6. Теоретичні питання контрольної роботи

1. Фінансова стратегія і фінансове планування в сучасному ринковому середовищі.

2. Фінансове планування як процес внутрішнього управління фінансами підприємства.

3. Принципи і методи фінансового планування.

4. Фінансовий план як інструмент управління фінансами підприємства.

5. Перспективний фінансовий план як програма інвестицій підприємства на 5-10 і більше років.

6. Механізм розробки поточного фінансового плану.

7. Механізм планування операційних витрат.

8. Чинники впливу на структуру операційних витрат.

9. Планування прибутку від операційної діяльності підприємства.

10. Чинники впливу на величину прибутку від звичайної діяльності.

11. Планування чистого прибутку підприємства.

12. Суть і функції чистого прибутку.

13. Необхідність і методика визначення межі беззбитковості операційної діяльності підприємства.

14. Планування прибутку як засіб запобігання збиткової діяльності підприємства.

15. Роль і значення балансу грошових ресурсів у забезпеченні кругообороту оборотних активів.

16. Прогнозування величини і частки власних коштів в обороті.

17. Прогнозування потреби у банківському кредиті.

18. Механізм ув’язування потреби в оборотних коштах з джерелами їх формування.

19. Роль власних коштів у формуванні оборотних активів.

20. Роль банківського кредиту у забезпеченні кругообороту оборотних виробничих фондів і фондів обігу.

21. Роль короткострокового кредиту у забезпеченні рентабельності операційної діяльності.

22. Необхідність і методика складання балансу капітальних вкладень.

23. Причини і наслідки іммобілізації власних оборотних коштів на капіталовкладення.

24. Суть і напрями реалізації соціальної політики підприємства в процесі фінансового планування.

25. Методи контролю цільового використання коштів соціального спрямування.

26. Методичні підходи до визначення величини активів прогнозного балансу.

27. Критерії оцінки прогнозних даних балансу.

28. Економічна доцільність складання балансу грошових потоків.

29. Баланс грошових потоків як засіб управління грошовими надходженнями і платежами.

30. Особливості фінансового планування в споживчій кооперації України.

31. Перспективне фінансове планування в спілках споживчих товариств.

32. Завдання фінансового контролю виконання фінансового плану.

33. Контроль і регулювання руху грошових потоків.

34. Контроль раціональності розміщення та ефективності використання власного капіталу.

35. Оцінка стану дебіторської заборгованості підприємства.

36. Оцінка прибутковості (збитковості) господарської діяльності.

37. Оцінка ліквідності боргових зобов’язань підприємства.

38. Оцінка ділової активності підприємства.

39. Оцінка стану та ефективності використання основних фондів.

40. Оцінка ефективності використання оборотних коштів.

7. Практичні завдання контрольної роботи

Завдання 41. Складіть план операційних доходів і витрат для підприємства на поточний рік на основі матеріалів аналізу фінансових результатів підприємства за звітний рік (дод. 1) і даних табл.1.

Таблиця 1

Прогнозні зміни показників підприємства на поточний рік

Показники	Одиниці виміру	Варіанти
		І	ІІ	ІІІ
1. Збільшення виторгу від реалізації про­дук­ції по відношенню до його обсягу за звітний рік	%	15	17	25
2. Зниження собівартості реалізованої про­дук­ції	відсоткові пункти %	3	2	4

Послідовність рішення:

• визначити структуру доходів, витрат і прибутку за звітний рік (в % до доходу від реалізації продукції, товарів, робіт, послуг);

• скласти план операційних доходів і витрат, використовуючи структуру фінансових результатів звітного періоду і дані табл. 1;

• операційні витрати та інші операційні доходи залишити на рівні минулого року (в % до товарообороту).

Дайте відповіді на питання:

1. які чинники сприяють збільшенню обсягів товарообороту;

2. чи завжди збільшення обсягів товарообороту сприяє зростанню величини прибутку від операційної діяльності;

3. яке призначення операційного прибутку.

Завдання 42. На основі даних, наведених у табл. 2, визначіть величину товарообороту, при якій торговельне підприємство, не змінюючи інших показників, досягне беззбитковості.

