Тема 5. Баланс капітальних вкладень

Баланс капітальних вкладень (реальних інвестицій) як розділ фінансового плану. Необхідність, мета та інформаційна база складання балансу. Основні елементи капітальних вкладень. Джерела формування інвестиційних ресурсів. Амортизаційні відрахування і амортизаційна політика. Балансовий метод ув’язування прогнозованих капітальних затрат з джерелами інвестиційних ресурсів, призначених на капіталовкладення. Визначення залишку коштів на кінець планового періоду. Використання тимчасово вільних коштів, призначених на капіталовкладення.

Тема 6. Кошториси (баланси) використання коштів соціального спрямування

Соціальна політика та її роль в економіці підприємства. Мета та основні складові соціальної політики підприємства.

Джерела формування коштів соціального спрямування. Роль і місце чистого доходу, валового і чистого прибутку у вирішенні соціальних питань підприємства.

Кошториси (баланси) використання коштів соціального спрямування, їх необхідність і методика складання. Основні напрями соціального і матеріального заохочення. Ув’язка витрат з джерелами фінансування.

Роль і значення балансів і кошторисів використання коштів соціального спрямування.

Тема 7. Прогнозування активів і пасивів підприємства

Прогнозний баланс активів і пасивів підприємства як завершальний розділ поточного фінансового плану. Необхідність, мета і завдання складання балансу. Інформаційна база та етапи для складання балансу. Форма і зміст балансу.

Розрахунок очікуваної величини статей активу і пасиву балансу на кінець планового періоду. Ув’язування статей активу і пасиву прогнозного балансу.

Структурні зміни прогнозного балансу на кінець планового періоду. Критична оцінка прогнозних даних балансу активів і пасивів підприємства на кінець планового періоду за критеріями оцінки фінансової стійкості підприємства. Порівняльні показники оцінки фінансового стану підприємства. Пошуки шляхів оптимізації структури активів і пасивів балансу та коригування балансу.

Роль і значення прогнозного балансу в управлінні активами і пасивами підприємства.

Тема 8. Фінансові плани державних підприємств і суб’єктів малого підприємництва

Мета і завдання складання фінансового плану державним підприємством.

Форма і зміст річного фінансового плану державного підприємства (крім казенного). Порядок складання і затвердження фінансового плану.

Складові частини фінансового плану державного підприємства: формування чистого прибутку; джерела формування та надходження коштів і напрями їх використання. Порядок коригування фінансового плану.

Необхідність, форма і зміст фінансового плану суб’єктів малого підприємництва. Бюджетування доходів і витрат. Пошуки альтернативних рішень щодо забезпечення рентабельності операційної діяльності та фінансової стійкості підприємства.

Тема 9. Оперативне фінансове планування

Необхідність і суть оперативного фінансового планування. Оперативне фінансове планування як комплекс заходів щодо забезпечення грошових надходжень, виконання грошових зобов’язань (платежів), поточного контролю та оперативного реагування на позитивний і негативний грошовий потік.

Баланс грошових потоків – основна складова оперативного фінансового планування. Необхідність, мета і завдання складання балансу. Інформаційна база складання балансу.

Етапи і методика складання балансу грошових потоків. Примірна форма балансу, визначення часових інтервалів планового періоду руху грошових потоків.

Розрахунок очікуваних грошових надходжень і платежів. Ув’язування позитивних і негативних грошових потоків.

Календар платежів і графіки грошових надходжень і платежів, їх роль і місце в процесі оперативного фінансового планування.

Взаємозв’язок балансу грошових потоків з основними розділами поточного фінансового плану.

Баланс грошових потоків як інструмент прогнозування ліквідності грошових зобов’язань підприємства та запобігання ризику неплатежів.