2.3 Анализ обеспеченности предприятия собственными оборотными средствами и эффективности их использования.

Оборотные средства (оборотный капитал) – это средства, совершающие оборот (деньги→средства→деньги…) в течение одного года или одного производственного цикла. Они обеспечивают непрерывность производственного процесса и включают денежные средства, необходимые предприятию для создания производственных запасов на складах и в производстве, для расчетов с поставщиками, бюджетом, для выплаты заработной платы и других целей.

Оборотные средства постоянно находятся в движении. Из сферы обращения они переходят в сферу производства и т.д. Кругооборот денежных средств начинается с оплаты материальных и др. видов ресурсов, необходимых производству, и заканчивается возвратом этих затрат в виде выручки от реализации продукции. Затем денежные средства используются для нового оборота.

То есть изучение оборотных средств очень актуально для предприятия, т.к. их движение есть движение всего производственного процесса. Отслеживание обеспеченности оборотными средствами – задача предприятия, т.к. их нехватка вызывает спад объемов производства. Но помимо увеличения наличия оборотных средств, необходим рост показателей их оборачиваемости, иначе вложения в оборотные активы можно считать неэффективными.

Для оценки обеспеченности предприятия собственными оборотными средствами в целях покрытия запасов предприятия, дебиторской задолженности покупателей и заказчиков составляет аналитическая таблица 2.5.

Таблица 2.5

Обеспеченность предприятия собственными оборотными средствами

Показатели	Номер строки	Код строки по балансу	Сумма, тыс.руб		Изменение за год, тыс.руб (+,-)
			Базисный 2011 год	Отчетный 2012 год
1	2	3	4	5	6
Наличие собственных оборотных средств	01	По расчету( стр.07 таблю5)	25705	15666	-10039
Запасы	02	210	54117	60928	6811
Дебиторская задолженность покупателей за товары, работы и услуги	03	241	26188	10974	-15217
Итого ( стр.02+ стр.03 + стр.04)	04	х	80305	71902	-8403
Краткосрочные кредиты и займы под запасы и затраты	05	611+612	12500	15000	2500
Кредиторская задолженность за товары, работы, услуги	06	621	29962	28132	-1830
Итого( стр.06+ стр.07 + стр.08)	07	х	42462	43132	670
Запасы и затраты, не прокредитованные банком( стр.05-стр.09)	08	х	37843	28770	-9073
Излишек(+), недостаток(-) собств.оборотных средств для покрытия запасов, затрат и дебиторской задолженности 9 стр.01- стр.10)	09	х	-12138	-13104	-966

Данные таблицы показывают, что предприятие не только не сохранило объем оборотных средств, но и уменьшило их на сумму 10 039т.р. Это говорит о том, что оборотные средства сформировались за счет привлеченного капитала. Используя возможности рыночной экономики по привлечению внешних источников финансирования, предприятие за счет краткосрочного кредитования формирует часть оборотных средств. В отчетном году привлеченного капитала для покрытия запасов и кредиторской задолженности не хватает на сумму 13 104 т.р., что свидетельствует о неустойчивом финансовом положении предприятия. Наблюдаемое снижение недостатка собственных оборотных средств на 966 т.руб. свидетельствует об отрицательных сдвигах в укреплении финансового состояния предприятия.