Таблиця 2

Показники підприємства за звітний рік

Показники	Одиниці виміру	Варіанти
		І	ІІ	ІІІ
Товарооборот	тис. грн.	12660	13870	24220
Рівень операційних витрат	% до това­ро­обороту	16,01	14,12	10,11
Рівень умовно-постійних витрат	–	5,24	6,17	3,75
Рівень валового прибутку	–	20,40	20,50	15,50

Д ля визначення критичної величини товарообороту слід використовувати формулу:

де Q – критична величина товарообороту, при якій підприємство буде беззбитковим;

F – сума умовно-постійних операційних витрат;

d – рівень валового прибутку у відсотках до товарообороту;

b – рівень змінних операційних витрат у відсотках до товарообороту.

Вкажіть:

1. фактори впливу на величину операційних витрат торговельного підприємства;

2. шляхи збільшення величини валового і операційного прибутку;

3. шляхи зниження рівня умовно-постійних витрат.

Завдання 43. Визначіть величину і рівень торговельної надбавки на користь гуртової бази і величину прибутку від операційної діяльності на основі даних таблиці 3.

Таблиця 3

Показники підприємства на поточний рік

Показники	Одиниці виміру	Варіанти
		І	ІІ	ІІІ
План товарообороту	тис. грн.	11100	11200	11300
План операційних витрат	% до това­ро­обороту	6,8	6,2	5,0
Закупівельна вартість товарів	тис. грн.	8056	8080	7018

Примітка: гуртова база не є платником акцизного збору.

Вкажіть:

1. яке призначення торговельної надбавки гуртової бази;

2. які фактори впливають на закупівельну вартість товарів;

3. суть термінів “торговельна надбавка”, “торговельна знижка”, “торго­вель­на націнка”, “реалізована торговельна надбавка” та “валовий дохід”.

Завдання 44. Визначіть суму і рівень валового прибутку підприємства ресторанного господарства на квартал на основі даних таблиці 4.

Таблиця 4

Показники підприємства на поточний рік

Показники	Одиниці виміру	Варіанти
		І	ІІ	ІІІ
1. План роздрібного товарообороту	тис. грн.	1290,0	1470,0	1180,0
1.1. З реалізації продукції власного ви­роб­ництва	тис. грн.	656,0	748,0	684,0
2. Націнка громадського харчування	–	–	–	–
2.1. На продукцію власного виробництва	% до за­ку­півель­ної вар­тості про­дук­тів (то­варів)	40	55	60
2.2. На куповані товари	–	10	30	50

Для визначення націнки на продукцію власного виробництва необхідно:

1. визначити товарооборот з реалізації продукції власного виробництва за вирахуванням ПДВ;

2. з астосувати формулу:

де Н – величина націнки в тис. грн.;

Т – товарооборот без ПДВ;

РН – рівень націнки в %.

Вкажіть:

1. яке призначення націнки підприємств ресторанного господарства;

2. шляхи оптимізації операційних витрат на підприємствах ресторанного господарства;

3. яка необхідність планування валового прибутку підприємства.

Завдання 45. Розрахуйте плановий (прогнозний) рівень націнки на продукцію власного виробництва підприємства ресторанного господарства на основі даних таблиці 5.

Таблиця 5

Показники підприємства на поточний рік

Показники	Одиниці виміру	Варіанти
		І	ІІ	ІІІ
План роздрібного товарообороту	тис. грн.	8400	4600	1840
Плановий рівень операційних витрат	% до то­ва­­ро­обороту	25	22	18
Плановий рівень рентабельності опера­ційної діяльності	% до това­ро­обороту	6	7	4
Валовий прибуток від реалізації ку­по­ваних товарів в % до обороту купованих товарів	%	30	20	10
Питома вага обороту купованих то­ва­рів в загальному обсязі роздрібного товаро­обороту	%	50	45	30

Для визначення прогнозного рівня націнки використовуйте формулу:

де РН – рівень націнки в %;

Н – величина націнки в тис. грн.;

Т – товарооборот без ПДВ.

