Тема 4. Первинне спостереження, документація та інвентаризація
Вивчення нормативно-правової бази:
Закон України “Про бухгалтерський облік та фінансову звітність в Україні” від 16.07.1999 р. № 996 (статті 9, 10).
Положення про документальне забезпечення записів у бухгалтерському обліку: Наказ Міністерства фінансів України від 24.05.95 р. № 88.
Про затвердження Переліку типових документів, що створюються в діяльності органів державної влади та місцевого самоврядування, інших установ, організацій і підприємств: Наказ Головного архівного управління при Кабінеті Міністрів України від 20.07.98 р. № 41.
Інструкція з інвентаризації основних засобів, нематеріальних активів, товарно-матеріальних цінностей, грошових коштів і документів та розрахунків: Наказ Міністерства фінансів України від 11.08.94 р. № 69.
Ключові слова: бухгалтерський документ, уніфікація документів, стандартизація документів, документооборот, план (графік) документообороту, архів, інвентаризація, оцінювання, принципи історичної собівартості, поточної собівартості, вартості реалізації, калькулювання, калькуляція, методи калькулювання.
Завдання 4.1
Документи мають свою класифікацію, згідно з якою вони групуються за такими ознаками: 1) за місцем складання; 2) за призначенням; 3) за ступенем узагальнення інформації; 4) за способом використання; 5) за змістом проведених операцій; 6) за технікою формування.
Віднести до відповідної класифікаційної ознаки (рис. 4.1) документи з переліку: розрахункові, внутрішні, документи бухгалтерського оформлення, розпорядчі, накопичувальні, первинні, разові, виконавчі, паперові, зовнішні, грошові, матеріальні, комбіновані, зведені, машинні.
Рис. 4.1. Класифікація документів
Завдання 4.2
На основі даних заповнити первинні та бухгалтерські документи за проведеними господарськими операціями.
Дані для виконання:
Протягом звітного періоду ТОВ “Атлант” (р/р №260010956447, код 21099657, Голосіївська філія АКБ “Правексбанк”, МФО 330056) здійснило наступні господарські операції:
Дата операції |
Документ |
Зміст операції |
Сума, грн. |
5.10. |
Прибутковий касовий ордер (№273) |
Оприбутковано в касу підприємства погашення завгоспом Петренко В.А. нестачі МШП |
32,40 |
7.10. |
Видатковий касовий ордер (№317) |
Видано згідно наказу №18 від 6.10. поточного року кошти на відрядження директору Скляренко В.С. |
800,00 |
11.10 |
Платіжне доручення (№631) |
Перераховано згідно рахунку №110 від 8.09. поточного року в погашення заборгованості постачальнику АТ “Мрія” (р/р №26001234567890, код 22927068, філія ВАТ КБ “Надра” КРУ, МФО 320564) |
12 000 (у т.ч. ПДВ) |
16.10. |
Рахунок-фактура (№221) |
Відвантажено ТОВ “Скай” (р/р №2600987654321, код 25649921,1 філія АКБ “Інтербанк”, МФО 330558) через Василенка О.П.: - макаронні вироби вищого ґатунку, 5 т, 2400 грн. / т (з ПДВ); - макаронні вироби першого ґатунку, 2 т, 1800 грн. / т (з ПДВ) |
?
? |
23.10. |
Авансовий звіт |
Директор Скляренко В.С. подав авансовий звіт щодо коштів, отриманих на відрядження: - проїзд до місця відрядження і назад (з ПДВ) - добові Невикористаний залишок підзвітної суми повернуто до каси |
240,00
90,00 215,00 |
25.10. |
Довіреність |
Видано довіреність експедитору Лах С.І. на отримання у ТзОВ “Еней”: - столів конторських, 2 шт., 3000 грн. / шт. (з ПДВ) - шаф книжкових, 4 шт., 2 820 грн. / шт. (з ПДВ). |
?
? |
Завдання 4.3
На основі даних заповнити первинні та бухгалтерські документи за проведеними господарськими операціями.
Дані для виконання:
Протягом звітного періоду ТзОВ “Гермес” (р/р №26007780654, код 23346572, 4-а філія АППБ “Аваль”, МФО 311284) здійснило наступні господарські операції:
Дата операції |
Документ |
Зміст операції |
Сума, грн. |
4.05. |
Платіжне доручення (№544) |
Перераховано згідно договору №86 від 16.03. аванс ТОВ “Джерело” (р/р №26005567123541, код 19654782, філія ВАТ КБ “Приват” КРУ, МФО 311684) |
18 600,00 (у т.ч. ПДВ) |
7.05. |
Грошовий чек (№21) |
Отримано касиром Носенко Г.Д. готівку з рахунку в банку на: - виплату зарплати; - відрядження. |
24 800,00 1 500,00 |
11.05. |
Платіжна вимога-доручення (№11) |
Оформлено верхню частину платіжної вимоги-доручення на оплату дебіторської заборгованості ЗАТ “Альянс” (р/р №26002946135820, код 21118642,1 філія АКБ “Інтербанк”, МФО 330558) за рахунком №69 від 8.04. за надані послуги з реклами |
9 360,00 (у т.ч. ПДВ) |
15.05. |
Розрахунковий чек (№17) |
Видано чек в оплату отриманих за накладною №123 від 15.05. поточного року канцтоварів від ПП “Муза” згідно договору №84 від 8.02. |
2 400,00 |
17.05. |
Довіреність |
Видано довіреність експедитору Сидорчуку В.А. на отримання фарби типографської, 20 уп., 600 грн. / уп. у ТОВ “Джерело”. |
12 000,00 |
21.05. |
Видатковий касовий ордер (№112) |
Виплачено депоновану заробітну плату менеджеру зі збуту Приходько С.С. |
1 086,47 |