5 Смета затрат на производство

Смета затрат представляет собой сводный план всех расходов предприятия на предстоящий период производственно-финансовой деятельности. Она определяет общую сумму издержек производства по видам используемых ресурсов, стадиям производственной деятельности, уровням управления предприятием и другим направлениям расходов.

В смету включаются затраты основного и вспомогательного производства, связанные с изготовлением и продажей продукции, товаров и услуг, а также на содержание административно-управленческого персонала, выполнение различных работ и услуг, в том числе и не входящих в основную производственную деятельность предприятия.

Смета затрат представлена в таблице 23.

Таблица 23 – Смета затрат на производство

Элемент затрат	Сумма, тыс. руб
Сырье	9503,26
Вспомогательные материалы	1820,12
Энергия	6050,20
Топливо	7852,40
Итого материальных затрат	25225,98
Амортизация основных фондов	48616,10
Заработная плата, основная и дополнительная	143968,25
Отчисления на социальное страхование	44918,09
Прочие расходы	60352,90
Итого затрат на производство	323081,32
Производственная (полная) себестоимость	323081,32

Смета является итогом для тех показателей, которые рассчитывались в предыдущих таблицах.

Затраты на сырье составляет общая величина попенной платы (итого по таблице 18). Затраты на энергию рассчитаны в таблице 19, расходы на топливо – в 20, затраты на вспомогательные материалы – в таблице 21. Амортизационные отчисления взяты из таблицы 22. Заработная плата рассчитана в таблице 16 строка «Всего по лесозаготовкам». Отчисления на социальные нужды 31,2 % от величины заработной платы. Прочие расходы принимаются как сумма 40% от заработной платы плюс расходов на строительство лесовозных дорог (таблица 4).

Полная себестоимость, таким образом, составляет 323081,32 тыс. руб.

После расчета всех основных показателей деятельности предприятия необходимо представить плановые показатели, отражающие основные экономические параметры, представленные в таблице 24.

Таблица 24 – Основные показатели производственно-хозяйственной деятельности предприятия

Показатели	Единицы измерения	Результат
Товарная продукция	тыс. руб.	371543,52
Годовой объем вывозки	тыс. м3	180
Деловая древесина	тыс. м3	154
Выход:
- деловой древесины	%	86
- круглых лесоматериалов	%	76
Численность персонала всего	чел	191
в т.ч.
- рабочие на лесозаготовках	чел	167
- другие категории ППП	чел	24
Общий фонд заработной платы	тыс. руб.	164535,14
в т.ч.
- рабочие на лесозаготовках	тыс. руб.	143968,25
- другие категории ППП	тыс. руб.	20566,89271
Комплексная выработка на одного рабочего лесозаготовок	м3	1077
Себестоимость товарной продукции	тыс.руб.	323081,32
Себестоимость 1 м3 заготовленной древесины	руб	1794,90
Затраты на 1 руб товарной продукции	коп	87
Прибыль от реализации продукции	тыс. руб.	48462,20
Рентабельность продукции	%	15
Рентабельность продаж	%	13

Рассчитанные ранее данные заносятся в таблицу, принимаем условно рентабельность продукции 15 %, себестоимость равна 323081,32тыс. руб., тогда товарная продукция = 323081,32*1,15 = 371543,52 тыс. руб.

Годовой объем вывозки – по заданию (180 тыс. м³), деловая древесина берется из таблицы 6 (154 тыс. м³).

Процентный выход деловой древесины и круглых лесоматериалов рассчитываются как отношение к годовому объему вывозки.

Например, процентный выход деловой древесины равен 86 % (154/180).

Численность персонала на лесозаготовках рассчитывается как отношение трудозатрат по плану из таблицы 16 к числу дней отработанных одним рабочим из таблицы 12 и составляет 167 человек. На одного работника ППП приходится 7 рабочих на лесозаготовках. Поэтому численность персонала других категорий ППП составляет 24 человека (167/7). Общая численность персонала предприятия составляет 191 человек.

Комплексная выработка на одного рабочего лесозаготовок рассчитывается как отношение годового объёма вывозки к числу рабочих на лесозаготовках и составляет 1077 м³ (180000/167).

Себестоимость 1 м³ заготовленной древесины равна отношению себестоимости товарной продукции к годовому объему вывозки и составляет 1794,90 руб. (323081,32/180000)

. Затраты на 1руб. товарной продукции равны отношению себестоимости товарной продукции к товарной продукции. Затраты на 1руб. товарной продукции составляют 87 коп. (323081,32/371543,52*100).

Прибыль от реализации товарной продукции равна разности товарной продукции и себестоимости товарной продукции. Прибыль от реализации товарной продукции составляет 48462,20 тыс. руб.

Рентабельность продаж рассчитывается как отношению прибыли к товарной продукции умноженное на 100% . Рентабельность продаж составляет 13% (48462,20/371543,52*100%).