Вкажіть:

1. джерела утворення валового прибутку на підприємствах ресторанного господарства;

2. яке призначення націнки на продукцію власного виробництва;

3. як визначити межу беззбитковості операційної діяльності підприємства ресторанного господарства.

Завдання 46. Складіть розрахунок плану операційних витрат для споживчого товариства, виходячи із структури витрат за минулий рік (табл.7). При цьому необхідно врахувати прогнозовані темпи росту (зниження), порівняно з минулим роком, показників, наведених в табл. 6.

Таблиця 6

Прогнозні зміни показників споживчого товариства на поточний рік

Показники	Одиниця виміру	Варіанти
		І	ІІ	ІІІ
Темп приросту товарообороту	%	15	17	20
Зниження рівня операційних витрат	в % до то­варо­обо­роту	1,10	1,55	1,20
Зменшення частки адміністративних витрат	%	5	10	4
Збільшення частки витрат на збут	%	10	6	5

Таблиця 7

Операційні витрати за минулий рік

Статті витрат	Питома вага по варіантах, %
	І	ІІ	ІІІ
Адміністративні витрати	25	22	20
Витрати на збут	61	63	61
Інші операційні витрати	14	15	19
Разом	100,0	100,0	100,0
Витрати в % до товарообороту	16,05	12,12	11,84
Товарооборот, тис. грн.	5960	8440	7528

Назвіть:

1. джерела фінансування операційних витрат в споживчих товарист­вах;

2. шляхи зниження адміністративних витрат;

3. фактори впливу на структуру і рівень операційних витрат.

Завдання 47. Дайте порівняльну оцінку ефективності використання оборотних коштів звітного року з прогнозними показниками і показниками минулого року на основі даних торговельного підприємства, наведених в табл. 8.

Таблиця 8

Фактичні і прогнозні показники торговельного підприємства

(в тис.грн.)

Показники	Варіанти.
	І		ІІ		ІІІ
	звітний рік	минулий рік	звітний рік	минулий рік	звітний рік	минулий рік
1	2	3	4	5	6	7
1. Середньорічні за­лиш­ки обо­рот­них засобів	755	738	1110	1016	1810	1888
1.1. Прогнозовані залишки	610	х	1090	х	1840	х
2. Товарооборот	4800	5680	8606	7108	8600	8200
2.1. Прогнозований	5700	х	9200	х	9400	х
3. Фінансові ре­зуль­тати від операційної діяль­нос­ті
3.1. Прибуток	206	-	448	359	696	412
3.2. Збитки	-	40	-	-	-	-
3.3. Прогнозова­ний при­бу­ток	240	х	460	х	770	х

Назвіть:

1. показники ефективності використання оборотних коштів;

2. фактори впливу на швидкість кругообороту оборотних засобів;

3. шляхи прискорення кругообороту оборотних засобів;

4. заходи, які необхідно вжити підприємству для забезпечення виконання прогнозованих показників.

Завдання 48. Методом коефіцієнтів розрахуйте норматив оборотних коштів для роздрібного торговельного підприємства на ІV квартал на основі даних таблиці 9.

Таблиця 9

Показники роздрібного торговельного підприємства

Показники	Одиниці виміру	Варіанти
		І	ІІ	ІІІ
Роздрібний товарооборот за ІІІ квартал	тис.грн.	1610	2718	3216
План роздрібного товаро­обо­роту на ІV квартал	тис.грн.	1540	2650	3100
Планові запаси оборотних засобів	тис.грн.	–	–	–
3.1. на 1 липня-	–	562	930	1065
3.2. на 1 жовтня	–	588	910	996
Поправочний коефіцієнт рос­ту (зниження) заванта­же­ння оборо­ту оборотними засобами	–	0,95	0,85	1,10

Вкажіть:

1. якими методичними рекомендаціями керуються підприємства і організації споживчої кооперації при розрахунку нормативу оборотних коштів;

2. як розрахувати середні запаси планових оборотних засобів за рік і за квартал;

3. які фактори впливають на величину планових запасів оборотних засобів;

4. джерела формування оборотних коштів на підприємствах.

