Класифікація фінансових потоків підприємства

Класифіка­цій­­на ознака

Види фінансових потоків

Напрям

руху

Позитивний (вхідний) – надходження грошових коштів.

Негативний (вихідний) – виплати грошових коштів

Метод

обчислення

Валовий – уся сукупність надходжень і витрат грошових коштів

Чистий грошовий потік – різниця між позитивним та негативним грошовими потоками

За

приз­на­ченням

Закупівельний – обслуговуючий процес закупівлі товарів.

Виробничий – обслуговуючий процес виробництва.

Збутовий – обслуговуючий процес збуту готової продукції.

Періодич­ність

виникнення

Регулярний – регулярно виникає в господарській діяльності (заробітна плата, податкові платежі тощо).

Дискретний – виникає при здійсненні разових, одиничних операцій (наприклад, купівля нерухомості).

Рівень

достатності

Надмірний – надходження грошових коштів істотно перевищують реальну потребу підприємства в їх витрачанні.

Дефіцитний – надходження істотно нижче реальних потреб підприємства в їх витрачанні.

Масштаб

По підприємству в цілому – акумулює усі грошові кошти фірми.

По окремих видах діяльності підприємства.

По окремих структурних підрозділах підприємства.

По окремих господарських операціях.

Вид

госпо­дарської діяльності

Супроводжуючий рух продукції (виплати постачальникам, пра­ців­никам, податковим органам, надходженням від покупців,ін.)

Супроводжуючий інвестиційну діяльність (продаж та купівля основ­них засобів, нерухомості, нематеріальних активів).

Супроводжуючий фінансову діяльність (отримання і сплата кре­ди­тів, залучення додаткового акціонерного капіталу, виплати дивідендів)

За валютою деномінації

Фінансові потоки в національній валюті.

Фінансові потоки в іноземній валюті.

За значимістю

Пріоритетні – це регулярні фінансові потоки за господарськими операціями, які забезпечують створення більшої частини вартості або прибутку логістичної системи.

Другорядні – нерегулярні фінансові потоки в логістичній системі

Обслуговуючі – формуються за операціями, які без­по­середньо не створюють доданої вартості в логістичній системі, але необхідні для забезпечення нормального режиму її функціонування.

За методом

оцінки в часі

Теперішній – формується у поточному періоді.

Майбутній фінансовий потік – його формування відбувається після початкового періоду його виникнення.

За формою розрахунку

Грошові (готівкові) потоки.

Інформаційно-фінансові (безготівкові) потоки.

Заліково-фінансові потоки (за умов формування матеріальних витрат у процесі виробництва).