4.2 Планирование сметы расходования фонда заработной платы

В данном разделе рассчитывается прямой, основной (часовой), дневной и годовой ФЗП рабочих.

Прямой (тарифный) фонд заработной платы рабочих-сдельщиков рассчитывается двумя способами:

• по сдельным расценкам на единицу (Рi) и количеству планируемой к выпуску продукции (Ni) по всей номенклатуре:

.

Сдельная расценка рассчитывается на основе трудоемкости изделия и соответствующих тарифных ставок, т.е.:

,

• на основе данных по объему трудоемкости производственной программы (Т_п) и среднечасовой тарифной ставки рабочего соответ­ствующего разряда (Сcр).Расчет ведется вторым способом.

Прямой тарифный фонд рабочих сдельщиков.

-Тарифная ставка токаря 5 разряда -35,7 руб./час

-Тарифная ставка сверлильщика 4 разряда-31,9 руб./час

-Тарифная ставка фрезеровщика 5 разряда- 33,76 руб./час

Расчет прямого фонда заработной платы рабочих-сдельщиков представлен в таблице 9. Расчет прямого ФЗП повременщиков в таблице 10.

Таблица 9

Расчет прямого фонда заработной платы рабочих-сдельщиков

Профессия	Разряд	Тариф, ставка,руб.	Трудоемкость произв. программа н-ч	ФЗПсд, руб.
				(3)*(4)
1	2	3	4	5
Токарь	5	35,7	17795,4	635295,78
Сверлильщик	4	31,9	7970	254243
Фрезеровщик	5	33,76	6552,6	221215,776
Итого			32318	1110754,556

ФЗПпов = Чпл *Ф *ТС .

Чпл –плановая численность вспомогательных рабочих,

Фэ-эффективный фонд времени,

ТС-тарифная ставка .

Таблица 10

Расчет прямого фонда заработной платы рабочих-повременщиков

№	Наименование профессии	Количество, чел.	Разряд	Т ст, руб.	Фэф., час	Тарифный ФЗП, руб.
1	2	3	4	5	6	7
1	Наладчик оборудования	2,14	4	28,44	1662	101151,979
2	Контролёр	0,71	5	28,53		33665,9706
3	Слесарь дежурный	0,57	5	28,15		26667,621
4	Электрослесарь	0,17	4	27,91		7885,6914
5	Смазчик-шорник	0,3	4	25,46		12694,356
6	Кладовщик инструментов	0,4	4	22,09		14685,432
7	Распределители работ	0,6	4	21,44		21379,968
8	Уборщики цеха	0,4	4	23,14		15383,472
9	Уборщик бытовых помещений	0,1	5	25,52		4241,424
10	Гардеробщики	2,38	4	20,98		82987,6488
11	Банщики	4,76	4	25,63		202762,006
Итого		12,53				523505,569

Основной (часовой) ФЗП рабочих (сдельщиков и повременщиков) включает в себя прямой фонд и доплаты к нему по сдельно-премиальным системам и повременно-премиальным системам; доплаты за работу в вечернее и ночное время; доплаты не освобожденным бригадирам за руководство бригадой; доплаты квалифицированным рабочим за обучение учеников.

Если предприятие расположено в регионе, где выплачиваются территориальные надбавки к заработной плате, необходимо их учесть и в дальнейших расчетах использовать основную заработную плату рабочих с учетом этих доплат (районный коэффициент - 30%).

Д_сев=1110754,556*0,3=333226,367

ЗП_сд=1110754,556+333226,367=1443980,92

Д_сев=523505,569*0,3=157051,7

ЗП_пов=523505,569+157051,7=680557,2

Итого тарифный фонд=1443980,92+680557,2=2124538,12

Фонд доплат за работы в ночное (Дноч), вечерние (Двеч) время определяется с учетом тарифных ставок и количества часов ночной, вечерней работы. Расчет ведется по формуле:

- фонд заработной платы рабочих, руб.;

К_н - планируемый коэффициент выполнения норм выработки рабочими (1,17);

Дн - количество часов работы в ночное время (4), ч;

Кноч - размер доплат за работу в ночное время (0,4).

Аналогично рассчитывается доплата за вечернее время работы (Двеч).

- фонд заработной платы рабочих, руб.;

К_н - планируемый коэффициент выполнения норм выработки рабочими (1,17);

Дв - количество часов работы в вечернее время (4), ч;

Квеч - размер доплат за работу в вечернее время (0,2).

