Практическая работа № 3
Тема 3. Экономический анализ и бизнес-планирование
Цели:
Закрепление теоретических знаний по теме «Экономический анализ и бизнес-планирование»;
Формирование практических навыков оценки состояния дебиторской и кредиторской задолженности.
Теоретическая часть:
Порядок выполнения работы:
Задание:
Провести анализ имущественного состояния предприятия.
Сделать соответствующие выводы, с их обоснованием;
Работу аккуратно оформить.
Примечание:
Вариант задания определяет преподаватель;
Работа может выполняться как индивидуально, так и малыми группами (до трёх человек);
Необходимые рекомендации и пояснения по выполнению работы даёт преподаватель
Таблица 1. Оценка состояния задолженностей предприятия
Наименование |
Алгоритм расчета |
Абсолютное значение финансовых коэффициентов |
|||||||||||
числитель, тыс.руб. |
знаменатель, тыс.руб. |
||||||||||||
_ _ _ факт |
_ _ _ оценка |
_ _ _ прогноз |
_ _ _ факт |
_ _ _ оценка |
_ _ _ прогноз |
_ _ _ факт |
_ _ _ оценка |
_ _ _ прогноз |
|||||
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
7 |
8 |
9 |
10 |
||||
Ликвидность дебиторских задолженностей |
Дебиторские задолженности (А230+А240) |
Оборотные активы А290 |
|
|
|
||||||||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|||||
Риск дебиторской задолженности |
Дебиторские задолженности (А230+А240) |
Активы предприятия А300 |
|
|
|
||||||||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|||||
Риск кредиторской задолженности |
Кредиторская задолженность П620 |
Денежный капитал П700 |
|
|
|
||||||||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|||||
Соотношение дебиторс-кой и кредиторской задолженности |
Дебиторские задолженности (А230+А240) |
Кредиторская задолженность П620 |
|
|
|
||||||||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|||||
Определение длительности финансового цикла
Таблица 2
Информация для определения циклов движения денежных средств
Наименование |
_ _ _ _ _ _ _ _ _ _ Факт |
_ _ _ _ _ _ _ _ _ _ Прогноз |
||||||||
Алгоритм, млн.руб. |
|
|
Алгоритм, млн.руб. |
|
|
|||||
числитель |
знаменатель |
числитель |
знаменатель |
|||||||
Коэффициент оборачиваемости запасов
|
Себестоимость выпуска (ФР020) |
Запасы (А210+А220) |
|
ПО1Ф |
Себестоимость выпуска |
Запасы |
|
ПО1ПР |
||
|
|
5 |
|
|
|
|
|
|||
Коэффициент оборачиваемости дебиторских задолженностей («дни дебиторов») |
Выручка от продаж (ФР010) |
Дебиторская задолженность (А230+А240) |
|
ПО2Ф |
Выручка от продаж |
Дебиторская задолженность |
|
ПО2ПР |
||
|
|
|
|
|
|
|
|
|||
Коэффициент оборачиваемости кредиторских задолженностей («дни кредиторов») |
Выручка от продаж |
Кредиторская задолженность (П620) |
|
ПО3Ф |
Выручка от продаж |
Кредиторская задолженность |
|
ПО3ПР |
||
|
|
|
|
|
|
|
|
|||
Операционный цикл (ПО1+ПО2)
|
|
|
|
|
||||||
Финансовый цикл (ПО1+ПО2-ПО3)
|
|
|
|
|
||||||
Анализ состава и структуры дебиторской и кредиторской задолженности
Таблица 3
Показатели состава и структуры дебиторской и кредиторской задолженности за 2013 и 2014 годы (по состоянию на конец года)
Показатель |
2013 г. |
2014 г. |
Отклонение (+,-) |
||||
Тыс.руб. |
% |
Тыс.руб. |
% |
Тыс.руб. |
% |
||
Дебиторская задолженность: |
|
|
|
|
|
|
|
- краткосрочная - всего |
|
|
|
|
|
|
|
в том числе: |
|
|
|
|
|
|
|
- расчеты с покупателями и заказчиками |
|
|
|
|
|
|
|
- авансы выданные |
|
|
|
|
|
|
|
- прочие |
|
|
|
|
|
|
|
- долгосрочная – всего |
|
|
|
|
|
|
|
в том чимле: |
|
|
|
|
|
|
|
- расчеты с покупателями и заказчиками |
|
|
|
|
|
|
|
- авансы выданные |
|
|
|
|
|
|
|
- прочие |
|
|
|
|
|
|
|
Итого |
|
|
|
|
|
|
|
Кредиторская задолженность: |
|
|
|
|
|
|
|
- краткосрочная – всего |
|
|
|
|
|
|
|
в том числе |
|
|
|
|
|
|
|
- расчеты с поставщиками и подрядчиками |
|
|
|
|
|
|
|
- авансы полученные |
|
|
|
|
|
|
|
- расчеты по налогам и сборам |
|
|
|
|
|
|
|
- прочая |
|
|
|
|
|
|
|
- задолженность перед персоналом организации |
|
|
|
|
|
|
|
- задолженность перед государственными внебюджетными фондами |
|
|
|
|
|
|
|
- долгосрочная – всего |
|
|
|
|
|
|
|
в том числе: |
|
|
|
|
|
|
|
-задолженность по кредитам |
|
|
|
|
|
|
|
- задолженность по займам |
|
|
|
|
|
|
|
Отложенные налоговые обязательства |
|
|
|
|
|
|
|
Прочие долгосрочные обязательства |
|
|
|
|
|
|
|
Итого |
|
|
|
|
|
|
|
Таблица 4
Показатели оборачиваемости дебиторской и кредиторской задолженности за 2013 и 2014 гг.
Показатель |
Формула |
2014 г. |
1.Выручка, тыс. руб. |
Стр. 010 формы №2 |
|
2.Средние остатки краткосрочной дебиторской задолженности, тыс. руб. |
(стр.240н+стр.240к):2по форме №1 |
|
3. Средние остатки краткосрочной кредиторской задолженности, тыс. руб. |
(стр.620н+стр.620к):2по форме №1 |
|
4.Ккоэффициент оборачиваемости краткосрочной дебиторской задолженности, в оборотах |
|
|
5.Ккоэффициент оборачиваемости краткосрочной кредиторской задолженности, в оборотах |
|
|
6. Оборачиваемость краткосрочной дебиторской задолженности, в днях |
|
|
7.Оборачиваемость запасов, в днях |
|
|
8.Оборачиваемость краткосрочной кредиторской задолженности, в днях |
|
|
9.Продолжительность операционного цикла, в днях |
|
|
