- •Практическое занятие №4 Тема: Расчет налогооблагаемой прибыли и налога на прибыль организаций в рф Задание 3
- •Решите следующие задачи:
- •3.4. Определить сумму доходов предприятия «Технотон» за 1 квартал 20хх г. В целях налогообложения прибыли при использовании метода начисления и кассового метода признания доходов.
- •Операции, осуществленные за рассматриваемый период:
- •3.5. Определите сумму расходов ооо «Кондитер» за 1 квартал 20хх г. В целях налогообложения прибыли при использовании метода начисления и кассового метода признания расходов.
- •3. Операции, осуществленные за рассматриваемый период:
3.4. Определить сумму доходов предприятия «Технотон» за 1 квартал 20хх г. В целях налогообложения прибыли при использовании метода начисления и кассового метода признания доходов.
ООО «Технотон» производит и реализует бытовую технику (ставка НДС=18%).
Операции, осуществленные за рассматриваемый период:
№ операции |
операция |
сумма с НДС 18% (тыс.руб.) |
сумма без НДС (сумма с НДС/1,18) (тыс.руб.) |
Доходы (МН) |
Доходы (МК) |
Комментарии |
1 |
Отгружена предприятию А продукция, в т.ч. НДС |
200 |
169,49 |
169,49 |
0,00 |
доходы от реализации продукции при МК не учитываются |
2 |
Получена предоплата от предприятия К за продукцию, в т.ч. НДС |
240 |
203,39 |
0,00 |
203,39 |
доходы от реализации продукции при МН не учитываются |
3 |
Отгружена продукция предприятию К, в т.ч. НДС |
110,2 |
93,39 |
93,39 |
0,00 |
доходы от реализации продукции при МК не учитываются |
4 |
Отгружена предприятию Б продукция, в т.ч. НДС |
180 |
152,54 |
152,54 |
0,00 |
доходы от реализации продукции при МК не учитываются |
5 |
Получена оплата от предприятия Б за продукцию, в т.ч. НДС |
120 |
101,69 |
0,00 |
101,69 |
доходы от реализации продукции при МН не учитываются |
6 |
Получены дивиденды по акциям АО «Селга» |
10,5 |
х |
0,00 |
0,00 |
внереализационные доходы,налогообложение у источника выплаты при МН и МК не учитываются |
7 |
Отгружена продукция предприятию С, в т.ч. НДС |
220,1 |
186,53 |
186,53 |
0,00 |
доходы от реализации продукции при МК не учитываются |
8 |
Получена пеня от предприятия С за несвоевременную оплату продукции |
0,6 |
х |
0,60 |
0,60 |
внереализационные доходы, учитываются при МН и МК |
9 |
Продан автомобиль (остаточная стоимость на момент реализации 160 тыс. руб.), в т.ч.НДС |
190 |
161,02 |
1,02 |
0,00 |
доход от прочей реализации, Доход=цена продажи -остаточная стоимость, при МК не учитывается |
10 |
Отгружена предприятию А продукция, в т.ч. НДС |
100,2 |
84,92 |
84,92 |
0,00 |
доходы от реализации продукции при МК не учитываются |
11 |
Отгружена продукция предприятию К, в т.ч. НДС |
300,6 |
254,75 |
254,75 |
0,00 |
доходы от реализации продукции при МК не учитываются |
12 |
Оплачено предприятию У с расчетного счета, в т.ч. НДС |
200 |
169,49 |
0,00 |
0,00 |
расходы |
13 |
Начислена заработная плата производственному персоналу |
600,1 |
х |
0,00 |
0,00 |
расходы |
14 |
Получены проценты по депозиту |
12,7 |
х |
12,70 |
12,70 |
внереализационные доходы, учитываются при МН и МК |
ИТОГО доходы |
|
х |
х |
955,93 |
318,38 |
|