- •1. Налоги, понятие, значение, виды. Отличие налогов от сборов и иных обязательных платежей
- •Налог и иные обязательные платежи
- •6. Понятие, виды, значение элементов закона о налоге.
- •7. Характеристика обязательных элементов закона о налоге.
- •8. Налоговое правоотношение: понятие, особенности, элементы, виды.
- •9. Налогоплательщик как субъект налогового правоотношения: общ. Харктер., права и обяз.
- •11. Особенности правого статуса налоговых органов.
- •10. Защита прав и законных интересов налогоплательщика: понятие и способы.
- •14. Представительство в налоговом праве.
- •12. Права и обязанности лиц, содействующих уплате налогов и сборов.
- •13. Особенности участия банков в отношениях, регулируемых законодательством о налогах и сборах.
- •15. Постановка налогоплательщика на учет в но. Инн.
- •16. Налоговая обязанность: понятие и общие правила надлежащего исполнения.
- •17. Принудительное исполнение налоговой обязанности в отношении налогоплательщика- организации и ип.
- •18. Принудительное исполнение налоговой обязанности в отношении налогоплательщика фл.
- •19. Способы обеспечения исполнения обязанности по уплате налогов и сборов.
- •20. Основания и порядок изменения срока уплаты налогов и сборов, пени (отсрочка, рассрочка, налоговый инвестиционный кредит).
- •32. Налог на игорный бизнес.
- •21. Зачет и возврат излишне уплаченных или излишне взысканных сумм налогов и сборов.
- •22. Налоговый контроль понятие задачи виды формы
- •27. Налоговое правонарушение понятие, характеристика эл. Состава, виды.
- •23. Налоговая проверка понятие вид. Особенности проведения камеральной налоговой проверки.
- •25. Ответственность за нарушение законодательства о налогах: понятие, принципы, место.
- •24. Понятие, процедура проведения выездной налоговой проверки. Акт выездной налоговой проверки.
- •26. Обстоятельства влияющие на привлечение к ответственности. Давность привлечения к ответственности.
- •29. Налог на добавленную стоимость.
- •28. Налог на доходы фл.
- •30. Акцизы.
- •31. Налог на прибыль организаций.
- •33. Транспортный налог.
- •34. Налог на имущество организаций.
- •35. Налог на имущество физических лиц.
- •36. Земельный налог.
- •37. Упрощённая система налогообложения субъектов малого предпринимательства.
- •38. Единый сельскохозяйственный налог.
- •39. Система налогообложения в виде единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности.
- •40. Патентная система налогообложения.
31. Налог на прибыль организаций.
Налогоплательщиками налога на прибыль организаций признаются: - российские организации; - иностранные организации, осуществляющие свою деятельность в РФ через постоянные представительства и (или) получающие доходы от источников в Российской Федерации.
Объектом налогообложения по налогу на прибыль организаций признается прибыль, полученная налогоплательщиком. Доходы и расходы налогоплательщика учитываются в денежной форме. Налогоплательщик уменьшает полученные доходы на сумму произведенных расходов. При определении налоговой базы также учитываются доходы, полученные российской организацией от источников за пределами РФ.
Налоговой базой признается денежное выражение прибыли, подлежащей налогообложению. Налогоплательщики исчисляют налоговую базу по итогам каждого отчетного (налогового) периода на основе данных налогового учета. Налоговый учет — система обобщения информации для определения налоговой базы по налогу на основе данных первичных документов, группированных в соответствии с порядком, предусмотренным НК. Налоговые и иные органы не вправе устанавливать для налогоплательщиков обязательные формы документов налогового учета.
Основная налоговая ставка с I января 2009 г. составляет 20% Иные налоговые ставки, предусмотренные НК для отдельных объектов налогообложения, установлены в пределах от 0 до 20%.
Налоговым периодом для организаций признается календарный год.
Отчетными периодами по налогу па прибыль организаций признаются первый квартал, полугодие и девять месяцев календарного года. Отчетными периодами для налогоплательщиков, исчисляющих ежемесячные авансовые платежи исходя из фактически полученной прибыли, считаются месяц, два месяца, три меся па и 1ак далее до окончания календарного года.
Порядок исчислении нaлога на прибыль организаций и авансовых платежей, Налог определяется как соответствующая налоговой с: ганке пропет пая доля налоговой базы. Если иное не установлено НК, сумма налога по итогам налогового периода определяется налогоплательщиками самостоятельно.
Налогоплательщики имеют право перейти на определения ежемесячных авансовых платежей исходя из фактически полученной прибыли, подлежащей исчислению. В этом случае исчисление сумм авансовых платежей производится налогоплательщиками исходя из ставки налога и фактически полученной прибыли, рассчитываемой нарастающим итогом с начала налогового периода до окончания соответствующего месяца.
Сроки и порядок уплаты налога и налога в виде авансовых платежей. Налог, подлежащий уплате по истечении налогового периода, уплачивается не позднее срока, установленного для подачи налоговых деклараций за соответствующий налоговый период.
Авансовые платежи по итогам отчетного периода уплачиваются не позднее срока, определенного для подачи налоговых деклараций за соответствующий отчетный период.
По итогам отчетного (налогового) периода суммы ежемесячных авансовых платежей, уплаченных в течение отчетного (налогового) периода, засчитываются при уплате авансовых платежей по итогам отчетного периода. Авансовые платежи по итогам отчетного периода засчитываются в счет уплаты налога по итогам налогового периода.