Для сдельщиков:

Д_ноч=(1443980,92*1,17)*0,4*4/24=112630,512

Д_веч=(1443980,92*1,17)*0,2*4/24=56315,256

Всего доплат-112630,512+56315,256=168945,768

Для повременщиков:

Дноч=(680557,2*1,17)*0,4*4/24=53083,46

Д_веч=(680557,2*1,17)*0,2*4/24=26541,73

Всего доплат-53083,46+26541,73=79625,19 руб.

Доплата неосвобожденным бригадирам за руководство бригадой (Дв_р) согласно трудовому законодательству, где доплата установлена в процентах к тарифной ставке бригадира (10-15%) без учета премий из ФЗП и рассчитывается по формуле:

,

Где - заработная плата бригадира по тарифу, руб.(37132,12 руб)

Чбрi- численность бригадиров (1 бригадир в смену)

Пбр - процент доплат бригадиру (10-15%).

Д_бр=37132,12*2*0,11=8169,07

Расчет премии для сдельщиков: 1443980,92+*0,4=577592,368

для повременщиков: 680557,2*0,4=272222,88

Доплата квалифицированным рабочим за обучение учеников составляет 5% от ФЗП сдельщиков с учетом районного коэффициента.

Д_сд=1443980,92*0,05=72199,046

Итого часовой фонд для сдельщиков: 1443980,92+168945,768+8169,07+577592,368+72199,046=2270887,172

для повременщиков: 680557,2+79625,19+272222,88=1032405,27

Фонд дневной ЗП рабочих (ФЗП_ДН) включает фонд часовой ЗП и доплаты до дневного фонда, в т.ч. доплаты несовершеннолетним работникам за непроработанное время (Д_нес).

Размер доплаты несовершеннолетним работникам определяется по формуле:

,

С_нес - тарифная ставка, по которой оплачивается труд несовершеннолетних работников, руб/ч (20,79)

Ф_нес - количество непроработанных часов в смену, ч. (1);

Фдн - количество рабочих дней в году;

Ч_нес - численность несовершеннолетних работников (2 % от осн. рабочих).

Д_нес=20,79*1*208,3*0,64=2771,556

Итого дневной фонд для сдельщиков-2270887,172+2771,556=2273658,73

Фонд годовой ЗП состоит из фонда дневной ЗП и фонда оплаты очередных и дополнительных отпусков, времени выполнения государственных и общественных обязанностей, единовременных вознаграждений за выслугу лет.

Фонд оплаты очередных и дополнительных отпусков исчисляется по средней их продолжительности (Ф_отн) количеству рабочих дней в планируемом году одного рабочего (Ф_дн) и фонду дневной ЗП (ФЗПдн):

_{Фотп.сд=2273658,73*28,8/208,3=314360,881}

_{Фотп.пов.=1032405,27*28,8/208,3=142742,543}

Фонд оплаты времени выполнения государственных и общественных обязанностей (Д_гос) определяется аналогично фонду оплаты отпусков:

Ф_гос.сд=2273658,73*1,1/208,3=12006,839

Ф_{гос.пов}=1032405,27*1,1/208,3=5451,972

Единовременное вознаграждение за выслугу лет определяется на основе соответствующего их размера в процентах (15%) по отношению к прямому ФЗП рабочих.

В_сд.= 1443980,92*0,15=216597,138

В_пов=680557,2*0,15=102083,58

Оплата первых трех дней больничных листов рассчитывается по формуле:

Дбл. = 3* 3П¹_ср^раб *Чраб

где ЗП^1Раб - среднедневная заработная плата одного основного рабочего;

Чраб - численность основных рабочих.

Ср.ЗП=2273658,73/19,44*208,3=561,487

Ср.ЗП_пов=1032405,27/12,53*208,3=395,558

Д_бол.сд=19,44*3*561,487=32745,925

Д_{бол.пов.}=12,53*3*395,558=14869,025

Результаты расчетов фонда годовой заработной платы рабочих-сдельщиков и повременщиков сведены в таблицу 11.

