Предметна область аудиту довгострокових та поточних зобов’язань

№ з/п

Первинні документи, облікові регістри

Характеристика

Внутрішній контроль документа

Завдання аудитора при перевірці

Хто здійснює

Контрольні дії

1

2

3

4

5

6

1.

Кредитний договір

Укладається між банком і клієнтом про надання останньому кредиту на основі платності, строковості, забезпеченості і повернення

Директор, бухгалтер, юрист

Контроль своєчасності виконання договірних зобов’язань

Перевірка правильності укладання договору, дотримання умов договору

2.

Виписки банку

Надається банком по відображенню руху коштів по особовому рахунку

Бухгалтер

Перевіряє призначення платежу, повноту, своєчасність перерахування коштів

Перевірка призначення платежу, повноти, своєчасність перерахування коштів

3.

Договір купівлі - продажу

Укладається між постачальником і покупцем про купівлю останнім майна зазначеного в

договорі

Юрист, керівник, бухгалтер

Контроль своєчасності виконання договірних зобов’язань

Перевірка правильності укладення договору

4.

Рахунок

Документ, що надається постачальником покупцю і містить найменування, ціну, кількість ТМЦ, бан-ківські реквізити та ін.

Бухгалтер

Зіставлення найменування та ціни ТМЦ з умовами укладеного договору

Здійснення формальної, арифметичної та перевірки по суті документа

5.

Накладна

Документ, що свідчить про отримання ТМЦ

Бухгалтер, МВО

Перевірка даних відображених в документі

Перевіряє фактичне отримання зазначених в документі ТМЦ

6.

Платіжне доручення

Розпорядження підприємства банку про перерахування вказаної суми постачальнику

Бухгалтер, керівник

Перевірка суми та призначення платежу

Зіставлення дати, суми, призначення платежу з наведеними вище документами.

7.

Розраху-нок суми відсотків

Здійснюється розрахунок суми відсотків по отриманому кредиту

Бухгалтер

Правильність нарахування суми відсотків

Здійснення арифметичної перевірки документу та умов кредитного договору

8.

Баланс

Наявність в балансі сум одержаних кредитів, заборгованості по сплаті відсотків

Бухгалтер, керівник

Арифметична перевірка, перегляд правильності заповнення показників

Перевірка правильності пере-несення даних з го-ловної книги, аналіз показників, надання рекомендацій

9.

Звіт про фінансові результати

Відображення витрат по погашенню відсотків та суми кредиту

Бухгалтер, керівник

Перегляд правильності заповнення показників

Перевіряє правильність перенесення даних з головної книги

10.

Звіт про рух грошових коштів

Бухгалтер, керівник

Перегляд правильності заповнення показників

Перевіряє правильність, достовірність перенесення даних з головної книги

11.

Примітки до фінансової звітності

Бухгалтер, керівник

Перевірка інформації щодо отримання кредитів

12.

Журнал 2

Бухгалтер

Перевіряє правильність перенесення сум з первинних документів

13.

Головна книга

Бухгалтер

Перегляд правильності перенесення даних з відповідних журналів-ордерів