5.Осовные элементы налогов:

1) Объект налогообложения ( реализация товаров,работ,услуг; имущество,прибыль,доход)

2)Налоговая база и налоговая ставка.Нал.база-стоимостная,физ-ая или иная хар-ка объекта налогообложения.Нал.ставка- величина налоговых начислений на ед.изменения налоговой базы.

3) Налоговый период- налоговый год или иной период времени, применяемый к определенным налогам,по окончании которого определяется налоговая база т исчисляется сумма налога.

4) Порядок и сроки уплаты налогов.

6.Факультативные элементы налогов

К факультативным элементам налога авторы обычно относят:

1. Налоговые льготы - полное или частичное освобождение субъекта от уплаты налога. Варианты нал льгот: не облагаемый минимум (часть может не подлежать обложению), налоговые вычеты (уменьшение налогооблагаемой базы), уменьшения ставка налогообложения, скидки к уже исчисленной сумме налога.

2. Источники налога - за счет чего платить. В нашей системе налогообложения это может быть прибыль до нло, себестоимость или чистая прибыль

3. Единица обложения или масштаб налога. Это количественная мера измерения объекта нло. Зависит от самого объекта нло и может быть измерена в натуральный или стоимостной величине)

4. Отчетный период - установленный законом срок, по истечении которого налогоплательщик обязан уплатить авансовые платежи по соответствующему налогу и предоставить контролируют ему органу предусмотренную законодательством отчетность по данному налогу. По некоторым налогам в РФ отчетный период может совпадать с налоговым (например, НДС)

7.Налогоплательщки. Права и обязанности

Налогоплательщики-организации и физические лица, на которых в соответствии с НК возложена обязанность уплачивать соответственно налоги. Ст 19

Права (ст 21)

1.Получать от налоговых органов бесплатную инфо

2.Использовать налоговые органы

3.присутствовать при налоговых проверках

4.право на соблюдение налоговой тайны

5.обжаловать акты налоговых органов и т.д.

Обязанности (ст 23)

1.уплачивать законно установленные налоги

2.встать на учет в налоговых органах

3.нести в установленном порядке учет доходов

4.предоставлять в установленном порядке налоговые декларации

5.выполнять законные требования налогового органа

8. Налоговые органы. Их права и обязанности

Налоговые органы-единая централизованная система контроля за соблюдением законодательства о налогах и сборах. (ст 30)

Права (ст 31)

1.требовать в соответствии с законодательством надлежащие документы

2.проводить налоговые проверки в соответствии с законодательством

3.определять суммы налогов

4.приостанавливать операции по счетам налогоплательщика

5.производить выемку документов при достаточных основаниях

6.вызывать налогоплательщиков в налог органы для дачи пояснений по документам

7.взыскивать недоимки

Обязанности (ст 32)

1.соблюдать законодательство

2.осуществлять контроль за соблюдением законодательства

3.вести учет организаций и физ лиц

4.бесплатно информир о действующих налогах

5.соблюдать налог тайну и т.д.

9.Налоговые агенты. Их права и обязанности.

Налоговые агенты-это лица, на которых в соответствии с НК возложены обязанности по исчислению, удержанию у налогоплательщика и перечислению налогов в бюджетную систему РФ.(ст 24)

У них такие же права, как и у налогоплательщиков

Обязанности

1.правильно и своевременно исчислять, удерживать и перечислять налоги

2.письменно сообщать в налоговый орган о задолженности налогоплательщика

3.в течение 4 лет сохранять документы

4.вести учет начисленных и выплаченных налогоплат доходов