Завдання 49. Визначіть норматив запасів оборотних засобів і власних оборотних коштів для підприємства, використовуючи фінансову звітність (дод. 1 відповідно до варіанта) і дані таблиці 10.

Таблиця 10

Прогнозні зміни і розрахункові дані підприємства на поточний рік

Показники	Одиниці виміру	Варіанти
		І	ІІ	ІІІ
Темп приросту обороту з реалізації продукції	% до обо­роту за звіт­ний рік	20	15	25
Коефіцієнт завантаження обороту оборотними засобами	–	0,26	0,24	0,32
Завдання з прискорення оборотності оборотних засобів	%	15	12	8

Дайте відповіді на питання:

1. якими методами користуються при визначенні наявності власних оборотних коштів на початок планового періоду;

2. як визначити коефіцієнт завантаження обороту оборотними засобами;

3. як і з якою метою встановлюють норматив власних оборотних коштів.

Завдання 50. Визначити величину і рівень валового прибутку промислового підприємства на основі даних таблиці 11 (відповідно до варіанта).

Таблиця 11

Планові показники підприємства на поточний рік

Показники	Одиниці виміру	Варіанти
		І	ІІ	ІІІ
1. План реалізації продукції:
А	шт.	4200	1240	3840
Б	шт.	6000	1720	1240
2. Ринкова ціна за одиницю продукції:
А	грн.	138	360	48
Б	грн.	30	60	504
3. Планова собівартість одиниці продукції:
А	грн.	80	264	36
Б	грн.	22	40	336

Примітка: підприємство не є платником акцизного збору.

Назвіть:

а) інформаційне забезпечення, яке необхідне для розрахунку плану прибутку;

б) джерела формування операційного прибутку на підприємствах промисло­вості, торгівлі, ресторанного господарства.

Завдання 51. Провести аналіз складу, структури та рівня адміністративних витрат підприємства згідно з даними таблиці 12 (відповідно до варіанта).

Таблиця 12

Адміністративні витрати підприємства

(тис. грн.)

Статті адміністративних витрат	Варіанти
	І		ІІ		ІІІ
	минулий рік	звітний рік	минулий рік	звітний рік	минулий рік	звітний рік
1	2	3	4	5	6	7
Витрати на оплату праці адміністративного персоналу	144	156	258	270	134	158
Відрахування на соціальні заходи	55	59	98	97	51	60
Амортизація основних фондів адміністративного призначення	74	76	54	52	43	41
Розрахунково-касове обслу­говування банком	3	3	4	5	4	4
Витрати на утримання основних фондів	14	14	23	24	15	15
Витрати на зв’язок	3	4	5	5	4	4
Податки на інші обо­в’язкові платежі	25	25	33	33	26	26
Інші адміністративні вит­рати	8	11	10	12	7	6
Разом	326	348	485	498	284	314
Товарооборот	12544	12779	21822	22024	13833	13989

Матеріали аналізу оформити у вигляді аналітичних таблиць і висновків щодо можливої оптимізації структури та зниження рівня адміністративних витрат.

Завдання 52. Скласти план операційного прибутку на поточний рік на основі звіту про фінансові результати підприємства за звітний рік (дод. 1) і даних таблиці 13 (відповідно до варіанта).

Таблиця 13

Прогнозні зміни показників підприємства на поточний рік

Показники	Одиниці виміру	Варіанти
		І	ІІ	ІІІ
1. Збільшення обсягів реалізації продукції (товарів, послуг, робіт), порівняно зі звітним роком	%	12	18	24
2. Зниження питомої ваги собі­вар­тості в доході від реалізації про­дукції (товарів, робіт, послуг), по­рів­няно зі звітним роком	пункти структури	4	3	5
3. Підвищення рівня витрат на збут	% до доходу від реалізації продукції	0,18	0,12	0,24

Послідовність рішення:

1. визначити структуру доходів, витрат і прибутку за звітний рік (в % до доходу від реалізації продукції, товарів, робіт, послуг);

2. скласти план операційних доходів і витрат, використовуючи звіт про фінансові результати (дод. 1), визначену структуру фінансових результатів звітного періоду і дані табл.13.

