6.2. План по праці, кадрам та заробітній платі
План по праці є одним із найважливіших планів підприємства.
План по праці і заробітній платі включає три поділи: планування підвищення продуктивності праці, планування чисельності працюючих, планування фонду заробітної плати.
Вихідним даним для розрахунку плану є виробнича програма, план технічного розвитку й організації виробництва, нормативні й інструктивні матеріали по праці, результати аналізу виконання плану за минулий період.
У плані по праці чисельність персоналу і фонд заробітної плати розраховують по кожній категорії робітників окремо.
При плануванні й розрахунку чисельності робітників визначають явочний і обліковий склад.
Явочним складом називається число робітників, що повинні явитися на роботу для виконання всіх трудових функцій по здійсненню процесу виробництва в необхідних обсягах і у визначені терміни.
Загалом, чисельність робітників можна визначити за формулою:
де Рп - планова чисельність робітників;
Рб - чисельність робітників у базисному періоді;
Ко - відсоток росту обсягу виробництва;
Эч - економія чисельності робітників за рахунок росту продуктивності праці, поліпшення організації виробництва і т. д.
Чисельність виробничих робітників, їхній склад по професіях установлюють по кожній ділянці і робочому місту, виходячи з мінімально необхідних витрат праці, що забезпечують повне і своєчасне обслуговування обладнання і виконання всього обсягу робіт, що випливає з виробничої програми підприємства. На дане планування впливає план підвищення продуктивності праці.
Необхідна кількість основних виробничих робітників у виробництві залежить від асортименту виробленої продукції, установленого для виробітки у виробничій програмі, кількості заправленого обладнання, на всіх переходах виробництва і числа змін роботи обладнання.
Планова чисельність основних виробничих робітників визначається по нормах часу, нормам виробітки і нормам обслуговування.
По нормах часу явочна чисельність робітників визначається за формулою:
де ч - чисельність явочна робітників;
Нч - норма часу на виготовлення одиниці продукції;
В - плановий випуск продукції в натуральних показниках (в одиницях виміри, прийнятих у нормі часу);
Фч - фонд часу (час планований на одного робітника у плановому періоді, по балансу робочого часу);
- коефіцієнт перевиконання норми (наприклад, при виконанні норми на 109% він буде рівнятися 1,09 і т.д.)
Розрахунок чисельності робітників даної професії по нормах виробітки робітника за одиницю робочого часу за планом визначають за формулою:
де В - плановий випуск продукції в натуральних показниках (в одиницях виміру, прийнятих у нормі виробітки);
Нвир - норма виробітки робітника за 1 час.
При обслуговуванні декількох машин норма виробітки складає:
де Нм - продуктивність машини (норма виробітку).
Розрахунок явочної чисельності основних виробничих робітників даної професії при індивідуальному обслуговуванні обладнання можна виконати виходячи з норм обслуговування за формулою:
де ч - чисельність явочна;
Мз - кількість заправленого обладнання для даного виду продукції;
Кзм - коефіцієнт змінності;
Но - норма обслуговування робітника для даного виду продукції.
При бригадному обслуговуванні чисельність робітників знаходиться виходячи з формули:
де чбр - чисельність бригади, що обслуговує
обладнання (чисельність чоловік у
бригаді на даній машині).
На ручних операціях чисельність явочну можна розрахувати за формулою:
де В - добовий обсяг робіт;
Нвир - норма виробітки за зміну (обсяг робіт виконаних за зміну)
- коефіцієнт перевиконання норми;
Чисельність допоміжних робітників першої групи визначають з урахуванням встановленого обсягу робіт і нормального завантаження працюючих. Чисельність робочих другої, третьої і четвертої групи розраховують за нормами обслуговування або нормам часу. При бригадному обслуговуванні розрахунок чисельності допоміжних робітників (наприклад, мийників обладнання) ведуть виходячи з необхідної кількості бригад і їхнього складу.
Чисельність ремонтників визначається виходячи з такої формули:
де Нч - норма часу на ремонт
(у людино-годинах);
- періодичність ремонту;
Треж - режимний фонд часу роботи ремонтника за рік.
Кількість прибиральниць розраховується:
де S - площа цеху, приміщення;
Но - норма обслуговування (площа приміщення, що прибирається за зміну).
Обліковий склад відрізняється від явочного тим, що в нього включається резерв робітників для заміни тимчасово відсутніх робітників, якщо останні не виходять на робоче місце по поважній причині (чергова відпустка, відпустка в зв'язку з вагітністю та пологами, хвороба, виконання державних і суспільних обов'язків і т.д.)
Обліковий склад розраховується за формулою:
де Чс - чисельність працюючих облікова;
Н - сумарний відсоток невиходів з поважних причин.
