Тема 2. Планування та прогнозування податків і зборів

Дайте визначення наступним термінам: планування та прогнозування податкових надходжень, методи планування та прогнозування податкових надходжень, багатовимірні методи статистичного аналізу, кореляційно-регресійний аналіз, інтерполяція та апроксимація даних, імітаційні методи, лінійне та нелінійне програмування, методи експертних оцінок, податковий потенціал.

Тести

1. Податкове планування і прогнозування – це:

а) процес реформування економіки організації;

б) система принципів, методів, засобів і форм організації податкових платежів;

в) вияв сутності податкових платежів, специфічні способи вираження їх властивостей, реалізація суспільного призначення податків як економічної категорії;

г) правильної відповіді немає.

2. Метою загальнодержавного податкового планування та прогнозування є:

а) фінансове забезпечення поточної виробничо-господарської діяльності;

б) мобілізація фінансових ресурсів в обсязі, необхідному для фінансування виробничого і соціального розвитку, збільшення власного капіталу суб’єкта підприємницької діяльності;

в) визначення обсягів фінансових ресурсів в розрізі платників податків для їх централізації у загальнодержавному фонді – бюджеті;

г) пошук резервів збільшення доходів, прибутку, підвищення рентабельності та платоспроможності суб’єктів господарювання.

3.Завданням податкового планування і прогнозування є: а) система економічних заходів оперативного втручання в хід виконання податкових зобов'язань;

б) економічне обґрунтування забезпечення якісних і кількісних пара­метрів, перспективних програм соціально-економічного розвитку з пози­ції податкової концепції;

в) досягнення ефективного виконання дохідної частини бюджету на поточний рік;

г) забезпечення фінансової стійкості.

4. Який рівень податкового планування не відноситься до податкового менеджменту.

а) державного планування;

б) галузевого планування;

в) планування місцевих органів влади;

г) планування податкових платежів підприємством.

5. До рівнів податкового планування не відносяться:

а) стратегічне;

б) попереднє;

в) поточне;

г) оперативне.

6. Які функції не відносяться до податкового аналізу?

а) вивчення характеру дії економічних законів;

б) оцінка результатів діяльності;

в) розрахунок податкових платежів;

г) визначення резервів зниження податкових платежів.

7. Який з етапів проведення податкового аналізу не відноситься до такого:

а) дослідження податкової системи;

б) визначення показників діяльності підприємства;

в) розрахунок чинників, які впливають на податкові платежі;

г) планування податкових платежів.

8. До факторів, які впливають на якість податкового планування та прогнозування належать:

а) тенденції і загальні закономірності соціально-економічного розвитку суспільства;

б) рівень податкової дисципліни та культури;

в) стабільність податкового законодавства;

г) усі відповіді вірні.

8. Державне податкове планування являє собою:

а) сукупність практичних дій органів управління з вироблення загальних підходів до формування дохідних частин бюджетів у частині податкових надходжень на майбутній період;

б) цілеспрямована діяльність підприємства у частині управління прибутковості бізнесу в межах, визначених законодавством;

в) політика планування фінансово-господарської діяльності підприємства з метою зменшення податкових платежів;

г) процес оптимізації фінансово-господарської діяльності суб’єктів господарювання з метою зменшення податкових зобов’язань у звітному податковому періоді у межах чинного законодавства.

8. Корпоративне податкове планування являє собою:

а) сукупність практичних дій органів управління з вироблення загальних підходів до формування дохідних частин бюджетів у частині податкових надходжень на майбутній період;

б) цілеспрямована діяльність підприємства у частині управління прибутковості бізнесу в межах, визначених законодавством;

в) оцінку формування і виконання плану податкових надходжень у бюджети всіх рівнів у розрахунку на календарний рік;

г) оцінку податкових надходжень у державний бюджет на перспективу за умови реалізації виробленої концепції.

8. Метод податкового прогнозування, який базується на визначенні попереднього розвитку об’єкта та перенесення закономірностей його розвитку в минулому і сьогоденні на майбутнє – це:

а) експертний метод;

б) метод екстраполяцій;

в) метод моделювання;

г) імітаційний метод.

8. Метод податкового прогнозування, який базується на попередньому зборі інформації та її обробці, а також на судженнях експертів щодо поставленої проблеми – це:

а) експертний метод;

б) метод екстраполяцій;

в) метод моделювання;

г) імітаційний метод.

8. Обчислення бази оподаткування та прогнозування податкових надходжень здійснюють на підставі:

а) облікових даних про кількість платників за кожним видом доходів, суми нарахованих платежів з урахуванням пільг;

б) чинних ставок справляння податків і обов’язкових платежів;

в) даних про надходження, пор залишки податкової заборгованості і переплати;

г) усі відповіді вірні.