Дайте відповіді на питання:

а) коли і які підприємства в ринкових умовах прогнозують збільшення обсягів діяльності;

б) чи завжди збільшення обсягів діяльності сприяє зростанню величини прибутку від операційної діяльності;

в) яка кінцева мета підприємницької діяльності.

Завдання 53. Визначити загальну потребу торговельного підприємства в оборотних коштах для формування планових оборотних засобів на ІІ квартал поточного року, використовуючи дані таблиці 14 (відповідно до варіанта).

Таблиця 14

Планові і прогнозні дані торговельного підприємства на ІІ квартал поточного року

Показники	Одиниці виміру	Варіанти
		І	ІІ	ІІІ
План товарообороту на ІІ квартал	тис. грн.	4152	2744	3504
Коефіцієнт завантаження товаро­обороту плановими оборотними засобами	–	0,33	0,42	0,60
Планове завдання з прискорення (-) чи сповільнення (+) оборотності оборотних засобів на ІІ квартал	%	+12	-6	-19,0

Дайте відповіді на питання:

а) за яких умов передбачається планове сповільнення оборотності оборотних засобів;

б) якими шляхами досягається прискорення оборотності оборотних засобів;

в) як впливає прискорення оборотності оборотних засобів на фінансовий стан підприємства.

Завдання 54. Обґрунтувати норматив власних оборотних коштів підприємства на плановий період на основі даних таблиці 15 (відповідно до варіанта).

Таблиця 15

Вихідні дані для розрахунку економічно обґрунтованого нормативу власних оборотних коштів підприємства на плановий період

Показники	Одиниці виміру	Варіанти
		І	ІІ	ІІІ
1	2	3	4	5
Фактична наявність власних обо-ротних коштів на початок планового періоду	тис. грн.	268,0	412,0	1104,0
Прогнозована частка власних оборотних коштів у формуванні планових оборотних засобів у минулому (передплановому) періоді	%	35,0	14,0	27,0

Продовження таблиці 15

1	2	3	4	5
Потреба в оборотних коштах на плановий період (квартал)	тис. грн.	1232,0	1236,0	2341,0
Прогнозований чистий прибуток на плановий період (квартал)	тис. грн.	162,0	210,0	366,0
Видатки за рахунок чистого прибутку	тис. грн.	21,7	–	43,4

При розрахунку нормативу власних оборотних коштів необхідно користуватися Методич­ними рекомендаціями з нормування власних оборотних коштів організацій і підприємств споживчої кооперації (Укоопспілка, 1995 р.) та Методичними рекомендаціями зі складання фінансового плану торговельного підприємства (Укоопспілка, 2001 р.).

Дайте відповіді на питання:

1. на яких рахунках обліковується кредиторська заборгованість за товари, роботи і послуги;

2. яка тенденція кредиторської заборгованості в умовах інфляції;

3. яка кредиторська заборгованість вважається відносно стійкою і чому.

Завдання 55. Методом коефіцієнтів визначити норматив запасів оборотних засобів для підприємства, використовуючи фінансову звітність (дод. 1) і дані таблиці 16 (відповідно до варіанта).

Таблиця 16

Прогнозні зміни показників підприємства на плановий період

Показники	Одиниці виміру	Варіанти
		І	ІІ	ІІІ
1	2	3	4	5
1. Темпи приросту (зменшення) обороту від реалізації продукції (товарів, робіт, послуг)	%	18	6	12
2. Коефіцієнт завантаження обороту плановими оборотними засобами	%
2.1. Виробничими запасами	–	6	5	2

Продовження таблиці 16

1	2	3	4	5
2.2. Готовою продукцією	–	4	3	-
2.3. Товарами	–	2	3	21
2.4. Дебіторською заборгованістю за то­вари, роботи, послуги	–	14	6	6
2.5. Іншими оборотними засобами	–	0,4	0,9	3,0
3. Завдання з прискорення (-) або сповільнен­ня (+) оборотності товарних запасів	%	12	7	6

Дайте відповіді на питання:

а) як збалансувати потребу підприємства в планових оборотних засобах з наявними і реально можливими до залучення оборотними коштами:

– при наявності власних оборотних коштів більше, ніж оптимальна потреба в них;

– при наявності власних оборотних коштів < 5 % планових запасів оборотних засобів;

– за потреби в короткостроковому кредиті банку;

б) за яких умов банківський кредит буде сприяти:

– збільшенню валового прибутку підприємства;

– зниженню рівня операцій витрат і збільшенню операційного прибутку.

