Введение

В рыночных условиях залогом выживаемости и основой стабильности положения предприятия является его финансовая устойчивость. Это связано с тем, что предприятия приобретают самостоятельность и несут полную ответственность за результаты своей производственно-хозяйственной деятельности перед совладельцами (акционерами), работниками, банком и кредиторами. Финансовая устойчивость отражает такое состояние финансовых ресурсов, при котором предприятие, свободно маневрируя денежными средствами, способно путем эффективного их использования обеспечить бесперебойный процесс производства и реализации продукции. Финансовое состояние предприятия характеризуется совокупностью показателей, отражающих процесс формирования и использования его финансовых средств. Он преследует следующие цели: - выявление изменений показателей финансового состояния; выявление факторов, влияющих на финансовое состояние предприятия; оценка количественных и качественных изменений финансового состояния; оценка финансовых показателей предприятия на определенную дату; определение тенденций изменения финансового состояния предприятий.

Анализ финансового состояния необходим: менеджерам (нельзя руководить не зная финансового состояния предприятия); собственникам, в т.ч. акционерам (отдача средств, экономический риск, возможность потерь своих капиталов); кредиторам и инвесторам (возврат выданных кредитов); поставщикам (плата за поставленную продукцию). Анализ финансового состояния предприятия включает проведение следующих видов анализа: предварительная оценка финансового состояния предприятия и изменений его финансовых показателей за отчет год; анализ платежеспособности и финансовой устойчивости предприятия; анализ финансовых результатов; анализ ликвидности баланса; анализ использования оборотных активов; анализ потенциального банкротства предприятия.

Актуальность темы обуславливается тем, что на определённых этапах производственного процесса почти все предприятия испытывают недостаток собственных денежных средств для осуществления тех или иных хозяйственных операций, Переход к рыночной экономике требует от предприятий повышения эффективности производства, конкурентоспособности продукции и услуг на основе внедрения достижений НТП, эффективных норм хозяйствования и управления производством, оптимизации предпринимательства, инициативы и т.д., то есть возникает необходимость в привлечении средств извне. Это требует и финансовой стратегии предприятия соотношения собственных и заёмных средств. В такой ситуации самый, казалось бы, логичный выход — получение банковского кредита.

Кредитные операции - самая доходная статья банковского бизнеса. За счёт этого источника формируется основная часть чистой прибыли, отчисляемой в резервные фонды и идущей на выплату дивидендов акционерам банка.

Согласно ст. 819 Гражданского кодекса РФ, банковский кредит - это действия по предоставлению банком денежных средств заёмщику в размере и на условиях, предусмотренных кредитным договором, и обязанностью заёмщика возвратить полученную денежную сумму и уплатить проценты на неё

Однако на практике получение кредита оказывается для предприятий зачастую непосильной. Причина тут не только в непомерно высоких ставках банковского процента. Процесс кредитования связан с действиями многочисленных и многообразных факторов риска, способных повлечь за собой непогашение ссуды в установленный срок.

Поэтому предоставление ссуд банк обуславливается изучением кредитоспособности, т.е. изучением факторов, которые могут повлечь за собой их непогашение. Цели и задачи анализа кредитоспособности заключаются в определении способности заемщика своевременно и в полном объеме погасить задолженность по ссуде, степень риска, который банк готов взять на себя; размер кредита, который может быть предоставлен в данных обстоятельствах и, наконец, условий его предоставления. В этой связи одним из инструментов регулирования риска и, как след¬ствие, прибыли кредитного учреждения, является диагностика кредитоспособности заемщика.

Финансовая диагностика позволяет ответить на такие вопросы, как:

- какова степень кредитоспособности?

- способна ли организация сохранить свою кре¬дитоспособность?

- какова "траектория развития" организации, каково ее перспективное финансовое положе-ние?

- существует ли финансовый потенциал для под¬держания кредитоспособности в течение пери¬ода кредитования.

Объективная оценка финансовой устойчивости заемщика и учет возможных рисков по кредитным операциям позволяют банку эффективно управлять кредитными ресурсами и получать прибыль

Актуальность темы определила цель исследования.

- изложить теоретические основы и практические меры по совершенствованию оценки кредитоспособности в коммерческом банке.

