2) Порядок исчисления и уплаты ндс, ставки

Нал база – денежное выражение объекта обложения.

Нал период – квартал. Налогоплательщик сам формирует налоговую отчетность.

Налоговая декларация подается по истечении налогового периода не позднее 20 числа след.месяца.

Налог упоачивается равными долями за истекший налоговый период.

Уплата НДС производится не позднее 20-го числа месяца, следующего за истекшим налоговым периодом (кварталом).

НДС = (НБ' * 0,18 + НБ'' * 0,1 + НБ''' * 0) – НВ,

Налоговые ставки:

0%, предусмотрена при экспорте товаров

10 % при реализации:

1) продовольственных товаров 2) товаров для детей 3) печатных изданий, 4) медицинских товаров

18 % в остальных случаях

В т.ч. применяются расчетные ставки 10/110 и 18/118.

Общая сумма НДС исчисляется по итогам каждого налогового периода применительно ко всем операциям.

3) 180*5*(8/12)=600 траспортный

Аванс I квартал = 180*5*1/4*3/3=225

Аванс II квартал = 180*5*1/4*1/3=75

Аванс III квартал = 180*5*1/4*1/3=75

Сумма к уплате в конце года = 600-225-150=150

Билет №20

Способы защиты прав и интересов налогоплательщиков.

1) Способы защиты прав налогоплательщиков:

– президентский;

– административный;

– судебный;

– самозащита прав.

Президенту РФ могут быть обжалованы любые действия налоговых органов.

Административный способ предполагает обращение за защитой к вышестоящему органу власти. Вместе с тем административный порядок не отрицает возможности обращения в последствии за защитой в суд.

В рамках судебного рассмотрения можно выделить защиту прав налогоплательщиков в зависимости от правовой природы заявленных требований:

-признание незаконным нормативного акта;

-признание незаконным ненормативного акта, действий (бездействия) налогового органа

-обязание налогового органа возвратить (зачесть) сумму излишне уплаченного (взысканного) налога.

Самозащита - такая форма защиты, которая дает возможность самостоятельными действиями, защищать нарушенные права в административных правоотношениях. самозащита допустима путем невыполнения неправомерных актов и требований налоговых органов.

Налог на добычу полезных ископаемых, механизм его исчисления и уплаты

(НДПИ) — прямой федеральный налог, взимаемый с недропользователей.

Налогоплательщики организации и индивидуальные предприниматели, признаваемые пользователями недр.

Объектом налогообложения налогом на добычу полезных ископаемых признаются:

1) полезные ископаемые, добытые из недр на территории Российской Федерации

2) полезные ископаемые, извлеченные из отходов добывающего производства, если такое извлечение подлежит отдельному лицензированию

3) полезные ископаемые, добытые из недр на территориях, находящихся под юрисдикцией Российской Федерации

Не признаются объектом налогообложения: общераспространенные полезные ископаемые и подземные воды, добытые минералогические, палеонтологические коллекционные материалы

Налоговая база определяется в следующем порядке:

1) как стоимость добытых полезных ископаемых; кроме нефти, газа, газового конденсата, угля

2) как количество добытых полезных ископаемых в натуральном выражении при добыче нефти, газа, газового конденсата, угля

Налоговым периодом признается календарный месяц.

Ставки

Адвалорные ставки применяются к стоимостной налоговой базе.

Специфические применяются к количеству добытого полезного ископаемого.

Льготная налоговая ставка 0 процентов (0 рублей) на:

1) полезных ископаемых в части нормативных потерь полезных ископаемых.

2) попутный газ;

Налогообложение производится по другим различным налоговым ставкам(3,8% - при добыче калийных солей; 4,0 % - при добыче торфа

СН=НБ*ставка

Сумма налога уплачивается не позднее 25-го числа месяца, следующего за истекшим налоговым периодом.

стоимость добытого ПИ=кол добытого ПИ * стоимость ед добыт ПИ

выручка от реализ ПИ=цена без учёта НДС и акциза-Сумма расходов н-ка по доставке ПИ

3) Алименты не облагаются, вычет по 2800, 7000-4000=3000 облагается, подарок-4000 облагается

Билет №21

Налоговая политика: понятие, характеристика, типы налоговой политики

Налоговая политика – система целенаправленных экономических, финансовых, правовых, организационных и контрольных мероприятий государства в области налогов, которые должны стимулировать накопление и рациональное использование национального богатства страны, обеспечить социально-экономический прогресс общества.

Инструменты реализации налоговой политики:

-налоговая ставка-налоговые льготы-налоговые санкции-формирование налоговой базы

Типы налоговой политики:

1)Политика максимальных налогов

2)Политика экономического развития

3)Политика социальной защиты

Первый тип — высокий уровень налогообложения. повышение уровня налогообложения не сопровождается приростом поступлений в бюджеты различных уровней.

Второй тип— низкое налоговое бремя. Такая политика способствует скорейшему развитию экономики, но государственные социальные программы значительно урезаны

Третий тип с достаточно существенным уровнем налогообложения, который компенсируется для граждан страны высоким уровнем социальной защиты.

Субъектами налог. пол-ки выступают федерация, субъекты федерации и муниципалитет.

Определение доходов и расходов организации при кассовом методе для целей налогообложения прибыли

При применении налогоплательщиком кассового метода ведения налогового учета доходы/расходы признаются по дате фактического поступления средств/фактической оплаты расходов.

Порядок определения доходов и расходов:

- датой получения дохода признается день поступления средств на счета в банках и (или) в кассу, поступления иного имущества и имущественных прав, а также погашение задолженности перед налогоплательщиком иным способом;

- расходами признаются затраты после их фактической оплаты.

Необходимо выбрать единый метод, как для доходов, так и для расходов. Организации (за исключением банков) имеют право на определение даты получения дохода по кассовому методу, если в среднем за предыдущие 4 квартала сумма выручки от реализации не превысила 1 млн.

3) 30*1300+10*1450=53500;

53500/40=1337,5 (40=10+30)

1337,5*90*0,038=4574 (90=20+70)

Билет № 22