3.2. Прогноз развития предприятия и пути улучшения его финансово-хозяйственной деятельности.
Для расчета показателей себестоимости, выручки и прибыли от продаж воспользуемся прогнозом, основанном на применении метода экстраполяции, включающем использование МНК и ретроспективных данных [7].
Экстраполяция заключается в изучении сложившихся в прошлом и настоящем устойчивых тенденций экономического развития и перенос их на будущее.
Цель такого прогноза - показать, к каким результатам можно прийти в будущем, если двигаться к нему с той же скоростью или ускорением, что и в прошлом.
Рассмотрим, с помощью метода экстраполяции, как изменятся показатели выручки от реализации к 2020 году.
Таблица 6 – Выручка от реализации
№ п/п |
Годы |
Выручка, тыс. руб. |
1 |
2010 |
10189 |
2 |
2011 |
8117 |
3 |
2012 |
9190 |
Предположим,
что между переменными существует
линейная зависимость
а – ежегодный прирост
b – средний начальный уровень
Определим параметры a и b методом наименьших квадратов (МНК)
Отсюда a = 499,5, b = 8166,3
Данные расчета показателей модели при линейной аппроксимации приведены в таблице 7.
Таблица 7 - Процедура расчета показателей модели при линейной аппроксимации.
№ п/п |
|
|
|
|
1 |
1 |
10189 |
1 |
10189 |
2 |
2 |
8117 |
4 |
32468 |
3 |
3 |
9190 |
9 |
82710 |
∑ |
6 |
27496 |
14 |
125367 |
Таким
образом, модель примет вид:
Используя данную модель рассчитаем показатели выручки от реализации до 2020 года.
Таблица 8 – Прогноз изменения выручки от реализации до 2020 г.
№ п/п |
Годы |
Выручка от реализации, тыс. руб. |
1 |
2013 |
6168,3 |
2 |
2014 |
5668,8 |
3 |
2015 |
5169,3 |
4 |
2016 |
4669,8 |
5 |
2017 |
4170,3 |
6 |
2018 |
3670,8 |
7 |
2019 |
3171,3 |
8 |
2020 |
2671,8 |
Выручка от реализации к 2020 году уменьшится на 343,96% по сравнению с 2012 годом и составит 2671,8 тыс. руб.
Вторым наиболее важным показателем деятельности предприятия является себестоимость проданной продукции. Рассмотрим, с помощью метода экстраполяции, как изменятся показатели себестоимости к 2020 году.
Таблица 9 – Полная себестоимость
№ п/п |
Годы |
Полная себестоимость, тыс. руб. |
1 |
2010 |
8466 |
2 |
2011 |
7862 |
3 |
2012 |
8578 |
Предположим, что между переменными существует линейная зависимость
Определим параметры a и b методом наименьших квадратов (МНК)
Отсюда a = 56, b = 8190
Данные расчета показателей модели при линейной аппроксимации приведены в таблице 10.
Таблица 10 - Процедура расчета показателей модели при линейной аппроксимации.
№ п/п |
|
|
|
|
1 |
1 |
8466 |
1 |
8466 |
2 |
2 |
7862 |
4 |
31448 |
3 |
3 |
8578 |
9 |
77202 |
∑ |
6 |
24906 |
14 |
117116 |
Таким
образом модель примет вид:
Используя данную модель рассчитаем показатели полной себестоимости до 2020 года.
Таблица 11 – Прогноз изменения себестоимости до 2020 г.
№ п/п |
Годы |
Себестоимость, тыс. руб. |
1 |
2013 |
8414 |
2 |
2014 |
8470 |
3 |
2015 |
8526 |
4 |
2016 |
8582 |
5 |
2017 |
8638 |
6 |
2018 |
8694 |
7 |
2019 |
8750 |
8 |
2020 |
8806 |
Полная себестоимость к 2020 году увеличится на 97,4% по сравнению с 2012 годом и составит 8806 тыс. руб.
На основании данных о выручке и себестоимости можно говорить о таком показателе финансово-хозяйственной деятельности предприятия как прибыль от продажи. Рассмотрим, с помощью метода экстраполяции, как изменятся показатели прибыли от продажи к 2020 году.
Таблица 12 – Прибыль от продажи
№ п/п |
Годы |
Прибыль от продажи, тыс. руб. |
1 |
2010 |
1723 |
2 |
2011 |
255 |
3 |
2012 |
612 |
Предположим, что между переменными существует линейная зависимость
Определим параметры a и b методом наименьших квадратов (МНК)
Отсюда a = -1111, b = -1358,7
Данные расчета показателей модели при линейной аппроксимации приведены в таблице 13.
Таблица 13 - Процедура расчета показателей модели при линейной аппроксимации.
№ п/п |
|
|
|
|
1 |
1723 |
1 |
1723 |
1723 |
2 |
255 |
4 |
255 |
1020 |
3 |
612 |
9 |
612 |
5508 |
∑ |
2590 |
14 |
2590 |
8251 |
Таким
образом модель примет вид:
Используя данную модель рассчитаем показатели прибыли от продажи до 2020 года.
Таблица 14 – Прогноз изменения прибыли от продажи до 2020 г.
№ п/п |
Годы |
Прибыль от продажи, тыс. руб. |
1 |
2013 |
-5082,7 |
2 |
2014 |
-6913,7 |
3 |
2015 |
-8024,7 |
4 |
2016 |
-9135,7 |
5 |
2017 |
-10246,7 |
6 |
2018 |
-11357,7 |
7 |
2019 |
-12468,7 |
8 |
2020 |
-13579,7 |
Прибыль от продажи к 2020 году уменьшится на 22218,9% по сравнению с 2012 годом и составит -13579,7 тыс. руб.
Из данного анализа следует, что в периоде до 2020 года будут наблюдаться негативные тенденции уменьшения прибыли и переход её в убыток.