- •Введение
- •Исходные данные
- •Бухгалтерский баланс
- •Отчет о прибылях и убытках
- •Характеристика анализируемого предприятия
- •1. Анализ динамики состава и структуры имущества предприятия и источников его образования
- •1.1 Анализ динамики состава и структуры имущества предприятия (актива баланса)
- •1.2 Оценка динамики состава и структуры источников образования имущества (пассива баланса)
- •2.1. Анализ абсолютных показателей финансовой устойчивости
- •2. Анализ финансовой устойчивости предприятия
- •2.2. Относительные показатели финансовой устойчивости
- •Анализ ликвидности предприятия
- •4. Анализ возможности банкротства
- •5. Анализ деловой активности
- •6. Анализ рентабельности
- •Заключение
- •Список используемой литературы:
Анализ ликвидности предприятия
Оценка ликвидности предприятия производится с помощью коэффициентов ликвидности, которые отражают возможность погасить краткосрочную задолженность за счет тех или иных элементов оборотных средств.
Таблица 3.1
Коэффициенты ликвидности
Наименование |
Формула для расчета |
Нормальное значение коэффициента |
Пояснения |
1. Коэффициент абсолютной ликвидности |
К1 = ДС/КО, Где ДС – денежные средства и краткосрочные финансовые вложения (стр.250 и стр.260 II раздела баланса); КО – краткосрочные обязательства (стр.610+620+630+660 V раздела баланса) |
К1≥0,2 |
Показывает, какую часть краткосрочной задолженности предприятие может покрыть за счет имеющихся денежных средств и краткосрочных финансовых вложений |
2. Коэффициент быстрой ликвидности (коэффициент критической ликвидности) |
К2 = (ДС+Д)/КО, Где Д– краткосрочная дебиторская задолженность (стр.240 II раздела баланса) |
К2 = 0,8 – 1,0 |
Характеризует ликвидность предприятия с учетом предстоящих поступлений от дебиторов |
3. Коэффициент покрытия или коэффициент текущей ликвидности |
К3 = (ДС+Д+З)/КО, Где З – запасы (стр.210 – стр.216 II раздела баланса) |
К3≥2 |
Показывает, в какой степени оборотные активы предприятия превышают его краткосрочные обязательства |
Анализ показателей ликвидности представлен в таблице 3.2
Таблица 3.2
Анализ показателей ликвидности
№ п/п |
Показатели |
Значение показателей |
Изменение за год () |
|
на начало года |
на конец года |
|||
1 |
Денежные средства |
1149 |
160 |
-989 |
2 |
Краткосрочные финансовые вложения |
|
|
|
3 |
Итого стр.1+стр.2 |
1149 |
160 |
-989 |
4 |
Дебиторская задолженность |
1777 |
6312 |
4535 |
5 |
Итого стр.3+стр.4 |
2926 |
6472 |
3546 |
6 |
Запасы (за минусом расходов будущих периодов) |
166225 |
348847 |
182622 |
7 |
Итого ликвидных средств (стр.5+стр.6) |
169151 |
355319 |
186168 |
8 |
Краткосрочные кредиты и займы |
|
|
|
9 |
Кредиторская задолженность |
135273 |
244089 |
108816 |
10 |
Задолженность учредителям по выплате доходов |
|
|
|
11 |
Прочие краткосрочные обязательства |
|
|
|
12 |
Итого краткосрочных обязательств (стр.8+стр.9+стр.10+стр.11) |
135273 |
244089 |
108816 |
13 |
Коэффициент абсолютной ликвидности (стр.3/стр.12) |
0,008 |
0,001 |
-0,007 |
14 |
Коэффициент быстрой ликвидности (стр.5/стр.12) |
0,022 |
0,027 |
0,005 |
15 |
Коэффициент покрытия (стр.7/стр.12) |
1,250 |
1,456 |
0,206 |
Коэффициент абсолютной ликвидности показывает, какую часть краткосрочной задолженности предприятие может погасить в ближайшее время. Значение показателя намного ниже нормативного (0,2), но по сравнению с базисным годом он увеличился. Можно сказать, что предприятие практически не сможет в кратчайший срок погасить свои краткосрочные обязательства.
Коэффициент текущей ликвидности в базисном и в отчетном году намного меньше нормы, это свидетельствует о том, что текущие активы не могут покрыть краткосрочные обязательства предприятия. Это не позволяет признать его нормальным.
Значение коэффициента покрытия почти в 2 раза ниже нормы в каждом из рассмотренных периодов. Таким образом, ликвидность активов предприятия не соответствует нормативам. Предприятие не в состоянии в срок погасить свои обязательства.