3.1.2. Облік грошових коштів на рахунку в банках

Порядок проведення операцій на рахунках регулюється чинним законодавством України і нормативними актами Національного банку України. Відкриваються і закриваються рахунки згідно з Інструкцією «Про порядок відкриття, використання і закриття рахунків у національній та іноземній валютах», затвердженою Постановою Правління Національного банку України від 12 листопада 2003 р. № 492, зареєстрованою в Міністерстві юстиції України 17 грудня 2003 р. за № 1172/8493 зі змінами та доповненнями.

Для відкриття поточних рахунків та вкладних (депозитних) рахунків підприємства подають установам банків такі документи:

а) заяву на відкриття рахунку встановленого зразка . Заяву підписує керівник та головний бухгалтер підприємства.

б) копію свідоцтва про державну реєстрацію в органі державної виконавчої влади, іншому органі, уповноваженому здійснювати державну реєстрацію, засвідчену нотаріально чи органом, який видав свідоцтво про державну реєстрацію;

в) копію належним чином зареєстрованого установчого документа (статуту, договору, акта), засвідчену нотаріально чи органом, який реєструє;

г) копію документа, що підтверджує взяття юридичної особи на облік в органі державної податкової служби, засвідчену органом, що видав документ, або нотаріально чи підписом уповноваженого

працівника банку;

ґ) картку із зразками підписів осіб, яким відповідно до чинного законодавства України чи установчих документів підприємства надано право розпорядження рахунком та підписання розрахункових документів, завірену нотаріально або вищестоящою організацією в установленому порядку. У картку включається також зразок відбитка печатки підприємства;

д) копію документа, що підтверджує реєстрацію юридичної особи у відповідному органі Пенсійного фонду України, засвідчену органом, що його видав, або нотаріально чи підписом уповноваженого працівника банку;

є) копію страхового свідоцтва, що підтверджує реєстрацію юридичної особи у Фонді соціального страхування від нещасних випадків на виробництві та професійних захворювань, засвідчену органом, що його видав, або нотаріально чи підписом уповноваженого працівника банком.

ТОВ «Згода» має поточний рахунок у банку, що відкритий на договірній основі для зберігання грошей і здійснення розрахунково-касових операції за допомогою платіжних інструментів відповідно до умов договору та вимог чинного законодавства України.

При здійсненні безготівкових розрахунків ТОВ «Згода» використовує систему дистанційного обслуговування «клієнт-банк».

Крім того підприємство застосовує чекову форму розрахунків. Для отримання чекової книжки підприємство подає до банку заяву в одному примірнику за підписом осіб, яким надано право підпису документів для здійснення грошово-розрахункових операцій. На зворотній стороні заяви чекодавець самостійно вказує суму ліміту. В межах якої можуть бути сплаченні виписані чеки. Гарантована оплата чеків забезпечується депонуванням коштів на окремому рахунку. Для цього із заявою на видачу чекової книжки в банк подається платіжне доручення (Додаток У) для перерахування коштів на окремий рахунок.

При бухгалтерській обробці виписок з поточного рахунка на її полях проставляють кореспондуючі рахунки з кожної господарської операції поряд з відповідною сумою. Сальдо поточного рахунка повинно бути тотожнім як в обліку банку, так і підприємства. Виписка банку замінює собою реєстр аналітичного обліку, а тому обов'язково повинна мати дату, номер документа, короткий зміст операцій і суми записів за дебетом і кредитом, а також залишок коштів на початок і кінець звітного періоду (дня). За дебетом у виписці банку буде показана сума коштів, яка списана з поточного рахунка, а за кредитом - зарахована на нього; відповідно сальдо у виписці буде за кредитом рахунка.

ТОВ «Згода» не здійснює зовнішньоекономічну діяльність, тому не має валютних рахунків у банку і не здійснює обліку грошових коштів в іноземній валюті.

Разом з працівниками бухгалтерії я відвідувала банк , де брала участь у перерахуванні грошових коштів.

Керівник практики залучив мене до обробки господарських операцій, записаних у виписці банку і доданих до неї первинних документів ; здійснені записів даних виписок банку у Журнал-ордер №2 с.-г.(Додаток Ф) і відомості до нього; Перевірці підсумкових даних цього регістру з даними каси й інших бухгалтерських регістрів, де ці операції відображенні.