Пассивы банка

Собственные средства банка

1 Уставный капитал

2 Чистая прибыль отчетного периода

3 Нераспределенная прибыль,

резервы: (переоценки активов; на покрытие возможных рисков),

фонды: (резервный капитал; накопления; специальные фонды: фонд акционирования, на приобретение новых мощностей и д.р.)

4 Эмиссионный доход

Не принадлежащие банку средства

1 Недепозитные (заемные средства):

займы на межбанковском рынке,

межбанковская финансовая помощь,

долговые ценные бумаги.

2 Депозитные (привлеченные средства):

депозиты, средства фондов различного назначения в период их расходования, временно свободные средства на счетах и в расчетах, кредиторская задолженность банка, резервы по расчетам с дебиторами.

« Минус»

1 Выкупленные банком собственные акции

2 Расходы, влияющие на величину

собственных средств (средства на соц.

развитие коллектива, материальное

поощрение работников, пособия и т.п.)

Иммобилизованные средства:

обязательные резервы в ЦБ РФ, страховые фонды, и др.

«Минус»

Ресурсная база

Активные операции

Не приносящие прибыль:

средства в кассе банка; остатки на корреспондентском счете в ЦБ РФ; средства на счетах и вкладах в других банках

Направленные на получение прибыли: кредитование физических и юридических лиц; инвестиции в ценные бумаги; инвестиционные проекты; валютные дилинговые операции.

Банковские услуги: трастовые (доверительные); расчетно-кассовое обслуживание; посреднические услуги; выдача гарантий и поручительств и д.р.

Коммерческие банки могут осуществлять разнообразные операции:

1. привлечение вкладов, (депозитов) и предоставление кредитов по соглашению с заемщиками;

2. ведение счетов клиентов и банков-корреспондентов;

3. осуществление расчетов по поручению клиентов и банков-корреспондентов;

4. финансирование капитальных вложений по поручению владельцев или распорядителей инвестируемых средств, а также за счет собственных средств;

5. кассовое обслуживание клиентов и банков-корреспондентов;

6. выпуск платежных документов и иных ценных бумаг (чеков, аккредитивов, векселей, акций, облигаций и др.);

7. покупка, продажа и хранение платежных документов и иных ценных бумаг и другие операции с ними;

8. выдача поручительств, гарантий и прочих обязательств за третьих лиц, предусматривающих их исполнение в денежной форме;

9. покупка у организаций и граждан и продажа им иностранной валюты;

10. покупка и продажа в России и за границей драгоценных металлов, природных драгоценных камней, а также изделий из драгоценных металлов и камней;

11. привлечение и размещение драгоценных металлов на счета и во вклады и иные операции с этими ценностями в соответствии с международной банковской практикой;

12. доверительные операции (привлечение и размещение средств, управление ценными бумагами и др.) по поручению клиентов;

13. лизинговые операции;

14. оказание консультационных услуг, связанных с банковской деятельностью;

15. осуществление других операций в соответствии с лицензией ЦБ РФ.

Есть еще одна неотъемлемая функция коммерческих банков. Они обязаны выполнять операции по кассовому исполнению федерального бюджета и бюджетов субъектов РФ по поручению ЦБ РФ.

-39- (самостоятельно)

Кредитные организации обязаны формировать резервы на возможные потери по ссудам.

Классификация ссуд и формирование резерва осуществляется на основании принципов:

1. соответствие фактических действий по классификации ссуд и и формированию резерва требованиям положения и внутренних документов кредитной организации.

2. комплексный анализ информации относящейся к классификации ссуд и формированию резервов.

3. своевременность классификации ссуды и формирования резерва и достоверность отражения изменений размера резерва в учете и отчетности.

Резерв формируется кредитной организацией при обесценении ссуды, т.е. при потере ссудной стоимости вследствие неисполнения либо ненадлежащего исполнения заемщиками обязательств по ссуде перед кредитной организацией в соответствии с условиями договора либо существования реальной угрозы такого неисполнения (ненадлежащего исполнения).

В целях определения размера расчетного резерва в связи с действием факторов кредитного риска ссуды подразделяются на пять категорий качества:

1. высшая – (стандартные ссуды) – отсутствие кредитного риска (вероятность финансовых потерь =0).

2. (нестандартные ссуды) – умеренный кредитный риск (обесценение ссуды от 1 до 20%).

3. (сомнительные) – значительный кредитный риск (от 21 до 50%)

4. (проблемные ссуды) – высокий риск (от 51 до 100%)

5. (низшая) – безнадежные ссуды – нет вероятности возврата ссуды (100%).

Резерв формируется в пределах суммы основного долга 9балансовой стоимости ссуды) в валюте РФ. В сумму основного долга не включаются: %- ты за пользование ссудой, комиссионные, неустойки и иные платежи по договору.

