- •Финансово кредитные органы
- •2. Финансы и финансовая деятельность государства
- •3. Финансовая система рф
- •4.Предмет и понятие финансового права Понятие финансового права
- •Предмет и метод финансового права
- •5. Финансовое право в системе российского права
- •6.Принципы построения налоговой системы
- •3)По субъектному составу:
- •4)В зависимости от источников правовых норм,
- •7. Финансовые правоотношения
- •1) В зависимости от институтов и подотраслей финансового права:
- •8. Субъекты финансового права
- •9. Правовые формы деятельности государства и органов местного самоуправления
- •10 Понятие и значение финансового контроля
- •11. Виды финансового контроля и 12. Органы финансового контроля
- •13. Понятие бюджета
- •15. Бюджетное право и бюджетные правоотношения
- •16. Бюджетное устройство в рф
- •17. Состав доходов и расходов бюджетной системы
- •18. Бюджетная классификация рф (Закон о федеральном бюджете на текуший финансовый год, Приказы Минфина)
- •19. Бюджетный процесс
- •20. Стадии рассмотрения и утверждения бюджета
- •21. Стадия исполнения бюджета
- •22. Отчет об исполнении бюджета
- •23. Правовые основы планирования финансовых ресурсов на предприятии
- •24. Правовые основы использования кредита, амортизационных отчислений и прочих поступлений государственными и муниципальными предприятиями.
- •25. Понятие основы правового регулирования государственных и муниципальных доходов.
- •26. Неналоговые государственные и муниципальные доходы
- •27. Налоговое право в рф, его источники
- •28. Сущность налогов и их роль в экономике государства
- •29. Правовое значение объекта налогообложения
- •30. Принципы построения налоговой системы (см. Ответ 6)
- •31. Структура налогообложения рф
- •32. Основные налоги взимаемые в рф (федеральные, республиканские, местные)
- •33. Налоговая ответственность – самостоятельный вид юридической ответственности
- •34. Юридическая ответственность за невыполнение налоговых обязательств
- •35. Налоговое правоотношение. Субъекты налогового права
- •36. Ответственность и защита прав налогоплательщиков
- •37. Налоги с физических лиц
- •38. Налог на добавленную стоимость
- •39. Акцизы
- •40. Налог на прибыль предприятий и организаций.
- •41. Взносы в пфр, фсс, фомс
- •42. Местные налоги и сборы
- •43. Финансовые правоотношения в области государственного (муниципального) кредита
- •44. Виды страхования. Обязательное страхование.
- •45. Понятие сметно- бюджетного финансирования
- •46. Правовой режим сметно-бюджетного финансирования
- •47. Смета бюджетного учреждения и ее назначение
- •48. Основы построения банковской системы рф
- •49. Правовые основы банковского кредитования
- •50. Правовые основы безналичного денежного обращения
- •51. Правовые основы валютного регулирования и валютного контроля
30. Принципы построения налоговой системы (см. Ответ 6)
31. Структура налогообложения рф
С 1992 года в нашей стране действует новая налоговая система. Основные принципы ее построения определил Закон « Об основах налоговой системы в РФ » от 27.12.91 г. Он установил перечень идущих в бюджетную систему налогов, сборов, пошлин и других платежей; определил плательщиков, их права и обязанности, а также права и обязанности налоговых органов.
В соответствии с законом под налогом, сбором, пошлиной и другими платежами понимается обязательный взнос в бюджет соответствующего уровня или во внебюджетный фонд, осуществляемый плательщиками в порядке и на условиях, определенных законодательными актами. Совокупность налогов, сборов, пошлин и других платежей, взимаемых в установленном порядке, образуют налоговую систему.
Возглавляет налоговую систему Государственная налоговая служба РФ, которая входит в систему центральных органов государственного управления России, подчиняется Президенту и Правительству РФ и возглавляется руководителем в ранге министра.
Главной задачей Государственной налоговой службы РФ является контроль за соблюдением законодательства о налогах, правильностью их исчисления, полнотой и своевременностью внесения в соответствующие бюджеты государственных налогов и других платежей, установленных законодательством.
Под термином « налоговое законодательство » понимаются только законы Российской Федерации, решения органов власти субъектов Федерации, которые изданы на основе Конституции и федеральных законов и в пределах полномочий, предоставленных этим органам Конституцией Российской Федерации.
Согласно ст. 57 Конституции РФ каждый обязан платить законно установленные налоги. Конституционный суд РФ в постановлении от 04.04.96 г.[5] [5] указал, что “ установить налог или сбор можно только законом. Налоги, взимаемые не на основе закона, не могут считаться « законно установленными ». Данное положение имеет значение как для признания конституционного закона, в том числе закона субъекта Российской Федерации, устанавливающего конкретный налог, так и при оценке конституционности полномочия органа государственной власти на установленные налоги. Конституция РФ исключает установление налогов органами исполнительной власти ” ( п. 4 Постановления ).
Таким образом, понятие « законно установленный » включает в себя и вид правового акта, на основании которого взимается налог и сбор. Таким актом может быть только закон. Конституция РФ не допускает взимания налога или сбора на основе указа, постановления, распоряжения и т.п.
Установить налог не значит дать ему название. Нельзя выполнить обязанность по уплате налога, если не известны обязанное лицо, размер налогового обязательства и порядок его исполнения.
Установить налог – значит установить и определить все существенные элементы его конструкции ( налогоплательщик, объект и предмет налога, налоговый период и т.д. ). Согласно ч. 1 ст. 11 Закона « Об основах налоговой системы в Российской Федерации » в целях определения обязанностей налогоплательщика законодательные акты устанавливают и определяют налогоплательщика ( субъекта налога ), объект и источник налога, единицу налогообложения, налоговую ставку, сроки уплаты налога, бюджет или внебюджетный фонд, в который зачисляется налоговый оклад.
Законом « Об основах налоговой системы в Российской Федерации » впервые в России вводится трехуровневая система налогообложения.
1. Федеральные налоги взимаются по всей территории России. При этом все суммы сборов от 6 из 14 федеральных налогов должны зачисляться в федеральный бюджет Российской Федерации.
2. Республиканские налоги являются общеобязательными. При этом сумма платежей, например, по налогу на имущество предприятий, равными долями зачисляется в бюджет республики, края, автономного образования, а также в бюджеты города и района, на территории которого находится предприятие.
3. Из местных налогов ( а их всего 22 ) общеобязательны только 3 – налог на имущество физических лиц, земельный, а также регистрационный сбор с физических лиц, занимающихся предпринимательской деятельностью.
И еще один важный в условиях рынка налог – на рекламу. Его должны платить юридические и физические лица, рекламирующие свою продукцию по ставке до 5% от стоимости услуг по рекламе.