1.2. Денежные средства, фонды денежных средств, финансовые ресурсы.

Первоначально на предприятии денежные средства поступают при образовании уставного фонда и в дальнейшем инвестируются для обеспечения производственно-хозяйственной деятельности и развития предприятия.

Денежные средства предприятий находятся на расчетном, валютном и других счетах, в кассе.

При реализации продукции, работ и услуг на предприятия постоянно поступают денежные средства.

Деньги поступают также от финансово-инвестиционной деятельности предприятия:

• финансово-банковской и страховой системы;

• от продажи акций, облигаций и других видов ценных бумаг;

• вложения средств на депозитные счета; от сдачи в аренду имуществ.

Однако предприятие распоряжается не всеми денежными средствами, которые оно получает.

Так, в составе выручки от реализации продукции поступает на предприятие акцизный налог, налог на добавленную стоимость, пошлина, которые вносятся в бюджет.

Реальным плательщиком этих налогов являются потребитель, а формальным — предприятие, реализующее продукцию.

Под финансовыми ресурсами следует понимать денежные средства, имеющиеся в распоряжении предприятия.

Таким образом к финансовым ресурсам относятся все денежные фонды и та часть денежных средств, которые используются для целевого назначения во внефондовой форме.

Основными источниками формирования финансовых ресурсов предприятий выступают собственные и привлеченные средства.

К собственным средствам относятся :

• уставный фонд,

• амортизационные отчисления,

• валовой доход и прибыль.

Наличие финансовых ресурсов, их эффективное использование предопределяют финансовое благополучие предприятия:

• платежеспособность,

• ликвидность,

• финансовую устойчивость.

Изыскание финансовых источников развития предприятия, обеспечение наиболее эффективного инвестирования финансовых ресурсов приобретают важное значение в работе финансовых служб предприятий в условиях рыночной экономики.

1.3.Основы организации финансовой деятельности и содержание финансовой работы предприятия

Переход к рыночной экономике обуславливает усиление роли финансов в функционировании предприятий в системе хозяйствования.

Конкурентоспособность и платежеспособность предприятия определяются рациональной организацией финансов. Организация финансовой деятельности предприятия должна быть построена таким образом, чтобы способствовать повышению эффективности производства. Функционирование финансов предприятий осуществляется не автоматически, не самотеком, а на основе целенаправленной их организации.

Под организацией финансов предприятий понимаются формы, методы, способы формирования и использование ресурсов, контроль за их кругооборотом для достижения экономических целей в соответствии с действующими законодательными актами.

В основу организации финансов предприятий положен коммерческий расчет. В условиях рыночной экономики хозяйственный механизм саморазвития основывается на следующих основных принципах:

• саморегулирование,

• самоокупаемость

• самофинансирование.

Переходный период к рыночным основам экономики, осуществляемый в процессе разгосударствления характеризуется многоукладным хозяйством, в котором представлены все формы собственности:

• государственная,

• коммунальная,

• кооперативная,

• арендная,

• акционерная,

• частная,

• смешанная.

Это обусловило появление различных организационно-правовых форм хозяйствования, которые имеют одинаковые права в предпринимательской деятельности.

В рыночной экономике основной формой хозяйствования является акционерное общество.

Акционерное общество закрытого типа создается с ограниченным количеством акционеров. При этом любой его член не может продать свой пай без согласия других акционеров, которые наделены преимущественным правом на приобретение этого пая.

Акционерное общество открытого типа ориентировано на большее количество членов путем выпуска акций. При этом акционер имеет право продать и подарить свои акции, заложить в банк и т.д.

Акционерное общество организовывается добровольно различными юридическими и физическими лицами. В уставный фонд они могут внести не только денежные средства (в т.ч. в иностранной валюте), но и в виде зданий и сооружений, оборудования, интеллектуальной собственности и другого имущества. При этом весь его капитал и доля каждого из его участников обязательно переводится в капитал.

В соответствии с Законом Украины "О хозяйственных товариществах" в стране представлены различные виды товариществ.

Товарищество с ограниченной ответственностью - каждый из участников вносит определенный пай в уставный фонд и в соответствии с ним получает определенную долю в доходах и имуществе товарищества. В дальнейшем ответственность членов товарищества ограничивается его паем или вкладом.

В организации финансов предприятий отражаются:

• отраслевые особенности,

• характер производства и уровень технической оснащенности,

• специфика технологического процесса,

• состав и структура производственных затрат,

• влияние природно-климатических факторов на производство.

Например, в сельскохозяйственном производстве, горнодобывающей промышленности, капитальном строительстве воздействие природных и климатических факторов обуславливают: особенности распределения прибыли, необходимость формирования финансовых ресурсов для противодействия риску, обеспечение страховой защиты средств производства и результатов труда.

В организационной и управленческой работе предприятий финансовая деятельность занимает особое место. От нее во многом зависит своевременность и полнота финансового обеспечения производственно-хозяйственной деятельности и развития предприятия, выполнение финансовых обязательств перед субъектами хозяйствования.

Финансовая деятельность предприятий представляет собой систему форм и методов, используемых для финансового обеспечения его функционирования и достижений поставленных целей.

Финансовая деятельность — это практическая финансовая работа, обеспечивающая жизнедеятельность предприятия, улучшение результатов его работы.

Финансовая деятельность предприятий направлена на решения следующих основных задач:

• финансовое обеспечение текущей производственно-хозяйственной и инвестиционной деятельности;

• изыскание резервов увеличения доходов, прибыли, повышения рентабельности и платежеспособности;

• выполнение финансовых обязательств перед хозяйствующими субъектами, бюджетом, банками;

• мобилизация финансовых ресурсов в объеме, необходимом для финансирования производственного и социального развития, увеличения собственного капитала;

• контроль за эффективным, целевым распределением и использованием финансовых ресурсов.

Финансовая работа предприятия осуществляется по следующим основным направлениям:

• финансовое прогнозирование и планирование;

• оперативная, текущая финансово-экономическая работа;

• анализ и контроль производственно-хозяйственной деятельности.

Финансовое прогнозирование и планирование является одним из важных участков финансовой работы предприятия. На этой стадии финансовой работы определяется потребность и возможность получения денежных средств для нормальной производственно-хозяйственной деятельности, направления их использования.

Оперативная и текущая работа предприятия направлены на практическое воплощение финансового обеспечения предпринимательской деятельности, постоянное обеспечение платежеспособности предприятия.

Содержанием оперативной текущей финансовой работы является:

• работа с поставщиками и покупателями по расчетам с дебиторами и кредиторами;

• расчеты с работниками предприятия;

• обеспечение платежей в бюджет,

• целевые фонды;

• работа с банком.