Проектная глава

Проектная глава должна быть нацелена на разработку организационно-технических мероприятий (не менее 2-х), направленных на разрешение проблем и ликвидацию узких мест, выявленных в аналитической части.

Данные мероприятия должны способствовать повышению организационного, технического, социального, экономического уровня развития предприятия (организации), усилению его конкурентоспособности и, в конечном счете – росту эффективности деятельности, что должно найти свое подтверждение в улучшении основных финансовых показателей деятельности предприятия.

В параграфе 3.1 данной части ВКР студент должен сформулировать мероприятия, позволяющие разрешить проблемы, выявленные в п.2.3 аналитической части.

Далее в данном параграфе разрабатывается «Дерево целей» проекта, позволяющее реализовать предложенные мероприятия на практике. Дерево целей выполняется в не менее, чем 3 уровнях, верхним из которых является главная цель, а нижний уровень – мероприятия, предложенные для осуществления мероприятий.

Параграф 3.2 посвящен организационной разработке конкретных мероприятий и показывает пути внедрения данных мероприятий в деятельность организации, с точной (пошаговой) проработкой их внедрения.

Иными словами, студент должен разработать детальный план организации внедрения проекта мероприятий.

По каждому из мероприятий должно быть представлено подробное обоснование затрат на их внедрение с разделением затрат на единовременные и текущие.

Расчет затрат должен быть оформлен в таблицу (см. Таблица N2).

Таблица N2

Затраты по мероприятию

№ п/п	Статья затрат		Сумма, тыс. руб.
1	2		3
1. Единовременные затраты
2. Текущие затраты
Итого затрат

Параграф 3.3 Оценка эффективности проекта мероприятий. Данный параграф посвящен расчету экономической эффективности проекта.

В этой части обосновывается методика расчета, производятся расчеты и анализируются результаты. Обоснование проводится индивидуально по каждому отдельно взятому организационно-техническому мероприятию.

При прогнозировании изменения основных показателей может быть использовано два подхода:

- нормативный, при котором организации обосновано предписывается достижение определенного изменения показателя, например: «увеличить выручку от реализации на 5%» (так называемый «метод управления по целям»);

- позитивный, при котором рост показателей определяется неиспользованными резервами или потерями, выявленными в аналитической части.

Так, например, если анализ показал, что выявленная проблема приводит к ежегодной потере выручки от реализации на сумму 100 тыс. руб., то естественно принять, что в результате внедрения мероприятия, решающего данную проблему, выручка увеличится на 100 тыс. руб.

Результаты расчетов экономической эффективности по каждому мероприятию сводятся в таблицу (см. таблицу N3).

Рекомендуемая методика расчета экономической эффективности приведена ниже.

1. Изменение выручки от реализации может быть определено одним из двух методов – см. выше.

Примеры:

Нормативный – закладывается норма роста выручки. Например, в результате мероприятия выручка предполагается должна повыситься на 2%. Расчет: выручка до мероприятия + 2%.

Позитивный – учитываются те потери, которое предприятие имело до проведения данного мероприятия. Например, до мероприятия в результате неэффективной работы менеджеров по продажам предприятие ежемесячно теряло в среднем 100 тыс. рублей (данные должны быть обоснованы в 2.3 части). В результате предложенного в проекте мероприятия по изменению алгоритма работы менеджеров по продажам планируемая выручка составит: выручка до мероприятии + те самые 100 тыс.руб., которые раньше предприятие «теряло».

Таблица N3

Технико-экономические показатели эффективности мероприятия № ….. «(название мероприятия)»

№ п/п	Наименование показателя	Ед. изм.	До проведения мероприятия	После внедрения мероприятия	Отклонения
					+/-	%
1	2	3	4	5	6	7
1.	Выручка (без НДС)	Тыс. руб.
2.	Себестоимость	Тыс. руб.
3.	Стоимость основных производственных фондов	Тыс. руб.
4.	Численность работающих	Чел.
5.	Фонд оплаты труда	Тыс. руб.
6.	Прибыль от реализации	Тыс. руб.
7.	Рентабельность производства	%				Х
8.	Рентабельность продаж	%				Х
9.	Производительность труда	Тыс. руб./чел.
10.	Фондоотдача	Руб./руб.
11.	Средняя заработная плата	Тыс. руб.