У розрахунково-графічній роботі сумарний відсоток невиходів знаходиться як:
де Н1 - відсоток невиходів через відпустку;
Н2 - відсоток невиходу через виконання державних обов'язків;
Н3 - відсоток невиходу через хворобу.
Основна задача планування заробітної плати є правильне визначення необхідного фонду заробітної плати на плановий період відповідно до обсягу виробництва, встановленого у виробничій програмі підприємства і діючими системами оплати праці.
До складу фонду заробітної плати входить основна заробітна плата і додаткова.
До основної відноситься оплата праці, що нараховується за виконану роботу і відпрацьований час, премії, оплата часу простою, доплата за роботу в нічний, вечірній час, доплата за роботу у святкові дні, доплата за роботу в понаднормовий час і т.д.
До додаткової відноситься оплата чергових відпусток, компенсація за невикористану відпустку, оплата часу, витраченого на виконання державних і суспільних обов'язків, доплати підліткам за скорочений робочий день і т.д.
Фонд заробітної плати підрозділяють на годинний, денний, місячний.
Необхідно відзначити, що поняття годинного, денного і місячного фонду заробітної плати не залежить від періоду часу, за який обчислюється заробітна плата, воно пов'язано лише зі складом елементів заробітної плати, що включаються в кожний із цих фондів.
До складу годинного фонду заробітної плати входить та частина загального фонду заробітної плати, що нараховується за фактично відпрацьовані під час визначеного періоду (доба, місяць і т.д.) людино-години, а так само за спеціальну роботу, виконувану в робочий час (наприклад за бригадирство).
Він складається з: оплати за відпрацьований час по тарифних ставках, за випущену продукцію за розцінками, доплат по відрядно-преміальній системі і премій почасовикам, доплат за роботу у вечірній і нічний час, бригадирської роботи і навчання учнів, понаднормові оплати (тільки в одинарному розмірі).
До складу денного фонду заробітної плати, крім годинного фонду входять: оплата перерв матерям, що годують, доплати підліткам за скорочений робочий день, оплата часів поточного простою під час робочого дня, доплати за понаднормові часи.
Місячний фонд заробітної плати включає весь фонд денної заробітної плати, а так само такі додаткові елементи: оплата чергових відпусток, компенсація за невикористану відпустку, вихідні допомоги, надвишки за вислугу років, оплата навчання, оплата днів, у плині яких робітник відривався на виконання державних і суспільних обов'язків, вартість комунальних послуг і т.д.
Таким чином, місячний фонд є повним фондом заробітної плати, тому що він включає всі нараховані суми.
Розрахунок годинного фонду заробітної плати робітників.
У розрахунково-графічній роботі робочі І групи що стоять на обладнання і у яких можна розрахувати норму виробітку, виходячи з норми виробітку обладнання розраховуються як відрядники. Інші робітники розраховуються як почасовики.
При відрядній заробітній платі заробіток робітника залежить від кількості виробленої їм продукції або виконаної роботи і розмірів розцінки за одиницю продукції, або за одиницю роботи.
Розрахунок простої заробітної плати відрядника здійснюється за формулою:
де З/пВІД- відрядна заробітна плата;
Р - розцінка;
В - добовий випуск продукції (на даному робочому місці, ділянці, цеху).
Розцінка характеризує норму оплати за одиницю зробленої продукції або визначений обсяг робіт і розраховується за формулою:
де Тс(СД) - відрядна тарифна ставка;
Нвир - норма виробітку робітника;
Нм - продуктивність машини (норма виробітку).
Но - норма обслуговування робітника для даного виду продукції.
При почасовій заробітній платі заробіток робітника залежить від кількості відпрацьованого часу і тарифної ставки даного розряду.
Проста заробітна плата почасовика розраховується:
де Тс(ПОВ) - погодинна тарифна ставка;
t - відпрацьований час.
Якщо умови праці шкідливі, то в розрахунку простої заробітної плати використовується тарифна ставка, що включає у себе доплату за шкідливі умови праці:
де Тс(Ш) - тарифна ставка зі шкідливими умовами праці;
%шк - відсоток доплати за шкідливість.
Годинний фонд включає і ряд доплат.
Доплата за роботу у вечірній час розраховується:
де Дв - доплата за роботу у вечірній час;
Тс - тарифна ставка (відрядна або погодинна в залежності для якої
категорії робітників розраховується доплата);
tв - час відпрацьований у вечір;
%в - процент доплати за вечірній час.
Доплата за нічний час:
де Дн - доплата за роботу в нічний час;
Тс - тарифна ставка (відрядна або погодинна в залежності від того для якої категорії робітників розраховується доплата);
tн - час відпрацьований у ніч;
%н - процент доплати за нічний час.