Завдання 56. Визначити планову потребу в оборотних коштах для торговельного підприємства на II квартал поточного року на основі даних табл. 17 (відповідно до варіанта).

Таблиця 17

Вихідні дані для розрахунку потреби в оборотних коштах торговельного підприємства на ІІ квартал

Показники	Одиниці виміру	Варіанти
		І	ІІ	ІІІ
1	2	3	4	5
1. Роздрібний товарооборот за І квартал	тис. грн.	8 180	4 340	2940

Продовження таблиці 17

1	2	3	4	5
2. План роздрібного товарообороту на ІІ кв.	тис. грн.	9 190	5 260	2320
3. Планові запаси оборотних засобів:	тис. грн.
- на 1 січня		2284	1308	830
- на 1 квітня		2290	1396	866
4. Завдання щодо прискорення (–) або сповільнення (+) оборотності оборотних засобів	%	– 2	+ 10	+5

Дайте відповіді на питання:

а) які оборотні засоби відносяться до планових;

б) які чинники впливають на оборотність оборотних засобів?

Завдання 57. Визначити загальну потребу в інвестиційних ресурсах підприємства і скласти баланс капітальних вкладень на основі даних табл. 18 і 19 (відповідно до варіанта).

Таблиця 18

План капітальних затрат підприємства на рік

(тис.грн.)

Показники	Варіанти
	І	ІІ	ІІІ
1. План капітальних вкладень на рік	496	748	1144
2. Сплата відсотків за довгострокові кредити банку	27	-	62
3. Незавершені капітальні вкладення:
3.1. На початок планового періоду	24	72	30
3.2. На кінець планового періоду	43	47	29
4. Позакошторисні видатки, пов’язані з капітальними вкладеннями	37	68	49

Таблиця 19

Джерела коштів цільового призначення підприємства

(тис. грн.)

Показники	Варіанти
	І	ІІ	ІІІ
Залишок коштів цільового призна­чення на початок планового періоду	30	78	60
Амортизаційні відрахування у плано­вому періоді	146	462	294
Відрахування від розподіленого при­бутку на капіталовкладення	126	98	154
Інші джерела грошових ресурсів цільо­вого спрямування	17	88	134

Збалансування таблиці провести за рахунок:

довгострокових кредитів або вільного залишку коштів на кінець планового періоду.

Дайте відповіді на питання:

а) за рахунок яких джерел формуються інвестиційні ресурси підприємства;

б) на основі яких вихідних даних складається баланс фінансування капі­та­ль­них вкладень;

в) як розрахувати мінімальну потребу в інвестиціях на кінець планового пе­ріо­ду.

Завдання 58. Визначити внутрішні джерела інвестицій і скласти баланс фінансування капітальних вкладень підприємства на плановий період (рік) на основі даних табл. 20 і 21 (відповідно до варіанта).

Таблиця 20

Вихідні дані для розрахунку внутрішніх джерел інвестицій на плановий період (рік)

Показники	Одиниці виміру	Варіанти
		І	ІІ	ІІІ
1	2	3	4	5
Очікуваний залишок коштів на капітальні вкладення на кінець звітного року	тис. грн.	27	7	22

Продовження таблиці 20

1	2	3	4	5
Амортизаційні відрахування	тис. грн.	77	203	146
Очікуваний прибуток від звичайної діяльності	тис. грн.	187	214	176
Внутрісистемні відрахування на утри­мання апарату управління	тис. грн.	18	30	24
Прогнозовані відрахування від розпо­ділюваного прибутку звітного року на капітальні вкладення	%	36	42	54
Кошти від продажу майна, що не використовувалося	тис. грн.	22	-	42