2. Расчет изменения себестоимости после внедрения мероприятия производится по следующей формуле:

Планируемая себестоимость = Постоянные затраты до проведения мероприятия + Изменения постоянных затрат в результате проведения мероприятий + Планируемые переменные

Изменение постоянных затрат в результате проведения мероприятий рассчитывается в соответствии с данными о единовременных затратах по проекту в соответствии с их экономическим содержанием.

Индекс роста выручки = Планируемая выручка от реализации Выручка от реализации до проведения мероприятия

Планируемые переменные затраты = Переменные затраты до проведения мероприятия * индекс роста выручки от реализации

Пример: Постоянные затраты до проведения мероприятия – 5985,4 тыс. руб. Переменные затраты до проведения мероприятия – 9942,24 тыс. руб. Выручка от реализации до проведения мероприятия – 22972,92 тыс.руб. Планируемая выручка от реализации 23225,62 тыс. руб. Единовременные затраты на проведение мероприятия (приобретение основных фондов) 22,944 тыс.руб. Расчет себестоимости после внедрения мероприятия: - постоянные затраты возрастают на сумму амортизации вновь приобретенных основных средств и составят (допустим, что годовая норма амортизации - 12%): 5985,4+22,944*0,12=5988,15 тыс.руб.; -планируемый индекс выручки от реализации: 23225,62:22972,92=1,01; -планируемые переменные затраты = 9942,24*1,01=10041,66 тыс. руб. Таким образом, планируемая себестоимость после внедрения мероприятия составит: 5988,15+10041,66=16029,01 тыс. руб.

3. Результаты расчетов по всем рассматриваемым мероприятиям обобщаются и оформляются в таблицу (см. таблицу N4).

При заполнении этой таблицы целесообразно придерживаться следующих правил:

- в столбцы 5, 6 таблицы N4 переносятся данные из столбцов 6 таблиц «Технико-экономические показатели эффективности мероприятии № …. «(название мероприятия)»» (форма таблицы – см. таблицу N3);

- Для строк 1,2,3,4,5: в столбец 7 таблицы N4 записывается результат, рассчитанный как сумма значений ст.4, ст.5, ст.6;

- Для строк 6,7,8,9,10,11: в столбец 7 таблицы N4 записывается результат, рассчитанный по формуле, приведенной в столбце 2 соответствующей строки.

Для контроля правильности расчетов экономической эффективности проекта необходимо проверить выполнение следующих соотношений между проектными показателями:

• темп роста выручки от реализации должен опережать темп роста себестоимости;

• темп роста производительности труда должен опережать темп роста заработной платы;

• темп роста фондоотдачи должен быть больше темпа роста средней зарплаты;

• показатель эффекта (прибыль от реализации) должен увеличиваться;

• все показатели эффективности (рентабельность производства, рентабельность продаж, фондоотдача, производительность труда) должны увеличиваться;

• индекс изменения выручки, деленный на индекс численности, должен быть равен индексу изменения производительности труда.

Перечень показателей, приведенных в таблицах N3 и N4, является рекомендуемым, и может быть изменен в соответствии со спецификой предприятия (организации), по материалам которого пишется ВКР.

Таблица N4

Технико-экономические показатели эффективности проекта

№ п/п	Наименование показателя	Ед. изм.	До проведения мероприятия	Мероприятие1	Мероприятие 2	После внедрения мероприятия	Отклонения
							+/-	%
1	2	3	4	5	6	7	8	9
1.	Выручка (без НДС)	Тыс. руб.
2.	Себестоимость	Тыс. руб.
3.	Стоимость основных производственных фондов	Тыс. руб.
4.	Численность работающих	Чел.
5.	Фонд оплаты труда	Тыс. руб.
6.	Прибыль от реализации (стр.1-стр.2)	Тыс. руб.
7.	Рентабельность производства (стр.6:стр.2)	%						х
8.	Рентабельность продаж (стр.6:стр.1)	%						х
9.	Производительность труда (стр.1:стр.4)	Тыс. руб./чел.
10.	Фондоотдача (стр.1:стр.3)	Руб./руб.
11.	Средняя заработная плата (стр.5:стр.4)	Тыс. руб.

Если, например, итогом внедрения предлагаемых дипломником мероприятий явилось улучшение обслуживания клиентов, сокращение времени их обслуживания имеет место социальный эффект, то в качестве результирующих в таблицах необходимо привести данные показатели.

Определение социальной либо иных видов эффективности студент проводит на основании определенной методики расчета, которая выбирается студентом самостоятельно по согласованию с руководителем.