Тема 11. Облік лізингових операцій в банку

Облік операцій фінансового та оперативного лізингу.

Вивчивши матуріал за темою, студент повинен

знати:

• схеми здійснення операцій за фінансовим і оперативним лізингом;

• сутність фінансового та оперативного лізингу;

• порядок погашення основної заборгованості за фінансовим лізингом та нарахованими витратами;

• порядок розрахунку лізингових платежів;

• облікові процедури за фінансовим та оперативним лізингом на балансі лізингодавця та лізингоотримувача.

Студент повинен вміти:

• відображати в обліку зміст операцій з фінансового та оперативного лізингу на балансі лізингодавця та лізингоотримувача (банку);

• складати таблицю лізингових платежів;

• визначати об’єкти фінансового та оперативного лізингу.

Тема 12. Звітність банківських установ

Мета, призначення, форми фінансової звітності. Споживачі форм фінансової звітності. Склад і зміст форм звітності, методика її складання. Форми банківської фінансової звітності згідно з міжнародними стандартами бухгалтерського обліку (МСБО). Вимоги до підготовки та подання фінансової банківської звітності. Поняття та види бухгалтерського балансу, звіт про прибутки та збитки, звіт про зміни в акціонерному капіталі, звіт про рух грошових коштів. Порядок надання фінансової звітності. Технологія збирання й обробки звітних даних банків України.

Організаційно-правові основи аудиту банку. Види аудиту та їх характеристика. Аудиторські стандарти. Аудиторський висновок. Організація аудиту і функції аудиторських служб. Етапи аудиту. Методи аудиторської перевірки. Внутрішній аудит банку: зміст та функції. Об’єкти внутрішнього аудиту, методи його проведення. Аудит окремих банківських операцій. Організація служби внутрішнього аудиту і побудова її апарату.

Розділ 2 Методичні рекомендації щодо виконання контрольної роботи з дисципліни «Облік у банках», перелік питань та Завдань

Відповідно до навчального плату студент виконує контрольну роботу, як складається з двох завдань. Перше завдання включає теоретичні питання, друге – вирішення завдання.

Теоретичне завдання студент визначає по таблиці за передостанньою (по вертикалі) і останньою (по горизонталі) цифрами залікової книжки.

Варіанти завдань визначаються за останньою цифрою залікової книжки, теж вказані в таблиці.

На титульній сторінці виконаної роботи студент указує номер залікової книжки.

Загальний обсяг роботи не повинен перевищувати 24 сторінок учнівського зошиту.

ПЕРЕЛІК ПИТАННЬ ДЛЯ ВИКОНАННЯ КОНТРОЛЬНОЇ РОБОТИ

1.Сутність і роль бухгалтерського обліку в банках України.

2. Об’єкти бухгалтерського обліку в банках і бухгалтерські рахунки.

3. Поняття фінансової звітності, особливості її формування банками.

4. Організація аналітичного та синтетичного обліку в банках.

5. Банківська документація та форми бухгалтерського обліку.

6. Організація бухгалтерського обліку в банках.

7. Значення та необхідність контролю в банках

8.Особливості формування капіталу банку залежно від його організаційної форми.

9. Облік операцій з формування статутного капіталу банку.

10. Поняття субординованого боргу та особливості його обліку.

11. Порядок бухгалтерського обліку дивідендів.

12. Облік формування результату звітного року та розподіл прибутку банку

13. Методика і техніка ревізії цінностей і документів у грошових сховищах: порядок зберігання та облік цінностей і документів у грошових сховищах.

14. Особливості обліку операцій з готівковою іноземною валютою.

15. Облік операцій з обслуговування фізичних осіб банкоматом.

16. Облік міжбанківських розрахунків.

17. Облік операцій з ювілейними монетами, що мають гривневий номінал і виконують функцію засобу платежу.

18. Організація касової роботи в установах банків.

19. Обов’язки касира банку.

20. Види кас банку, організація їх роботи.

21. Облік касових операцій банку.

22. Механізм інкасування готівкової виручки, відображення в обліку.

23. Необхідність підкріплення операційної каси, особливості обліку.

24. Облік касових операцій в іноземній валюті.

25. Порядок відображення в обліку операцій з обслуговування фізичних осіб банкоматом.

26. Порядок встановлення кореспондентських рахунків між банками.

27. Відображення в обліку результатів ревізії операційної каси банку

28. Відкриття і ведення рахунків клієнтів у національній валюті.