Таблиця 21

Капітальні затрати підприємства на плановий період (рік)

Показники	Одиниці виміру	Варіанти
		І	ІІ	ІІІ
План капітальних вкладень на рік	тис. грн.	144	326	240
Прогнозні позакошторисні видат­ки, пов’язані з капіталовкладеннями в плановому періоді	% до плану капітальних вкладень	12	15	10
Прогноз капітальних вкладень на наступний (за плановим) рік	тис. грн.	58	-	36

Баланс капітальних вкладень скласти за довільною формою. Збалансування прогнозованих капітальних вкладень з джерелами їх фінансування провести за рахунок: понадпланового залишку інвестиційних ресурсів на кінець планового періоду або внутрішньосистемних позикових коштів.

Дайте відповіді на питання:

1. коли потрібно передбачати в поточному фінансовому плані баланс фінансування капітальних вкладень;

2. які відмінності у фінансуванні капітальних вкладень мають місце в кооперативних організаціях і підприємствах.

Завдання 59. Скласти прогноз активів підприємства на кінець планового періоду (року) на основі балансу на кінець звітного року (дод. 1) і прогнозованих змін величини окремих статей активу балансу (табл. 22 відпо­відно до варіанта).

Таблиця 22

Прогнозні зміни статей активу балансу на кінець планового періоду (року)

Показники	Одиниці виміру	Варіанти
		І	ІІ	ІІІ
1	2	3	4	5
Збільшення (+), зменшення (-) первин­ної вартості основних фондів	тис. грн.	-240	+24	+180
Збільшення (+), зменшення (-) зносу основних фондів	тис. грн.	-39	-75	+83
Довгострокові фінансові інвестиції, які обчислюються методом участі в капіталі (+, -)	тис. грн.	+120	-	+84
Збільшення (+), зменшення (-) запасів товарів	дні	+10	-3	+4
Прискорення інкасації дебіторської заборгованості за товари, роботи і послуги	дні	11	3	5
Інші активи (крім названих) прогнозувати за їх питомою вагою у валюті балансу на кінець звітного року	–	–	–	–
План доходу від реалізації продукції (товарів, робіт, послуг) на рік	тис. грн.	18500	5800	4310

Прогноз активів складати за формою табл. 23.

Таблиця 23

Прогноз активів підприємства на кінець планового періоду (року)

Укрупнені статті балансу	На початок планового періоду		На кінець планового періоду
	сума, тис. грн.	% підсумку	сума, тис. грн.	% підсумку
Актив
1.
2.
і т.д.
Разом		100,0		100,0

Завдання 60. На основі даних таблиці 24 (відповідно до варіанта) провести балансове ув’язування активів і пасивів підприємства з таким розрахунком, щоб забезпечити поточну ліквідність боргових зобов’язань на рівні ≥ 200 %.

Таблиця 24

Прогнозні дані активів і пасивів підприємства на кінець планового періоду

(тис. грн.)

Показники	Варіанти
	І	ІІ	ІІІ
1	2	3	4
Актив
Необоротні активи	1306	2080	1179
Оборотні активи	626	450	745
1	2	3	4
Витрати майбутніх періодів	5	4	3
Разом
Пасив
Власний капітал	1548	2052	1608
Забезпечення наступних витрат і платежів	26	38	–
Довгострокові зобов’язання	59	60	-
Поточні зобов’язання	300	384	319
Доходи майбутніх періодів	4	-	-
Разом

Економічно обґрунтувати заходи щодо балансового ув’язування активів і пасивів прогнозного балансу.

Назвіть:

а) основні критерії оцінки фінансового стану підприємства;

б) причини погіршення фінансового стану підприємства.

Завдання 61. Визначте рівень фінансового ризику торговельного підприємства у плановому періоді на основі ефекту фінансового важеля (ЕФВ). Підприємство орендує основні засоби, фінансові витрати і доходи, пов’язані з залученням кредиторської заборгованості враховуються при розрахунку нетто результату експлуатації інвестицій (НРЕІ).

