2.3. Сравнение вариантов совокупного плана и выбор оптимальной стратегии совокупного планирования
Агрегатное планирование связано с определением количеств и времени производства в среднесрочные периоды, в основном, от трех до восемнадцати месяцев. Необходимо определить наилучший путь, чтобы встретить прогнозируемый спрос, регулируя скорость производства, уровень трудовых затрат, уровни запасов, сверхурочную работу, скорости субподрядных работ и ряд других поддающихся контролю переменных.
Проанализировав расчеты по четырем основным планам и разработав пятый, альтернативный план, представляем итоговую сравнительную таблицу, в которой представлено сравнение планов.
План 1: объём производства отслеживает независимый спрос вариативностью численности рабочих.
План 2: фиксированная плановая численность рабочих (22), вариация запасами готовой продукции.
План 3: фиксированная минимально необходимая численность рабочих (16) и субподряд.
План 4: фиксированная численность рабочих (20) и сверхурочные работы.
План 5: сравнение стоимости субподряда и сверхурочных при фиксированном количестве рабочих (12).
Таблица 2.7
Сравнение вариантов совокупного плана и выбор оптимальной стратегии совокупного планирования
-
Статья затрат
План 1
План 2
План 3
План 4
План 5
Затраты на наём рабочих
3150
Затраты на увольнение рабочих
1440
Стоимость хранения излишка продукции
85
2925
2060
Месячные потери от дефицита продукции
300
2420
Продолжение табл. 2.7
-
Стоимость продукции, изготовленной по субподряду
59290
89079
Оплата сверхурочной работы
4509
6264
Прямая оплата труда
163 800
199 584
145152
181 440
90 720
Общие затраты
168 775
204929
204442
188 009
186 063
2.4. Графическое сравнение вариантов совокупных планов
Для разработки совокупных планов предприятия часто используют простой метод проб и ошибок (интуитивный метод) и графические методы. Метод проб и ошибок предусматривает калькуляцию издержек производства нескольких вариантов плана производства и выбор наилучшего варианта.
Данные показатели совокупных планов сравниваем, на основе полученных данных проводим построение графика планового производства по каждому варианту совокупного плана по всему горизонту планирования. График на рисунке 2.1 отображает рост планового производства с течением рабочих дней нарастающим итогом.
Таблица 2.8
Графическое сравнение вариантов совокупных планов
Показатели |
Январь |
Февраль |
Март |
Апрель |
Май |
Июнь |
Месячное количество рабочих дней |
21 |
19 |
20 |
22 |
21 |
23 |
Рабочие дни нарастающим итогом |
21 |
40 |
60 |
82 |
103 |
126 |
Плановое производство нарастающим итогом по плану 1 |
0 |
319 |
703 |
985 |
1321 |
1818 |
Плановое производство нарастающим итогом по плану 2 |
370 |
704 |
1056 |
1443 |
1813 |
2218 |
Плановое производство нарастающим итогом по плану 3 |
0 |
244 |
500 |
782 |
1051 |
1281 |
Плановое производство нарастающим итогом по плану 4 |
0 |
304 |
624 |
976 |
1312 |
1680 |
Плановое производство нарастающим итогом по плану 5 |
0 |
183 |
375 |
587 |
789 |
1010 |
Рис.2.1. Графическое сравнение вариантов совокупных планов