29. Облік операцій при розрахунках платіжними вимогами-дорученнями, платіжними вимогами.

30. Облік розрахунків клієнтів з використанням платіжних карток.

31. Облік розрахунків з використанням векселів.

32. Основні правила обліку безготівкових розрахунків між клієнтами в межах одного банку і між банками.

33. Особливості обліку операцій з використанням платіжних карток у банках України.

34. Облік розрахунків з використанням векселів.

35. Облік розрахунків при використанні різних форм платіжних інструментів

36. Облік розрахунків з працівниками банку.

37. Облік розрахунків за загальнообов’язковим державним соціальним страхуванням.

38. Облік розрахунків із бюджетом.

39. Характеристика залучених коштів банку, організація їх обліку.

40. Класифікація міжбанківських кредитів, організація їх обліку.

41. Облік розрахунків з працівниками за заробітною платою.

42. Облік розрахунків із підзвітними особами.

43. Види податків і зборів, які сплачує банк.

44. Облік розрахунків за податками та платежами

45. Облік проблемних кредитів.

46. Облік операцій з формування і використання резерву на покриття можливих втрат за кредитами.

47. Порядок списання безнадійних кредитів.

48. Облік операцій застави.

49. Характеристика та класифікація кредитів банку.

50. Облік проблемних кредитів.

51. Формування і використання резерву на покриття можливих витрат за кредитами. Порядок обліку.

52. Облік операцій із надання та погашення кредиту.

53. Облік доходів банку за кредитними операціями

54. Облік операцій із цінними паперами за дорученням клієнтів.

55. Облік пасивних операцій банку з цінними паперами за власними борговими зобов’язаннями.

56. Зниження корисності цінних паперів і формування резервів.

57. Сутність і характеристика операцій банку з цінними паперами.

58. Сутність, класифікація, характеристика портфеля цінних паперів, особливості обліку.

59. Облік боргових цінних паперів власного боргу.

60. Облік операцій із цінними паперами за дорученням клієнтів

61. Облік операцій з оперативного лізингу.

62. Особливості обліку витрат за капітальним і поточним ремонтами основних засобів, отриманих у фінансовий та оперативний лізинг.

63. Продаж необоротного активу з укладенням угоди про його одержання продавцем у лізинг (оренду) та його облік.

64. Облік операцій з фінансового лізингу.

65. Облік доходів і витрат за лізинговими операціями.

66. Особливості обліку ремонту основних засобів, одержаних на умовах лізингу

67. Порядок відкриття, ведення та закриття поточних валютних рахунків.

68. Операції з іменними та дорожніми чеками в іноземній валюті,емітованими нерезидентами.

69. Поняття та види валютної позиції банку. Характеристика рахунків, призначених для обліку валютної позиції.

70. Облік переоцінювання залишків валютних коштів і курсових різниць.

71. Сутність і класифікація валютних операцій банку.

72. Поняття валютної позиції, особливості обліку.

73. Облік валютно-обмінних операцій банку.

74. Облік неторговельних валютних операцій банку.

75. Формування результату банку від здійснення валютних операцій та його облік

76. Облік витрат, пов’язаних із поліпшенням основних засобів і вдосконаленням нематеріальних активів, а також підтриманням об’єктів необоротних активів у робочому стані.

77. Порядок переоцінки необоротних активів, відображення в обліку результатів переоцінювання.

78. Порядок проведення інвентаризації основних засобів і нематеріальних активів. Відображення результатів та інвентаризації в обліку.

79. Облік нарахування, сплати податку на прибуток.

80. Класифікація та облік запасів товарно-матеріальних цінностей.

81. Сутність і класифікація необоротних матеріальних активів банку.

82. Облік руху основних засобів і нематеріальних активів.

83. Облік витрат, пов’язаних з утриманням необоротних матеріальних активів.

84. Порядок формування фінансового результату діяльності банку

та його розподіл.

85. Класифікація та особливості обліку господарських матеріалів Банку

86. Облік доходів і витрат майбутніх періодів.

87. Порядок закриття рахунків доходів і витрат банку.

88. Способи ведення обліку валових доходів і витрат.

89. Вимоги МСБО та П(С)БО до відображення доходів і витрат у

фінансовій звітності.

90. Порядок закриття рахунків доходів і витрат банку і формування фінансового результату.

Завдання для конторольних робіт