- •Предисловие
- •Порядок выполнения курсовой работы
- •Содержание курсовой работы
- •I. Указания по выполнению теоретического раздела
- •1.1. Содержание тем рефератов по «Финансовому менеджменту» Вариант 1
- •Вариант 2
- •Вариант 9
- •Вариант 10
- •II. Указания по выполнению расчетной части курсовой работы «Финансовая диагностика, прогнозирование и оценка управления финансами хозяйствующего субъекта»
- •Вариант 5
- •Вариант 7
- •Вариант 8
- •Оценка финансовых рисков предприятия
- •2.1. Исходные данные по варианту № _______
- •Отчет о прибылях и убытках (форма №2)
- •2.2. Оценка финансовых рисков предприятия Задание
- •Методические указания по выполнению заданий контрольной работы
- •Перегруппированная структура баланса, т.Р.
- •Классификация активов по ликвидности и обязательств
- •Расчет показателей финансовой устойчивости
- •2.3. Расчет исходных данных для прогноза
- •Прогноз переменных и постоянных затрат, маржинального дохода и прибыли
- •Расчет прибыли (убытка) по прогнозу
- •Расчет прогнозного баланса
- •Составление прогнозного баланса и оценка его структуры
- •2.4. Диагностика финансового состояния на основе финансовых коэффициентов
- •Расчет финансовых коэффициентов за текущий и прогнозный период
- •2.5. Оценка и анализ показателей финансового менеджмента при принятии управленческих решений
- •Исходные данные для расчета показателей финансового менеджмента
- •Анализ показателей финансового менеджмента
- •Оценка и анализ эффекта финансового рычага
- •Оценка и анализ эффекта производственного (операционного) рычага с учетом роста выручки
- •Список литературы
- •I. Основная
- •II. Дополнительная
- •III. Исходные данные для выполнения курсовой работы
- •Бухгалтерский баланс (Форма №1)
- •Форма № 2 «Отчет о прибылях и убытках»
- •Алгоритм расчета базовых показателей финансового менеджмента
Методические указания по выполнению заданий контрольной работы
Задание 1
Для выявления платежного излишка или недостатка рекомендуется построить аналитическую таблицу следующей формы:
Таблица 1.3
Перегруппированная структура баланса, т.Р.
показатели |
На 20 __ г.3 |
На 20 ___г.4 |
На 20 __ г.5 |
показатели |
На 20 __ г.3 |
На 20 ___г.4 |
На 20 __ г.5 |
Платежный излишек (+) недостаток (-) тыс. руб. |
||
20 __ г.3 |
20 ___г.4 |
20 __ г.5 |
||||||||
№ |
1 |
2 |
3 |
П |
4 |
5 |
6 |
гр. 1- гр. 4 |
гр. 2- гр. 5 |
гр. 3- гр. 6 |
А1 |
|
|
|
П1 |
|
|
|
|
|
|
А2 |
|
|
|
П2 |
|
|
|
|
|
|
Аз |
|
|
|
П3 |
|
|
|
|
|
|
А4 |
|
|
|
П4 |
|
|
|
|
|
|
Итого |
|
|
|
Итого |
|
|
|
|
|
|
В табл.1.4. приведена классификация активов по ликвидности и обязательств по срочности (в порядке снижения).
Таблица 1.4
Классификация активов по ликвидности и обязательств
Показатели |
Показатели |
А1: Наиболее ликвидные активы: красткосрочные финансовые вложения, денежные средства (1240+1250) |
П1: Наиболее срочные пассивы: кредиторская задолженность (1520) |
А2: Быстро реализуемые активы: дебиторская задолженность, прочие оборотные активы (1230+1260) |
П2: Краткосрочные пассивы: краткосрочные заемные средства, резервы предстоящих расходов (1510+1540) |
А3: Медленно реализуемые активы: долгосрочные финансовые вложения, запасы, НДС по приобретенным ценностям (1150+1210+1220) |
П3: Долгосрочные пассивы: долгосрочные заемные средства, отложенные налоговые обязательства, прочие долгосрочные обязательства (1410+1420+1450) |
А4: Трудно реализуемые активы: нематериальные активы, основные средства, отложенные налоговые активы, прочие внеоборотные активы (1100+1130+1160+1170) |
П4: Постоянные активы: уставый капитал, добавочный капитал, резервный капитал, нераспределенная прибыль (1310+1350+1360+1370) |
Теоретически это означает, что у предприятия соблюдается минимальный уровень финансовой устойчивости, т.е. имеются собственные оборотные средства.
Оценку платежеспособности произведите сопоставлением групп статей по активу и по пассиву, основываясь на том, что абсолютно ликвидным будет баланс, удовлетворяющий следующим соотношениям:
Баланс абсолютно ликвиден, если имеет место следующее основание:
А1≥П1; А2 ≥П2; А3 ≥П3; А4 ≤П4.
Невыполнение одного из первых трех неравенств, свидетельствует о нарушении ликвидности баланса. При этом недостаток средств по одной группе активов не компенсируется их избытком по другой группе, поскольку в реальной ситуации менее ликвидные активы не могут заменить более ликвидные (т.е. компенсация может быть лишь по стоимости).
выявив при этом текущую платежеспособность (или неплатежеспособность) (A1 + А2 ) - (П1 + П2) и перспективную (А3 – П3).
Перспективная платежеспособность на основе сравнения будущих поступлений и платежей и будет отражать прогноз платежеспособности или риск неплатежей в будущем.
Задание 2
Для выполнения задания 2.2 рекомендуется использовать аналитическую таблицу следующей формы: (см. приложение)
Таблица 1.4