Оценка кредитного риска по выданной ссуде должна производиться кредитной организацией на постоянной основе не реже одного раза в месяца отчетную дату.

1. Выносится профессиональное суждение о финансовом положении заемщика (хорошее, не лучше чем среднее, плохое), на основе анализа его деятельности (бух, налоговая, статистическая и иная отчетность) по утвержденным методикам.

2. Составляется досье заемщика с информацией о рисках заемщика.

3. Резерв формируется в момент получения информации о появлении (изменении) кредитного риска и (или) качества обеспечения ссуды (вероятность ее обесценения) осуществляется обычно на основе двух критериев: финансовое положение заемщика и качество обслуживания им долга (которое может быть плохим или хорошим).

4. Размер расчетного резерва определяется исходя из классификации ссуды.

38-

Пассивные операции – операции по привлечению средств в банки, формированию собственных ресурсов.

Существуют четыре формы пассивных операций:

1. эмиссионные операции или взносы в уставный фонд (продажа паев и акций при первоначальном размещении);

2. отчисления от прибыли банка на формирование или увеличение фондов;

3. депозитные операции (средства, получаемые от клиентов);

4. внедепозитные операции (получение займов на межбанковском рынке, соглашение о продаже ценных бумаг с обратным выкупом, учет векселей, и получение ссуд у ЦБ РФ, продажа банковских акцептов, выпуск коммерческих бумаг и др.).

Пассивные банковские операции

1 Первичная эмиссия ценных бумаг собственные

2 Отчисления от прибыли на формирование или уве-личение фондов собственные

3 Депозитные операции

привлеченные

4 Получение кредитов от других лиц заемные

а) депозиты

б) сберегательные вклады

Срочные обязательства (на определенный срок)

До востребования

Вклады, зарезервированные на установленный срок

Вклады с обязательным предварительным уведомлением о снятии средств со счета

Рисунок – Основные виды пассивных операций

С помощью первых двух форм образуются собственные ресурсы. Следующие две формы образуют привлеченные и заемные кредитные ресурсы.

За счет собственного капитала банки в среднем по России формируют от 12 до 20 % общей потребности в ресурсах для обеспечения своей деятельности, тогда как промышленные предприятия должны иметь 40-55 % собственных средств.

К пассивным операциям относят: привлечение средств на расчетные и текущие счета юр. и физ. лиц; открытие срочных счетов граждан и организаций; выпуск ценных бумаг; займы, полученные от других банков и др.

Собственный капитал выполняет следующие функции:

1. Защитная функция проявляется в трех формах:

1. в возможности выплаты компенсаций вкладчикам в случае банкротства банка;

2. в сохранении платежеспособности банка за счет создания и включения в состав капитала образованных резервов для покрытия кредитных, процентных и валютных рисков;

3. в возможности продолжать операции банков при появлении убытков.

2. Оперативная функция заключается в образовании источника финансирования затрат на создание материально-технической базы банка.

3. Регулирующая функция связана с осуществлением государственными органами оценки и контроля за деятельностью банков. Расчет почти всех нормативов, регулирующих деятельность банков, осуществляется на базе показателя собственного капитала.

Собственный капитал банка включает уставный капитал и прибыль (учредительская прибыль (эмиссионный результат), нераспределенная прибыль текущего и прошлых лет) из которой банк уплачивает налоги, формирует резервный капитал и прочие фонды, резервы на покрытие различных рисков, а из оставшейся суммы выплачивает дивиденды своим акционерам.

Уставный капитал паевых банков формируется за счет паевых взносов, акционерных банков – за счет продажи акций. (5 млн Евро. – кб, 500 тыс евро – н/кб Указание ЦБ РФ «О минимальном размере уставного капитала …»№ 1346-У)

Резервный капитал (страховой фонд) создается из чистой прибыли в размере не ниже 15 % оплаченной суммы уставного капитала и предназначен для ликвидации непредвиденных убытков в деятельности банка и обеспечения стабильности его функционирования. Кроме того, банки создают резервные фонды для снижения рисков по ссудам, по срочным сделкам, под прочие потери. Данные резервы повышают платёжеспособность и надежность банков, но в состав собственного капитала не включаются. Фонды экономического стимулирования и специального назначения создаются из прибыли после ее налогообложения по решению Общего собрания акционеров и расходуются по решению Правления банка.

Группа фондов «Добавочный капитал» включает:

1. эмиссионный доход – разница между ценой продажи акций первым держателям и номинальной ценой;

2. прирост стоимости имущества, образуемый при переоценке основных фондов;

3. стоимость безвозмездно полученного имущества.

Привлеченные средства в основном образуются в результате проведения банком депозитных операций. Кроме этого в результате задолженности перед бюджетом, внебюджетными фондами, а также перед кредиторами за приобретенные материальные ценности.