- •Содержание
- •1. Финансы: сущность, функции
- •2. Финансовая система рф: структура, принципы организации
- •3. Основные принципы организации финансов предприятия. Задачи управления финансами предприятия
- •4. Финансовые ресурсы предприятия
- •5. Сущность, задачи, цели и этапы финансового анализа (фа)
- •6. Задачи и содержание анализа бух. Отчетности
- •7. Виды анализа бух. Отчетности. Экспресс-анализ бухгалтерской отчетности
- •9. Методы чтения и анализа бух. Отчетности
- •8. Приемы и способы анализа бух. Отчетности
- •10. Информационная база финансового анализа
- •11. Бухгалтерский баланс
- •12. Анализ ликвидности баланса хоз. Субъекта
- •13. Отчет о прибылях и убытках
- •14. Анализ активов. Методы оц. Активов
- •15. Анализ оборотных активов. Анализ запасов
- •16. Ключевые понятия оц. Фин. Состояния
- •17. Анализ финансовой устойчивости
- •18. Анализ платежеспособности
- •19. Оценка деловой активности
- •20. Рентабельность продаж
- •21. Рентабельность предприятия
- •22. Рентабельность активов
- •23. Рентабельность основного капитала
- •24. Рентабельность собственного капитала
- •25. Типы детерминированных факторных моделей
- •26. Способ цепной подстановки и его применение в фин. Анализе
- •27. Способ абсолютных разниц и его применение в фин. Анализе
- •28. Анализ структуры совокупного капитала организации
- •29. Определение стоимости (цены) капитала хоз. Субъекта
- •30. Оценка уровня и значимости производственного левериджа
- •31. Оценка уровня и значимости финансового левериджа
- •32. Правила инвестирования
- •33. Принципы оценки инвестиционных проектов
- •34. Расчет срока окупаемости инвестиций. Индекс рентабельности инвестиционных проектов
- •35. Сущность метода компаундирования и дисконтирования денежных поступлений
- •36. Метод определения чистой текущей стоимости проекта
- •37. Политика предприятия в области управления оборотного капитала
- •38. Система показателей анализа состояния оборотного капитала и его использования
- •39. Анализ состояния расчетов
- •40. Идеальная и агрессивная модели финансирования текущих активов
- •41. Консервативная и компромиссная модели финансирования текущих активов
- •42. Анализ движения денежных средств
- •43. Расчет финансового цикла
- •44. Прогнозирование ден. Потока
- •45. Определение оптимального уровня денежных средств
- •46. Традиционные методы финансирования
- •47. Основные способы увеличения капитала
- •48. Новые инструменты финансирования
- •49. Зарубежные источники финансирования
- •50. Понятие, виды и причины банкротства
- •51. Методы диагностики вероятности банкротства
- •52. Пути фин. Оздоровления субъектов хозяйствования
- •53. Диагностика показателей финансовой устойчивости
- •54. Анализ и оценка платежеспособности
12. Анализ ликвидности баланса хоз. Субъекта
Ликвидность хоз. субъекта (ЛХС) – способность его быстро погашать свою задолженность. Она определяется соотношением величины задолженности и ликвидных средств, т. е. средств, кот. могут быть использованы для погашения долгов (наличные деньги, депозиты, ц. б. и т. д.). По существу ЛХС означает ликвидность его баланса, а т. ж. безусловную платежеспособность хоз. субъекта. Анализ ликвидности баланса заключается в сравнении средств по активы, сгруппированных по степени их ликвидности и расположенных в порядке убывания ликвидности, с обязательствами по пассиву сгруппированными по срокам их погашения и расположенными в порядке возрастания сроков. Активы делятся по степени срочности, а пассивы – по времени наступления обязательств на четыре группы.
Таблица Группировка активов и пассивов
Группа активов |
Группа пассивов |
||
Наименование |
Расчетная формула |
Наименование |
Расчетная формула |
Наиболее ликвидные активы (НЛА) |
НЛА = ДС + КФВ |
Наиболее срочные обязательства (НСО) |
НСО = КЗ + ПКП |
Быстро реализуемые активы (БРА) |
БРА = ДЗ<1 + ПОА |
Краткосрочные пассивы (КСП) |
КСП = ЗиК |
Медленно реализуемые активы (МРА) |
МРА = ДЗ>1+ 3 − Рб.п + НДС + ДФВ + ДВ |
Долгосрочные пассивы (ДСП) |
ДСП = П4 |
Трудно реализуемые активы (ТРА) |
ТРА = ВОА −ДФВ − ДВ |
Постоянные пассивы (ПСП) |
ПСП = КиР − Рб.п |
Условные обозначения: |
|
ДС |
– денежные средства; |
КФВ |
– краткосрочные финансовые вложения; |
Д3<1 и ДЗ>1 |
– дебиторская задолженность со сроком погашения менее и более одного года соответственно; |
ПОА |
– прочие оборотные активы; |
З |
– запасы; |
Рб п |
– расходы будущих периодов; |
НДС |
– налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям; |
ДФВ |
– долгосрочные финансовые вложения; |
ДВ |
– доходные вложения; |
ВОА |
– внеоборотные активы; |
КЗ |
– кредиторская задолженность; |
ПКП |
– прочие краткосрочные пассивы; |
ЗиК |
– краткосрочные займы и кредиты; |
П4 |
– итог 4-го раздела пассива баланса «Долгосрочные пассивы»; |
КиР |
– капитал и резервы. |
Для абсолютной ликвидности баланса должна выполняться система неравенств:
НЛА ≥ НСО;
БРА ≥ КСП;
МРА ≥ ДСП;
ТРА ≤ ПСП.