Таблиця 25

Вихідні дані для визначення рівня фінансового ризику торговельного підприємства

Показники	Минулий рік	Звітний рік	Приріст, %
1. Операційний прибуток (ОП), тис. грн.	165,12	189,91	+15,01
2. Фінансові витрати із залучення кредиторської заборгованості (ФВКЗ), тис. грн.	81,70	86,00	–
3. Непрямий дохід підприємства від здійснення платежів знеціненими коштами (НД), тис. грн.	?	?	–
- темп інфляції (і), %	12	12	0
- сума кредиторської заборгованості (СКЗ), тис. грн.	254,40	254,40	0
4. Фінансові витрати з оренди (ФВО), тис. грн.	30,26	26,07	–
5. Нетто-результат експлуатації інвестицій (НРЕІ), тис. грн.	?	?	–
6. Чистий прибуток (ЧП), тис. грн.	123,84	142,43	–

Для визначення непрямого доходу підприємства від здійснення платежів знеціненими коштами (НД) використовуйте формулу:

(1)

де СКЗ – сума кредиторської заборгованості;

і – темп інфляції (в десяткових дробах).

Для визначення нетто - результату експлуатації інвестицій (НРЕІ) використовуйте формулу:

(2)

де БП – балансовий прибуток;

ФВКЗ – фінансові витрати із залучення кредиторської заборгованості;

ФВО – фінансові витрати з оренди.

Для визначення ефекту впливу фінансового важеля (ЕФВ) використовуйте формулу:

(3)

де ΔЧП – приріст чистого прибутку (у %);

ΔНРЕІ – приріст нетто-результату експлуатації інвестицій (у %).

Завдання 62. Визначте рівень фінансового ризику торговельного підприємства у плановому періоді на основі ефекту фінансового важеля. Основні засоби є власністю підприємства, фінансові витрати і доходи, пов’язані з залученням кредиторської заборгованості, враховуються при розрахунку нетто-результату експлуатації інвестицій (НРЕІ).

Таблиця 26

Вихідні дані для визначення рівня фінансового ризику торговельного підприємства

Показники	Минулий рік	Звітний рік	Приріст, %
1	2	3	4
1. Операційний прибуток (ОП), тис. грн.	135,20	161,36	+19,34
2. Фінансові витрати із залучення кредиторської заборгованості (ФВКЗ), тис. грн.	?	?	–
- період залучення кредиторської заборгованості (ПКЗ), дні	57	55
- розмір цінової знижки (ЦЗ), %	31,00	34,00
- сума кредиторської заборгованості (СКЗ), тис. грн.	210	220	0
3. Непрямий дохід підприємства від здійснення платежів знеціненими коштами (НД), тис. грн.	26,03	27,85	–
4. Нетто-результат експлуатації інвестицій (НРЕІ), тис. грн.	?	?	–
5. Чистий прибуток (ЧП), тис. грн.	103,20	118,70	–

Для визначення фінансових витрат із залучення кредиторської заборгованості (ФВКЗ) використовуйте формулу:

(4)

де ВЗКЗ – вартість залучення кредиторської заборгованості;

СКЗ – сума кредиторської заборгованості.

Для визначення вартості залучення кредиторської заборгованості (ВЗКЗ) використовуйте формулу:

(5)

де ЦЗ – розмір цінової знижки (виражений у десяткових дробах);

ПКЗ – період залучення кредиторської заборгованості (виражений у днях).

Для визначення нетто-результату експлуатації інвестицій (НРЕІ) використовуйте формулу:

(6)

де ОП – операційний прибуток;

ФВКЗ – фінансові витрати із залучення кредиторської заборгованості;

НД – непрямий дохід підприємства від здійснення платежів знеціненими коштами.

Для визначення ефекту впливу фінансового важеля (ЕФВ) використовуйте формулу:

(7)

де ΔЧП – темп приросту чистого прибутку (у %);

ΔНРЕІ – темп приросту нетто результату експлуатації інвестицій (у %).