Тема 8. Облік і аудит грошових коштів, розрахунків

Вивчення нормативно-правової бази:

1. Порядок ведення касових операцій у національній валюті в Україні: Постанова НБУ від 15.12.2004р. № 637.

2. Про безготівкові розрахунки в господарському обороті України: Постанова правління НБУ від 21.01.04 р. № 22.

3. ПСБО 10 “Дебіторська заборгованість”, Наказ Міністерства фінансів України від 08.10.99 р.№ 237.

Ключові слова: грошові кошти, каса, поточний рахунок в банку, дебіторська заборгованість.

Завдання 8.1

Скласти кореспонденцію рахунків за здійсненими господар­ськими операціями. Визначити сальдо на кінець місяця по касі і рахунку в банку, якщо залишок на початок місяця по рахунку 30 “Каса” становить 200 грн., а 31 “Рахунок в банку” – 10 000 грн.

Дані для виконання:

Касові операції за квітень поточного року

№ з/п	Зміст господарської операції	Кореспонденція рахунків		Сума, грн.
		Дт	Кт
1.	Зараховано на рахунок в банку виручку від реалізації продукції			3 000
2.	Сплачено постачальнику з поточного рахунку за отримані матеріали			2 000
3.	Отримано аванс на поточний рахунок від замовника			2 400
4.	Оплачено з рахунку загальновиробничі витрати			500
5.	Отримано в касу готівку для виплати зарплати			1 000
6.	Виплачено з каси зарплату			1 000
7.	Отримано короткостроковий кредит банку			8 000
8.	Виявлені залишки готівки в касі в результаті інвентаризації			100
9.	Перераховано з поточного рахунку податок на прибуток			5 000
10.	Повернений короткостроковий кредит банку			2 000
11.	Повернуті в касу невикористані підзвітні суми			20

Завдання 8.2

Відобразити на рахунках бухгалтерського обліку отримання кре­диту банку, розрахунки з банком і повернення кредиту.

Вихідні дані

1. 16 січня поточного року підприємство отримало в банку кредит та­ких умовах: цільове призначення – поточні господарські по­треби; строк дії – 15 місяців; сума кредиту – 350 000 грн.; відсоткова ставка – 26% річних; відсотки нараховуються щомісяця і сплачуються раз на три місяці.

2. Сплата відсотків протягом перших дев’яти місяців строку дії кредитної угоди проводилася вчасно. У січні поточного року по­гашення відсотків було затримано на 20 днів.

3. 29 березня поточного року підприємство звернулося до банку з пропозицією підписати договір про пролонгацію кредиту до 29 серпня поточного року Згідно з новими умовами кредитної уго­ди, змінюється відсоток за користування кредитом – 32% рі­чних зі сплатою щомісяця.

4. У наступних періодах сплата відсотків і погашення основної суми боргу відбувалося вчасно.

Завдання 8.3

Відобразити операції в бухгалтерському обліку та визначити невідомі суми.

Дані для виконання:

Зміст господарської операції	Сума, грн.
1. Видано з каси аванс на відрядження заступнику директора	300
2. Відображено списання витрат на відрядження	270
3. Відображено повернення невикористану суму авансу до каси підприємства	30
4. Відображено списання витрат на відрядження на фінансовий результат діяльності підприємства	?

Завдання 8.4

Меблеве підприємство відвантажило готову продукцію фірмі-покупцю за вартістю продажу – 15000 грн. (у т. ч. ПДВ). В оплату відвантаженої продукції підприємство отримало кошти.

Відобразити операцію в бухгалтерському обліку.