2.9 Анализ использования прибыли
Анализ прибыли учреждения проведен в таблице 2.9.1.
Таблица 2.9.1 - Анализ прибыли МАУЗ «Городская больница № 6»
Наименование показателя |
2010г. |
2011г. |
2012г. |
Отклонения |
|||
2011г.-2010г. |
2012г.-2011г. |
||||||
Абс.+/- |
Отн. % |
Абс.+/- |
Отн.% |
||||
Выручка от платных видов услуг, тыс. руб. |
8995 |
10003 |
12832 |
1008 |
111,2 |
2829 |
128,2 |
Себестоимость , тыс. руб. |
8815 |
9879 |
12539 |
1064 |
112,1 |
2660 |
126,9 |
Прибыль от предоставления платных услуг до налогообложения, тыс. руб. |
180 |
124 |
293 |
-56 |
68,9 |
169 |
236,3 |
Налог на прибыль (20%), тыс. руб. |
36 |
24,8 |
58,6 |
-11,2 |
68,9 |
33,8 |
236,3 |
Чистая прибыль, тыс. руб. |
144 |
99,2 |
234,4 |
-44,8 |
68,9 |
135,2 |
236,3 |
Прибыль, направляемая в фонд накопления (45%), тыс. руб. |
64,8 |
44,64 |
105,48 |
-20,16 |
68,9 |
60,84 |
236,3 |
Прибыль, направляемая в фонд социальной сферы (35%) в тыс. руб. |
50,4 |
34,72 |
82,04 |
-15,68 |
68,9 |
47,32 |
236,3 |
Прибыль, направляемая в фонд потребления( 20%) |
28,8 |
19,84 |
46,88 |
-8,96 |
68,9 |
27,04 |
236,3 |
Из приведенных данных в таблице 2.9.1 мы видим, что прибыль до налогообложения в 2010 году составляла 180 тыс. руб., после уплаты налога на прибыль чистая прибыль (20%) МАУЗ «Городская больница №6» составила 144 тыс. руб.
В 2011 году произошло резкое снижение прибыли, это связанно сл снижением оказания услуг. Прибыль до налогообложения в 2011 году составляла 124 тыс. руб., после уплаты налога на прибыль чистая прибыль МАУЗ «Городская больница №6» составила 99,2 тыс. руб., что на 44,8 тыс. руб. меньше аналогичного показателя за предыдущий год.
В 2012 году наблюдается увеличение объемов прибыли, которое связанно с увеличением предоставления платных услуг. Прибыль до налогообложения в 2012 году составляла 293 тыс. руб., после уплаты налога на прибыль чистая прибыль учреждения составила 234,4 тыс. руб.
2.10 Анализ затрат на развитие персонала
Развитие персонала является одним из важнейших направлений деятельности организации. Инвестирование в развитие персонала играет большую роль.
Развитие персонала – это комплекс мероприятий, направленных на повышение профессиональной и управленческой компетентности персонала компании для более эффективного достижения целей и задач организации.
Развитие персонала способствует:
- снижению текучести персонала;
- повышению качества трудовой деятельности;
- улучшению психологического климата;
- повышению конкурентоспособности персонала;
- облегчению делегирования полномочий.
Затраты на развитие персонала представлены в таблице 2.10.1
Таблица 2.10.1 - Анализ затрат на развитие персонала
Наименование показателя |
2010г. |
2011г. |
2012г. |
Отклонения |
|||
2011г.-2010г. |
2012г.-2011г. |
||||||
Абс.+/- |
Отн. % |
Абс.+/- |
Отн.% |
||||
Вещевое обеспечение, тыс. руб. |
6863 |
7147 |
7806 |
284 |
104,1 |
659 |
109,2 |
Расходы на обучение и повышение квалификации, тыс. руб. |
10192 |
10795 |
12687 |
603 |
106 |
1892 |
117,5 |
Страхование, тыс. руб. |
8416 |
8825 |
10869 |
409 |
104,9 |
2044 |
123,2 |
Расходы на выплату фонда стимулирующего характера, тыс. руб. |
1599281 |
1712651 |
2059400 |
113370 |
107 |
646749 |
121 |
Итого сумма расходов, тыс. руб.: |
27070 |
28480 |
33421 |
1410 |
105,2 |
4941 |
117,3 |
Из данных таблицы видно, что затраты на развитие персонала увеличиваются с каждым годом. В 2010 году затраты на персонал составляли 27070 тыс. руб., что на 1410 тыс. руб. меньше , чем в 2011 году, а к 2012 году этот показатель вырос на 4941 тыс. руб. и составлял 33421 тыс. руб.
Подробно структура затрат на персонал представлена в таблице 2.10.2.
Таблица 2.10.2 - Структура затрат на развитие персонала МАУЗ «Городская больница № 6»
Показатель |
2010 г. |
2011 г. |
2012 г. |
Удельный вес, % |
||
2010 г. |
2011 г. |
2012 г. |
||||
Вещевое обеспечение, тыс. руб. |
6863 |
7147 |
7806 |
25,3 |
25,1 |
23,4 |
Расходы на обучение и повышение квалификации, тыс. руб. |
10192 |
10795 |
12687 |
37,7 |
37,9 |
37,9
|
Страхование, тыс. руб. |
8416 |
8825 |
10869 |
31,1 |
31,0 |
32,5 |
Расходы на выплату фонда стимулирующего характера, тыс. руб. |
1599 |
1713 |
2059 |
5,9 |
6,0 |
6,2 |
Итого сумма расходов, тыс. руб.: |
27070 |
28480 |
33421 |
100 |
100 |
100 |
Рисунок 2.10.1 - Структура затрат на развитие персонала
Исходя из данных таблицы 2.10.2, видно, что наибольшую долю в общем объеме затрат на персонал занимают расходы на обучение и повышение квалификации, которые в 2010 году составляли 37,7 %, в 2011 году – 37,9 %, в 2012 году - 37,9%.