8. Загальний обсяг податків, які мобілізуються за рахунок усіх платників на відповідній території – це визначення:

а) податкового прогнозування;

б) податкового потенціалу;

в) податкового планування;

г) податкової системи.

8. Результатом податкового планування на підприємстві є:

а) зменшення рівня податкового навантаження на підприємство;

б) розробка графіка сплати податкових платежів в бюджет та до державних цільових фондів;

в) визначення суми податків та обов’язкових платежів, що підлягають сплаті до бюджету та державних цільових фондів в планових періоді;

г) мінімізація сум окремих податків і загальної суми податкових платежів у плановому періоді.

8. Етапами податкового планування на підприємстві є:

а) формування мети, завдань та напрямів господарської діяльності підприємства і врахування раціональних особливостей в оподаткуванні фінансово-господарської діяльності;

б) регулювання бази оподаткування та оцінка ризику здійснення податкових правопорушень і приведення бухгалтерського, податкового обліку і звітності у відповідність із чинними нормами;

в) складання і контроль за виконанням податкового календаря, оцінка ефективності податкового планування на підприємстві;

г) усі відповіді вірні.

8. Об’єктом прогнозування та планування у податковому менеджменті є:

а) прибуток суб’єктів господарювання у звітному періоді;

б) обсяги податкових надходжень до бюджетів усіх рівнів;

в) обсяги міжбюджетних трансфертів до місцевих бюджетів;

г) немає правильної відповіді.

18. Податкове навантаження – це:

а) частина доходу фізичних і юридичних осіб, що перерозподіляється через бюджет держави;

б) частина витрат фізичних і юридичних осіб, що перерозподіляється через бюджет держави;

в) частина накопичень фізичних і юридичних осіб, що перерозподіляється через бюджет держави;

г) частина створених засобів виробництва фізичних і юридичних осіб, що перерозподіляється через бюджет держави.

19. До факторів, що впливають на розмір реального податкового вилучення при незмінних податкових ставках не відносяться:

а) динаміка інфляційних процесів;

б) зміна процентних ставок по кредитах;

в) зміна курсу національної валюти;

г) розмір податкових штрафів та санкцій.

20. Принципи організації системи податкового стимулювання включають:

а) неприпустимість вибіркового характеру податкових пільг;

б) застосування податкових пільг не повинно наносити шкоди інтересам бюджету та платникам податків;

в) права органів місцевої влади щодо надання податкових пільг обмежуються законодавчо встановленнями рамками;

г) одночасне встановлення податкових канікул для всіх категорій платників податків.

Логіко-структурні схеми

1. Види податкового планування.

2. Механізм загальнодержавного податкового прогнозування та планування.

3. Фактори, що впливають на якість податкового планування та прогнозування.

4. Методи податкового планування та прогнозування.

5. Етапи державного та корпоративного податкового планування.

6. Основні напрямки державного податкового планування.

7. Складові механізму реалізації податкових планів.

8. Механізм податкового планування на підприємствах.

Контрольні питанні для співбесіди та творчого обговорення

1. Яке основне завдання податкового прогнозування і планування?

2. Які фактори впливають на якість прогнозування і планування?

3. Чи існує взаємозв'язок між загальнодержавним і корпоратив­ним податковим плануванням?

4. Які основні пріоритети загальнодержавного податкового планування і прогнозування?

5. Назвіть органи, які займаються прогнозуванням і плануванням податкових надходжень.

6. Доведіть необхідність макроекономічного прогнозування на сучасному етапі розвитку економіки України.

7. Дайте порівняльну характеристику методів, які використовуються при прогнозуванні та плануванні податкових надходжень.

8. Перерахуйте фактори, які враховуються при податковому прогнозуванні.

9. Охарактеризуйте причини, які призводять до неточності у результатах макроекономічного прогнозування.

10. На основі яких законодавчих актів здійснюється прогнозування та планування податку на прибуток, податку на додану вартість, акцизного збору, податку з власників транспортних засобів та інших самохідних машин та механізмів, єдиного податку, місцевих податків і зборів?

11. Пояснити сутність податкового потенціалу та його формування і оцінювання.

Творчі та аналітичні завдання

1. Проаналізуйте динаміку основних макропоказників економічного і соціального розвитку України, які враховуються в процесі податкового прогнозування, за останні три роки.

2. Сформулюйте основні напрями підвищення рівня податкового прогнозування та планування.

3. Дайте порівняльну характеристику загальнодержавного та корпоративного податкового планування.

4. Охарактеризуйте причини, які призводять до неточностей у результатах макроекономічного прогнозування.

5. Охарактеризуйте основні етапи податкового планування на підприємстві. У чому полягає роль податкового планування на підприємстві?

6. Сформулюйте й охарактеризуйте критерії оптимізації, використовувані в податковім плануванні.