При почасово-преміальній або відрядно-преміальній системі оплати праці робітнику в залежності від трудової угоди передбачається преміювання праці.
Премія розраховується за формулою:
де П - премія;
%П - процент премії.
Годинний фонд розраховується як:
де Чф - годинний фонд.
Результати розрахунків зводяться в таблицю 2.
Якщо графіком передбачена робота у вихідні дні, то необхідно в Чф передбачити доплату за роботу в розмірі 0,5 тарифної ставки.
Денний і місячний фонди заробітної плати розраховується за групами робітників і в загалом для всіх чотирьох груп. Результати розрахунків зводяться в таблицю 3. Для розрахунку денного фонду заробітної плати, крім годинного фонду заробітної плати, необхідно визначити доплату робітником за час не пов'язаний з роботою, як обмовлялося вище, деякі види доплат можуть бути виявлені шляхом розрахунку. До таких видів доплат зокрема, відноситься доплата за час внутрізмінних перерв (простоїв) обладнання.
У розрахунково-графічній роботі ДФ розраховується як:
де Дф - денний фонд заробітної плати;
Чф - годинний фонд заробітної плати;
Опр - оплата простоїв.
Оплата простоїв передбачається при відрядній оплаті праці і розраховується як:
де Опр - оплата простоїв;
Тс - тарифна ставка відрядна;
ч - чисельність робочих, які мають однакову тарифну ставку, що працюють на даному типі обладнання;
Тпрт - час простою обладнання через поточний ремонт;
- періодичність поточного ремонту;
Мз - кількість заправленого обладнання;
Др - кількість робочих днів у році.
Для одержання місячного фонду заробітної плати необхідно до денного фонду додати усі види доплат, передбачені трудовим законодавством за час, не пов'язаний з перебуванням робітника на підприємстві.
Місячний фонд заробітної плати в курсовій роботі розраховується:
де Мф - місячний фонд заробітної плати;
Овід - оплата відпусток;
Од.об - оплата державних обов'язків.
Оплата відпустки розраховується за формулою:
де Н1 - відсоток невиходу через відпустку.
Оплата державних обов'язків:
де Н2 - відсоток невиходу через виконання
державних або суспільних обов'язків.
Місячний фонд заробітної плати за рік розраховується за формулою:
де Мф - місячний фонд за добу (кожній із чотирьох груп або усього).
Др - дні робочі за рік.
У висновку плану по праці розрахувати наступні техніко-економічні показники по праці:
Загальний фонд заробітної плати за рік (розраховується студентами, що розраховують увесь завод).
де Фоб - загальний фонд заробітної плати за рік;
Мф(1, 2, 3, 4 гр) - місячний фонд заробітної плати чотирьох груп;
Мф(спец.,рук. ,МОП) - місячний фонд заробітної плати за рік спеціалістів, керівників, службовців і МОП;
Мфрем кап - місячний фонд заробітної плати за рік
ремонтників для капітального ремонту;
Мфрем ср - місячний фонд заробітної плати за рік
ремонтників для середнього ремонту;
Продуктивність праці в натуральному вираженні:
де Пт - продуктивність праці;
В - сумарний добовий випуск продукції;
чол год - людино-години відпрацьовані за добу.
Дані для розрахунку показників беруться з таблиці 2.
Трудомісткість виготовлення продукції:
де Те - трудомісткість продукції.
Середньогодинний заробіток:
де Чф - сумарний годинний фонд по всіх чотирьох
групах; розрахунок його поданий у таблиці 2.
Відпрацьовані чоловіко-години:
де чБ - кількість людей у бригаді, що працюють на даному обладнанні;
чЯ - чисельність явочна робітників по 1, 2, 3, 4
групам сумарно так само вказується в таблиці 2.
Середньоденний заробіток:
де Дф - сумарний денний фонд заробітної плати всіх 4 груп, розрахунок його надано у таблиці 3.
Середньомісячний заробіток:
де Мф - сумарний місячний фонд зарплати всіх
4 груп, за добу, розрахунок його надано у таблиці 3.
Обліковий склад працюючих:
де Н - сумарний відсоток невиходів через відпустку,
хвороби і виконання державних обов'язків.
Кожний із перерахованих показників обчислюється в середньому по виробництву, по усьому виробленому асортименту продукції.
На заводі, що має декілька виробництв, техніко-економічні показники по праці обчислюються по кожному виробництву окремо.
Крім того, у цілому по підприємству визначають продуктивність праці у вартісному вираженні, що розраховується за формулою:
де Т - товарна продукція.
Товарна продукція розраховується за формулою:
де В - випуск продукції;
Ц - оптова ціна.