Таблица 11

Состав годового фонда заработной платы рабочих цеха

Показатели	Сдельщики		Повременщики
	основной фонд	Дополнительный фонд	основной фонд	Дополнительный фонд
1. Тарифный фонд	1110754,556		523505,569
2. Территориальные доплаты	333226,367		157051,7
Итого: фонд прямой (тарифной) заработной платы с районным коэффициентом	1443980,92		680557,2
3. Премии рабочим	577592,368		272222,88
4. Доплаты за работу в вечернее и ночное время	168945,768		79625,19
5. Доплаты не освобожденным бригадирам	8169,07
6. Доплаты за обучение учеников	72199,046
Итого: фонд часовой (основой) заработной платы	2270887,172		1032405,27
7. Доплаты несовершеннолетним работникам за сокращенный рабочий день		2771,556
Итого: фонд дневной заработной платы	2273658,73		1032405,27
8. Оплата очередных и дополнительных отпусков		314360,881		142742,543
9. Оплата времени выполнения государственных и общественных обязанностей		12006,839		5451,972
10. Единовременные вознаграждения за выслугу лет		216597,138		102083,58
11. Оплата первых 3 дней больничного		32745,925		14869,025
Итого: фонд годовой заработной платы	2849369,52		1297552,39

Дополнительный ФЗП = Годовой ФЗП - Осн. ФЗП

Доп. ФЗП_сд=2849369,52-2270887,172=578482,348

Доп.ФЗП_пов.= 1297552,39-1032405,27=265147,12

%доплат до часового =дополнительный ФЗП / часовой ФЗП *100

%доп._сд=578482,348/2270887,172*100=25%

%доп._пов.= 265147,12/1032405,27*100=25%

Общий доп. ФЗП=((Общий часовой-общий тарифный)/общий тарифный)*100%

Общ.доп.ФЗП=(2273658,73+1032405,27-1110754,556-523505,569)/(1110754,556+523505,569)*100=102,30%

%доп. до основного сдел.=(2273658,73-1110754,556)/ 1110754,556*100%=104,69%

%доп. до основного пов.=(1032405,27-523505,569)/ 523505,569*100%=97,21%

Планирование фонда заработной платы руководителей, специалистов и служащих

Фонд заработной платы этих категорий работников планируется на основе их численности и установленных им окладов. Месячные должностные оклады устанавливаются на основе штатного расписания в зависимости от группы предприятия и цеха. Расчеты сведены в таблицу 12

Таблица 12

ФЗП персонала по обслуживанию и управлению производством

№ п/п	Профессия, должность	Численность, чел.	Должностной оклад, руб.	Годовой фонд З/П одного человека, руб.	Общий фонд З/П, руб.
1	2	3	4	5	6
Руководители		1,93		806280	362788,8
1.	Начальник цеха	0,26	19800	237600	61776
2.	Зам.начальника по производству	0,26	17680	212160	55162
3.	Старший мастер	0,35	15500	186000	65100
4	Средний мастер, мастер ВЦК	1,06	14210	170520	180751
Специалисты		7,92		1432200	1395218
5	Инженер-технолог 2 категории	1,5	14230	170760	256140
6	Инженер-технолог 3 категории	3	15800	189600	568800
7	Инженер-конструктор 3 категории.	0,26	15340	184080	47861
8	Инженер-нормировщик	0,32	14930	179160	57331
9	Инженер-экономист	0,32	14230	170760	54643
10	Диспетчер	2	12960	155520	311040
11	Механик	0,26	15740	188880	49109
12	Энергетик	0,26	16120	193440	50294
Служащие		0,26		94080	24461
13	Табельщик	0,26	7840	94080	24461
Ученики		0,64	5910	70920	45389
Итого		10,75		2403480	1827856,8

Результаты расчета фонда заработной платы промышленно-производственного персонала отражаются в таблице 13.

Таблица 13

Фонд заработной платы ППП цеха

№ п/п	Категория ППП	Численность, чел.	Годовой фонд З/П., руб.	Среднегодовая З/П., руб.	Среднемесячная З/П., руб.
1	2	3	4	5	6
1.	Рабочие, в том числе:	31,97	4146921,91	129712,9155	10809,4096
	Основные	19,44	2849369,52	146572,5062	12214,3755
	Вспомогательные	12,53	1297552,39	103555,6576	8629,6381
2.	Руководители	1,93	362788,8	187973,4715	15664,4560
3.	Специалисты	7,92	1395218	176163,8889	14680,3241
4.	Служащие	0,26	24461	94080,7692	7840,0641
5.	Ученики	0,64	45389	70920,3125	5910,0260
	Итого	42,72	5974778,71	908979,5215	75748,2935

Заработная плата / выпуск на программу

5974778,71/32674975=0,183