Тема 3. Облік операцій з готівковими коштами в банках

Основні нормативні документи, що регламентують організацію емісійно-касової роботи в установах банку.

Порядок здійснення касових операцій у прибуткових і видаткових касах. Облік операцій, що проводяться вечірніми касами та касами перерахунку. Порядок роботи кас банків при підприємствах і організаціях. Обробка, формування і пакування грошових білетів, монет і валютних цінностей. Організація резервних фондів Національного банку України.

Порядок підкріплення операційних кас установ комерційного банку під час роботи через консолідований кореспондентський рахунок. Інкасація грошової виручки інкасаторами банків. Облік даних операцій.

Порядок закриття операційної каси комерційних банків. Загальна схема документообігу під час виконання касових операцій установами банку.

У підсумку, студент повинен знати:

• зміст інструктивних документів за касовими операціями та чинні положення щодо організації роботи з готівкового обігу установами банків України;

• порядок здійснення контрольних процедур за касовими операціями;

• функції відповідальних виконавців в процесі документообігу за касовими операціями;

• порядок виконання операцій прибутковою, видатковою, вечірньою касами банку;

• порядок інкасації готівки;

• порядок підкріплення операційних кас готівкою.

Уміти:

• складати бухгалтерські проведення за касовими операціями;

• заповнювати та перевіряти первинні документи;

Тема 4. Облік операцій банку за безготівковими розрахунками

Форми розрахункових документів для проведення безготівкових розрахунків у господарському обороті України, порядок їх оформлення та приймання установами банків до виконання.

Особливості обліку безготівкових розрахунків в системі електронних міжбанківських розрахунків (система електронних платежів – СЕП).

Характеристика міжбанківських розрахунків. Поняття мільтивалютного режиму функціонування СЕП. Порядок відкриття кореспондентських рахунків банками.

Характеристика діючих моделей обслуговування кореспондентських рахунків банків та їх філій у СЕП. Порядок ведення електронних банківських документів.

. Характеристика рахунків, що відкриваються клієнтам у банках: поточні, депозитні (вкладні) у національній та іноземній валюті, поточні бюджетні.

Особливості відкриття рахунків у національній валюті фізичним особам: розрахункові та вкладні рахунки громадян.

Механізм дії тимчасових рахунків для зарахування коштів, що вносяться засновниками до статутного фонду. Порядок їх відкриття та закриття. Режим функціонування рахунків типу “Н” та типу “П”. Відкриття уповноваженим банкам України рахунків в іноземній валюті. Порядок зарахування та списання коштів з цих рахунків. Режим поточних рахунків в іноземній валюті офіційних представництв, представництв юридичних осіб-нерезидентів.

Студент повинен знати:

• порядок здійснення міжбанківських розрахунків через СЕП НБУ;

• форми та зміст розрахункових документів з використанням яких здійснюються безготівкові розрахунки;

• порядок відкриття рахунків для обліку коштів на вимогу суб’єктів господарювання.

Уміти:

• надавати практичні рекомендації щодо заповнення реквізитів первинних документів за безготівковими розрахунками;

• складати схеми документообігу за кожною формою розрахункових документів, з використанням яких здійснюються безготівкові розрахунки;

• складати бухгалтерські проведення за змістом проведених безготівкових розрахунків відповідно до використаних форм розрахункових документів.