Задача 12.

Необхідно розрахувати фактурну вартість товару, митну вартість, суми мита, митного збору та ПДВ. Підприємство-резидент «Рондо» на підставі договору купівлі-продажу з підприємством-нерезидентом «Оліо» одержало товар на суму 25 569 дол. США, у тому числі транспортні послуги на території України склали 3210 дол. США (відповідно до рахунку-фактури за умовами СРТ (перевезення оплачене до пункту призначення м. Хмельницький. Даний товар обкладається митом за ставкою 9%, ставка митного збору 0,2%. Курс НБУ на дату оформлення вантажної митної декларації — 7,95 грн./дол. США.

Задача 13.

На підставі наведеної вихідної інформації і відповідних економічних розрахунків визначити загальну суму: а) одержаного підприємством валового доходу; б) повних валових витрат підприємства за звітний податковий рік; в) скоригованого валового доходу (прибутку до оподаткування); г) податку на прибуток, виходячи з діючої податкової ставки, якщо МП «Перлина» спеціалізується на виробництві товарів народного споживання. За звітний податковий період на цьому підприємстві були здійснені господарсько-комерційні операції, що привели до певних фінансово-економічних результатів його підприємницької діяльності.

1. Було вироблено і реалізовано споживачам 105000 одиниць двох видів продукції, у тому числі 80000 виробів за продажною ціною 45 грн. за одиницю, решту виробів за ціною 38 грн. за одиницю. Валові витрати, які безпосередньо пов'язані з виробництвом і реалізацією обох видів продукції (без амортизаційних відрахувань) становили 750000 грн.

2. Те саме підприємство придбало деривативи на суму 20000 грн., а витрати, що пов'язані з укладенням відповідного контракту і купівлею цих деривативів, на кінець звітного податкового періоду склали 22000 грн. Протягом звітного року було реалізовано частину емітованих підприємством цінних паперів на суму 5000 грн.

3. Балансова вартість основних фондів підприємства на початок звітного року становила 870000 грн. У другому півріччі звітного року було реалізовано зайвих основних фондів на 90000 грн., балансова вартість яких дорівнювала 70000 грн. Здійснена модернізація основних фондів обійшлася підприємству в 48000 грн. Амортизаційні відрахування за звітний рік від балансової основних фондів на початок року складають: по основних фондах 1-ї групи — 12000 грн., 2-ї групи — 2625 грн. і 3-ї групи — 3000 грн, 4-ої – 6000 грн..

4. За звітний податковий період підприємству «Перлина» було відшкодовано дебіторську і кредиторську заборгованість у розмірі відповідно 15000 та 1500 грн. Крім того, грошові надходження від оперативного лізингу становили 11000 грн.

5. Підприємство «Перлина» на території офшорної зони у нерезидента придбало для подальшої реалізації партію електроінструменту на загальну суму 100000 грн. і продало цю продукцію на внутрішньому ринку. Виторг від такої комерційної операції склав 125000 грн.

Задача 14.

На підставі наведеної вихідної інформації і відповідних економічних розрахунків визначити загальну суму: а) одержаного підприємством доходу; б) витрат підприємства за звітний податковий рік, що враховуються при визначенні об’єкта оподаткування податком на прибуток; в) скоригованого валового доходу (прибутку до оподаткування); г) податку на прибуток, виходячи з діючої податкової ставки, якщо МП «Перлина» спеціалізується на виробництві товарів народного споживання.

За звітний податковий період на цьому підприємстві були здійснені господарсько-комерційні операції, що привели до певних фінансово-економічних результатів його підприємницької діяльності.

1. Було вироблено і реалізовано споживачам 108000 одиниць двох видів продукції, у тому числі 80000 виробів за продажною ціною 40 грн. за одиницю, решту виробів за ціною 35 грн. за одиницю. Валові витрати, які безпосередньо пов'язані з виробництвом і реалізацією обох видів продукції (без амортизаційних відрахувань) становили 850000 грн.

2. Те саме підприємство придбало деривативи на суму 22000 грн., а витрати, що пов'язані з укладенням відповідного контракту і купівлею цих деривативів, на кінець звітного податкового періоду склали 20000 грн. Протягом звітного року було реалізовано частину емітованих підприємством цінних паперів на суму 10000 грн.

3. Балансова вартість основних фондів підприємства на початок звітного року становила 870000 грн. У другому півріччі звітного року було реалізовано зайвих основних фондів на 90000 грн., балансова вартість яких дорівнювала 70000 грн. Здійснена модернізація основних фондів обійшлася підприємству в 48000 грн. Амортизаційні відрахування за звітний рік від балансової основних фондів на початок року складають: по основних фондах 1-ї групи — 4000 грн., 2-ї групи — 3625 грн. і 3-ї групи — 5000 грн. 4-ої – 8000 грн..

4. За звітний податковий період підприємством «Перлина» було відшкодовано кредиторську заборгованість у розмірі 15000 грн. Крім того, сума бюджетного відшкодування ПДВ, яку не повернуто платнику з бюджету на момент подання декларації про податок на прибуток, - 20 тис.грн..

5. Кошти, сплаченіі відділу реєстрації держадміністрації за надання послуг з державної реєстрації підприємств, - 10 тис. грн.;