В соответствии с целью сформулированы следующие задачи:

- рассмотреть понятия "кредитоспособность" и "платёжеспособность" заёмщика;

- представить критерии и различные способы оценки кредитоспособности, применяемые в мировой банковской практике;

- изучить методику по оценке кредитоспособности заёмщика конкретного банка и на её основе провести самостоятельный анализ и дать оценку финансового состояния предприятия-заёмщика;

- выявить пути совершенствования определения кредитоспособности коммерческим банком.

Предметом исследования является анализ и оценка кредитоспособности предприятия.

1.     ТЕОРЕТИЧЕСКОЕ ОБОСНОВАНИЕ НЕОБХОДИМОСТИ И СУЩНОСТИ ОПРЕДЕЛЕНИЯ РЕЙТИНГА ЗАЕМЩИКА

1.1 Необходимость и сущность определения рейтинга заемщика

В условиях перехода к рыночным отношениям изменяются экономические подходы к кредитованию. Важным критерием предоставления кредитов становится кредитоспособность заёмщика.

Кредитоспособность предприятия — более узкое понятие, чем его платежеспособность, возможность и готовность предприятия погасить все виды задолженности. Если свою обычную задолженность предприятие должно погашать, как правило, за счет выручки от реализации продукции (работ, услуг), то ссудная задолженность имеет ещё три источника погашения:

•выручка от реализации имущества, принятого банком в залог по ссуде;

•гарантии другого банка или предприятия;

•страховые возмещения.

Поэтому принято считать, что коммерческий банк, грамотно дающий ссуды, может рассчитывать на полное или хотя бы частичное их возмещение даже в том случае, когда заемщик окажется неплатежеспособен.

Под кредитоспособностью заемщика принято понимать способность погашать ссудную задолженность. Её оценка представляет собой оценку банком заёмщика с точки зрения возможности и целесообразности предоставления ему кредита. Она определяет вероятность своевременного возврата его и выплаты процентов по нему.

В определении данного понятия не указано, какая задолженность имеется в виду, по какому виду кредита и на какой срок. Определение вполне универсальное, но в реальной банковской практике под кредитоспособностью предприятия принято понимать его способность погасить ссудную задолженность по краткосрочному или долгосрочному кредиту.

Изучение кредитоспособности осуществляется для качественной оценки заёмщика до решения вопроса о выдаче кредита и его условиях, определение способности и готовности клиента вернуть взятые им в долг средства в соответствии с кредитным договором.

Основными задачами определения кредитоспособности заемщика являются изучение финансового положения предприятия, предупреждение потерь кредитных ресурсов вследствие неэффективной деятельности заёмщика, стимулирование предприятия в направлении повышения его деятельности и кредитования.

Изучение банками разнообразных факторов, которые могут повлечь за собой непогашение кредитов, или, напротив, обеспечивают их своевременный возврат, составляет содержание банковского анализа кредитоспособности.

При анализе кредитоспособности банки должны решить следующие вопросы:

Способен ли заемщик выполнить свои обязательства в срок, готов ли он их исполнить? На первый вопрос дает ответ разбор финансово-хозяйственных сторон деятельности предприятий.

Второй вопрос имеет юридический характер, а так же связан с личными качествами руководителей предприятия.

Состав и содержание показателей вытекают из самого понятия кредитоспособности. Они должны отразить финансово-хозяйственное состояние предприятий с точки зрения эффективности размещения и использования заемных средств и всех средств вообще, оценить способность и готовность заемщика совершать платежи и погашать кредиты в заранее определенные сроки.

Способность своевременно возвращать кредит оценивается путем анализа баланса предприятия на ликвидность, эффективного использования кредита и оборотных средств, уровня рентабельности, а готовность определяется посредством изучения дееспособности заемщика, перспектив его развития, деловых качеств руководителей предприятий.

В связи с тем, что предприятия значительно различаются по характеру своей производственной и финансовой деятельности, создать единые универсальные и исчерпывающие методические указания по изучению кредитоспособности и расчету соответствующих показателей не представляется возможным. В современной международной практике также отсутствуют твердые правила на этот счет, так как учесть все многочисленные специфические особенности клиентов практически невозможно.