3. Формування валових витрат.

Валові витрати - це сума будь-яких витрат платника в грошовій, матеріальній чи нематеріальній формах, здійснюваних як компенсація вартості товарів, робіт, послуг, які платник придбаває для подальшого використання в господарській діяльності.

4. Методика нарахування амортизації.

Балансова вартість основних фондів (ОФ) з метою їх амортизації визначається таким чином:

Б (а) = Б (а-1) + П (а-1) - В (а-1) - А (а-1), де

Б (а) - балансова вартість ОФ звітного періоду

Б (а-1) - балансова вартість на початок періоду,

П (а-1) - витрати на придбання ОФ, здійснення їх капітального ремонту, реконструкції,

модернізації,

В (а-1) - сума виведених з експлуатації ОФ,

А (а-1) - амортизаційні нарахування у періоді, що передував звітному.

Платник може прийняти самостійно рішення про застосування прискореної амортизації 3 групи ОФ, при цьому облік таких фондів ведеться по кожному виду ОФ окремо. Балансова вартість таких ОФ визначається як первісна вартість + витрати на поліпшення ОФ.

Роки	Норми амортизації, %
1	15
2	30
3	20
4	15
5	10
6	5
7	5

5. Ставки та пільги з податку на прибуток.

Ставки з податку на прибуток диференціюються наступним чином:

1. загальна ставка - 25 %,

2. прибуток від реалізації інноваційного проекту - 15%,

3. валові доходи страховика (крім страхування ризиків життя) - 3%,

4. не оподатковується прибуток підприємств громадських організацій інвалідів і від реаліза­ції спеціальних продуктів дитячого харчування.

Пільгове оподаткування застосовується до неприбуткових організацій

Звільняється від оподаткування прибуток: підприємств, що засновані всеукраїнськими громадськими організаціями інвалідів та майно яких є їх власністю; отриманий від продажу товарів, робіт, послуг, крім прибутку одержаного від грального бізнесу, якщо протягом звітного попереднього періоду кількість інвалідів за основним місцем роботи була не менше 50% загальної чисельності працюючих, та їх фонд оплати праці становив не менше 25% загального фонду оплати праці.

Прибуток, як об'єкт оподаткування може мати і від'ємне значення. У такому ви­пад­ку дозволяється суму збитків віднести на зменшення об'єкту оподаткування наступного квар­та­лу. Якщо це від'ємне значення не буде погашено, то дозволяється протягом ще 20 звітних кварталів зменшувати об'єкт оподаткування до повного погашення. Якщо ж і за цей період не буде погашено від'ємне значення, то надалі зменшення не проводиться.

Нарахований податок на прибуток зменшується на:

• суму авансових внесків,

• донараховану суму податку за актами перевірок поточного року,

• суму податку, нараховану юридичною особою до бюджетів територіальних громад за місце­­­зна­ходженням філій (у випадку сплати консолідованого податку),

• суму податку від прибутку, отриманого за кордоном, якщо розмір податку не пере­вищує визначеного граничного розміру заліку,

• суму податку, сплаченого з пасивного прибутку,

• суму податку на процент по операціях з безстрокових ЦП, внесеного платником до бюдже­ту,

• вартість торгових патентів,

• суму коштів та матеріальних активів, спрямованих платником на будівництво житла для військовослужбовців в межах нарахованих податкових зобов'язань, але не більше фактично отриманого прибутку звітного періоду,

• суму податку, сплаченого по дивідендах.

Податок сплачується наростаючим підсумком з початку року.