- •Финансово кредитные органы
- •2. Финансы и финансовая деятельность государства
- •3. Финансовая система рф
- •4.Предмет и понятие финансового права Понятие финансового права
- •Предмет и метод финансового права
- •5. Финансовое право в системе российского права
- •6.Принципы построения налоговой системы
- •3)По субъектному составу:
- •4)В зависимости от источников правовых норм,
- •7. Финансовые правоотношения
- •1) В зависимости от институтов и подотраслей финансового права:
- •8. Субъекты финансового права
- •9. Правовые формы деятельности государства и органов местного самоуправления
- •10 Понятие и значение финансового контроля
- •11. Виды финансового контроля и 12. Органы финансового контроля
- •13. Понятие бюджета
- •15. Бюджетное право и бюджетные правоотношения
- •16. Бюджетное устройство в рф
- •17. Состав доходов и расходов бюджетной системы
- •18. Бюджетная классификация рф (Закон о федеральном бюджете на текуший финансовый год, Приказы Минфина)
- •19. Бюджетный процесс
- •20. Стадии рассмотрения и утверждения бюджета
- •21. Стадия исполнения бюджета
- •22. Отчет об исполнении бюджета
- •23. Правовые основы планирования финансовых ресурсов на предприятии
- •24. Правовые основы использования кредита, амортизационных отчислений и прочих поступлений государственными и муниципальными предприятиями.
- •25. Понятие основы правового регулирования государственных и муниципальных доходов.
- •26. Неналоговые государственные и муниципальные доходы
- •27. Налоговое право в рф, его источники
- •28. Сущность налогов и их роль в экономике государства
- •29. Правовое значение объекта налогообложения
- •30. Принципы построения налоговой системы (см. Ответ 6)
- •31. Структура налогообложения рф
- •32. Основные налоги взимаемые в рф (федеральные, республиканские, местные)
- •33. Налоговая ответственность – самостоятельный вид юридической ответственности
- •34. Юридическая ответственность за невыполнение налоговых обязательств
- •35. Налоговое правоотношение. Субъекты налогового права
- •36. Ответственность и защита прав налогоплательщиков
- •37. Налоги с физических лиц
- •38. Налог на добавленную стоимость
- •39. Акцизы
- •40. Налог на прибыль предприятий и организаций.
- •41. Взносы в пфр, фсс, фомс
- •42. Местные налоги и сборы
- •43. Финансовые правоотношения в области государственного (муниципального) кредита
- •44. Виды страхования. Обязательное страхование.
- •45. Понятие сметно- бюджетного финансирования
- •46. Правовой режим сметно-бюджетного финансирования
- •47. Смета бюджетного учреждения и ее назначение
- •48. Основы построения банковской системы рф
- •49. Правовые основы банковского кредитования
- •50. Правовые основы безналичного денежного обращения
- •51. Правовые основы валютного регулирования и валютного контроля
36. Ответственность и защита прав налогоплательщиков
Обязанность налогоплательщика по уплате налога возникает, изменяется и прекращается при наличии оснований, установленных законодательным актом о налогах и сборах. Так, основанием возникновения обязанности уплатить какой-либо налог является прежде всего наличие у него соответствующего объекта налогообложения. Другие обязанности связаны и обусловлены этой основной обязанностью.
Налоговый кодекс (ст. 44) установил следующие основания прекращения обязанности по уплате налога и (или) сбора:
1) уплата налога и (или) сбора налогоплательщиком или плательщиком сбора;
2) возникновение обстоятельств, с которыми законодательство о налогах и (или) сборах связывает прекращение обязанности по уплате данного налога и сбора;
3) смерть налогоплательщика или признание его умершим в порядке, установленном гражданским законодательством Российской Федерации. Задолженность по поимущественным налогам умершего лица либо лица, признанного умершим, погашается в пределах стоимости наследственного имущества;
4) ликвидация организации-налогоплательщика после проведения ликвидационной комиссией всех расчетов с бюджетами (внебюджетными фондами).
Неспособность юридического лица — коммерческой организации или индивидуальных предпринимателей уплаты налогов является основанием для признания этого лица в установленном законом порядке банкротом. Если юридическое лицо ликвидируется в судебном порядке или по решению собственника, то обязанность уплаты недоимки по налогу возлагается на ликвидационную комиссию.
37. Налоги с физических лиц
Совокупность налогов:
1) налоги с юридических лиц;
2) налоги с физических лиц;
3) налоги, взимаемые как с организаций, так и с граждан.
Физические лица - граждане Российской Федерации, иностранные граждане и лица без гражданства (апатриды). Налоги, взимаемые с физического лица:
1) налог на доходы физических лиц;
2) налог при наследовании или дарении и т. д.
Налог на имущество, переходящее в порядкенаследования или дарения - порядок исчисления
определяется Законом РФ от 12.12.1991 г. № 2020-I «О налоге с имущества, переходящего в порядке наследования или дарения».
Плательщики налога - физические лица, которые принимают имущество, переходящее в их собственность в порядке наследования или дарения. Объекты налогообложения: жилые дома, квартиры, дачи, садовые домики в садоводческих товариществах, автомобили, мотоциклы, моторные лодки, катера, яхты, другие транспортные средства, предметы антиквариата и искусства, ювелирные изделия, бытовые изделия из драгоценных металлов и драгоценных камней и лом таких изделий, паенакопления в жилищно-строительных (ЖСК), гаражно-строительных(ГСК) и дачно-строительных кооперативах (ДСК), суммы, находящиеся во вкладах
в учреждениях банков и других кредитных учреждениях, средства на именных приватизационных счетах физических лиц, стоимость имущественных и земельных долей (паев), валютные ценности и ценные бумаги в их стоимостном выражении. От налогообложения освобождается:
1) имущество, переходящее в порядке наследования супругу, пережившему другого супруга, или в порядке дарения от одного супруга другому;
2)жилые дома (квартиры) и паенакопления в ЖСК, если наследники (одаряемые) проживали в этих домах (квартирах) совместно с наследодателем (дарителем) на день открытия наследства или
оформления договора (дарения);
3) имущество лиц, погибших при защите СССР и РФ в связи с выполнением ими государственных или общественных обязанностей или в связи с выполнением долга гражданина СССР и РФ по спасению человеческой жизни, охране государственной собственности и правопорядка;
4)жилые дома и транспортные средства, переходящие в порядке наследования инвалидам I и II групп;
5)транспортные средства, переходящие в порядке наследования членам семей военнослужащих, потерявших кормильца.
Налог взимается при условии выдачи нотариусами, должностными лицами, уполномоченными совершать нотариальные действия свидетельств о праве на наследство или удостоверения ими договоров дарения в случаях, если общая стоимость переходящего в собственность физического лица имущества на день открытия наследства или удостоверения договора дарения превышает
соответственно 850-кратный и 80-кратный установленный законом минимальный размер оплаты труда. Исчисление налога производится налоговыми органами. Уплата налога производится плательщиком на основании платежного извещения, вручаемого ему налоговым органом.