План и программа аудиторской проверки учета материально-производственных запасов План аудиторской проверки учета материально-производственных запасов

№ п/п

Планируемые виды работ (комплексы задач)

Период проведения

Исполнители

1

Проверка учета поступления мате­риально-производственных запасов

Один раз в квартал

Соколова В.В.

2

Проверка аналитического учета дви­жения материально-производствен­ных запасов на складах предприятия

Один раз в квартал

Викторов И.Я. Соколова В.В.

3

Проверка учета использования мате­риально-производственных запасов, списания недостач, потерь и хищений

Один раз в квартал

Петрова И.В. Соколова В.В.

4

Проверка сводного учета материально-производственных запасов

Один раз в квартал

Викторов И.Я.

5

Проведение анализа использования материально-производственных за­пасов

Декабрь 20___ г.

Викторов И.Я. Соколова В.В.

№ п/п

Аудиторские процедуры

Период проведе­ния

Исполнители

Рабочие документы аудитора

1

2

3

4

5

1. Проверка учета поступления материально-производственных запасов

1.1

Проверка учета операций по приобретению (купле) материальных ценностей

В течение года

Викторов И.Я. Соколова В.В.

Ведомости по уче­ту поступления

1.2

Проверка учета операций по поступлению-передаче материалов в порядке обмена (бартер)

В течение года

Викторов И.Я. Соколова В.В.

Ведомости по уче­ту поступления

1.3

Проверка учета прочих операций по поступлению материалов (безвозмездно при взносе вклада в ус­тавный капитал и др.)

В течение года

Викторов И.Я. Соколова В.В.

Ведомости по уче­ту поступления

2. Проверка аналитического учета движения материально-производственных запасов на складах предприятия

2.1

Изучение организации хранения материальных ценностей (наличие весо­измерительных приборов, стеллажей и тары, состоя­ние картотеки складских карточек)

I квартал

Викторов И.Я.

Инструкция о при­емке материалов, технические пас­порта по весоиз­мерительным приборам, книги санитарного со­стояния складов

2.2

Изучение организации пропускной системы при ввозе и вывозе мате­риальных ценностей с предприятия

I квартал

Соколова В.В. Петрова И.В.

Книга регистрации пропусков, сооб­щения работников охраны и кладов­щиков

2.3

Проверка полноты оприходования ценностей и правильность их оценки

В течение года

Соколова В.В. Петрова И.В.

Таблицы сверки внутренних доку­ментов с докумен­тами поставщиков

2.4

Установление соответствия данных складского учета данным бухгалтерского учета по складам, субсче­там и номенклатурным номерам материалов

В течение года

Соколова В.В. Петрова И.В.

Оборотные ведо­мости, карточки складского учета

1

2

3

4

5

2.5

Проверка полноты и ка­чества инвентаризации производственных запасов

Декабрь 20__ г.

Соколова В.В. Петрова И.В.

Приказ о прове­дении инвентари­зации, приказ об учетной политике, таблицы по дан­ным инвентари­зационных ведо­мостей

3. Проверка учета использования материальных ценностей, списания недостач, потерь и хищений

3.1

Проверка операций по от­пуску материальных цен­ностей в производство и на сторону на основе расходных документов

В течение года

Соколова В.В.

Расходные доку­менты по учету материалов, счета-фактуры

3.2

Проверка обоснованности списания отклонений в стоимости материалов на выпуск готовой про­дукции

Один раз в квартал

Соколова В.В.

Акты и другие до­кументы на списа­ние расхода мате­риалов

3.3

Проверка обоснованности списания хищений, не­достач, потерь материаль­ных ценностей

Декабрь 2006 г.

Соколова В.В.

Акты на списание хищений, недо­стач, потерь

4. Проверка сводного учета материальных ценностей

4.1

Проверка данных анали­тического и синтетическо­го учета по синтетическим счетам, субсчетам, направ­лениям затрат

Один раз в квартал

Викторов И.Я.

Сводные ведомости по расходу мате­риалов, ведомости незавершенного производства, жур­нал-ордер № 10

4.2

Сверка данных бухгалтер­ских регистров и отчет­ности

Один раз в квартал

Викторов И.Я.

Баланс, , разработочные таблицы, журнал-ордер № 10

4.3

Сверка оформления ре­зультатов инвентаризации

Декабрь 20__ г.

Викторов И.Я.

Инвентаризаци­онные ведомости по счетам и груп­пам материалов

4.4

Аудит результатов пере­оценки материальных ценностей

Декабрь 20__ г.

Викторов И.Я.

Регистры по учету материалов

5. Проведение анализа использования материальных ценностей

5.1

Выявление неиспользуе­мых материалов в течение отчетного года

Декабрь 20__ г.

Соколова В.В.

Карточки склад­ского учета, обо­ротные ведомости

5.2

Выявление неиспользуе­мых материалов свыше одного и более лет

Декабрь 20__ г.

Викторов И.Я.

Карточки склад­ского учета, обо­ротные ведомости