1. Показники платоспроможності

Коефіцієнт миттєвої ліквідності (КЛ1) характеризує те, як швидко короткострокові зобов’язання за кредитами і розрахунками можуть бути погашені високоліквідними активами.

,

де: Ав – високоліквідні активи, до яких належать грошові кошти, їх еквіваленти й поточні фінансові інвестиції;

Зп – поточні (короткострокові) зобов’язання, що складаються з короткострокових кредитів і розрахунків з кредиторами.

(Форма 1)

Оптимальне теоретичне значення показника КЛ1 – не менше 0,2.

Коефіцієнт поточної ліквідності (КЛ2) характеризує можливість погашення короткострокових зобов’язань у встановлені строки.

,

де: Ал – ліквідні активи, що складаються з високоліквідних активів, дебіторської заборгованості, векселів одержаних;

(Форма 1)

Оптимальне теоретичне значення показника КЛ2 – не менше 0,5.

Коефіцієнт загальної ліквідності (коефіцієнт покриття) (КП) характеризує, наскільки обсяг короткострокових зобов’язань за кредитами і розрахунками можна погасити за рахунок усіх ліквідних активів.

,

де: Ао – оборотні активи;

(Форма 1)

Оптимальне теоретичне значення показника КП – не менше 2,0.

Коефіцієнт співвідношення ліквідних та необоротних активів (Ка) характеризує ступінь покриття необоротних активів ліквідними активами.

,

де: Ан – необоротні активи.

(Форма 1)

Оптимальне теоретичне значення показника Ка – не менше 0,5.

2. Показники фінансової стійкості

Коефіцієнт незалежності (КН) характеризує ступінь фінансового ризику.

,

де: Зк – залучені кошти (довгострокові й поточні зобов’язання);

Вк – власний капітал.

(Форма 1)

Оптимальне теоретичне значення показника КН – не більше 1,0.

Коефіцієнт маневреності власних коштів (КМ) характеризує ступінь

мобільності використання власних коштів.

,

(Форма 1).

Оптимальне теоретичне значення показника КМ - не менше 0,5.

Коефіцієнт автономності (Кав) показує частку власних коштів у загальному капіталі позичальника і характеризує незалежність позичальника від позичених коштів.

,

де: П – пасив (валюта балансу).

(Форма 1).

Оптимальне теоретичне значення показника Кав - не менше 0,5.

Коефіцієнт забезпечення власними оборотними засобами (Кзв) характеризує частку власних оборотних засобів у загальній сумі оборотних засобів.

,

(Форма 1).

Оптимальне теоретичне значення показника Кзв – не менше 0,2.

Примітка: Від`ємне значення власного капіталу позичальника призводить до від‘ємного значення коефіцієнта незалежності, штучного позитивного значення коефіцієнта маневреності власних коштів (від‘ємне значення чисельника, поділене на від‘ємне значення знаменника)., коефіцієнта автономності, що розцінюється як негативний фактор. Тому оцінки цих коефіцієнтів при від‘ємному значенні власного капіталу приймають негативні значення.