- •Рабочий план счетов бухгалтерского учета финансово-хозяйственной деятельности оао
- •Активы (имущество) и обязательства оао на 1 декабря 20хХг.
- •Группировка активов по составу и размещению оао по видам
- •Группировка обязательств оао по источникам образования активов
- •Изменение бухгалтерского баланса оао под влиянием отдельных хозяйственных операций за декабрь 2010г.
- •Ведомость остатков по синтетическим счетам оао на 1 декабря 2010г.
- •3. В соответствии с заданием проставим бухгалтерские проводки.
- •Перечень хозяйственных операций за декабрь 2010г.
- •4. Заполним карточки счетов бухгалтерского учета.
- •Оборотно-сальдовая ведомость по счету 71.
- •Оборотно-сальдовая ведомость.
- •Бухгалтерский баланс.
- •Отчет о прибылях и убытках.
4. Заполним карточки счетов бухгалтерского учета.
Счет 01.1 "Основные средства в организации" |
|||
Дебет |
Кредит |
||
Номер операции |
Сумма |
Номер операции |
Сумма |
Сальдо на 01.12.10 |
24 950 000 |
|
|
8 |
1 003 000 |
5 а |
760 000 |
|
|
|
|
Оборот |
1 003 000 |
Оборот |
760 000 |
Сальдо на 31.12.10 |
25 193 000 |
|
|
|
|
|
|
Счет 01.2 "Выбытие основных средств" |
|||
Дебет |
Кредит |
||
Номер операции |
Сумма |
Номер операции |
Сумма |
Сальдо на 01.12.10 |
|
|
|
5 а |
760 000 |
5 б |
760 000 |
|
|
5 в |
0 |
Оборот |
760 000 |
Оборот |
760 000 |
Сальдо на 31.12.10 |
0 |
|
0 |
|
|
|
|
Счет 02 "Амортизация основных средств" |
|||
Дебет |
Кредит |
||
Номер операции |
Сумма |
Номер операции |
Сумма |
Сальдо на 01.12.10 |
|
|
12 230 500 |
5 б |
760 000 |
32 а |
230 000 |
|
|
32 б |
37 000 |
Оборот |
760 000 |
Оборот |
267 000 |
Сальдо на 31.12.10 |
|
|
11 737 500 |
|
|
|
|
Счет 04 "Нематериальные активы" |
|||
Дебет |
Кредит |
||
Номер операции |
Сумма |
Номер операции |
Сумма |
Сальдо на 01.12.10 |
1 670 000 |
|
|
22 |
98 140 |
|
|
Оборот |
98 140 |
Оборот |
0 |
Сальдо на 31.12.10 |
1 768 140 |
|
|
|
|
|
|
Счет 05 "Амортизация нематериальных активов" |
|||
Дебет |
Кредит |
||
Номер операции |
Сумма |
Номер операции |
Сумма |
Сальдо на 01.12.10 |
|
|
295 000 |
|
|
33 |
27 000 |
Оборот |
0 |
Оборот |
27 000 |
Сальдо на 31.12.10 |
|
|
322 000 |
|
|
|
|
Счет 07 "Оборудование к установке" |
|||
Дебет |
Кредит |
||
Номер операции |
Сумма |
Номер операции |
Сумма |
Сальдо на 01.12.10 |
740 000 |
|
|
|
|
3 |
740 000 |
Оборот |
0 |
Оборот |
740 000 |
Сальдо на 31.12.10 |
0 |
|
|
|
|
|
|
Счет 08.1 "Строительство и приобретение объектов основных средств" |
|||
Дебет |
Кредит |
||
Номер операции |
Сумма |
Номер операции |
Сумма |
Сальдо на 01.12.10 |
1 650 000 |
|
|
3 |
740 000 |
8 |
1 003 000 |
4 а |
190 000 |
|
|
6 |
66 000 |
|
|
Оборот |
996 000 |
Оборот |
1 003 000 |
Сальдо на 31.12.10 |
1 643 000 |
|
|
|
|
|
|
Счет 08.2 "Приобретение нематериальных активов" |
|||
Дебет |
Кредит |
||
Номер операции |
Сумма |
Номер операции |
Сумма |
Сальдо на 01.12.10 |
|
|
|
7 |
85 000 |
22 |
98 140 |
12 |
500 |
|
|
26 е |
10 000 |
|
|
28 д |
2 600 |
|
|
29 д |
40 |
|
|
Оборот |
98 140 |
Оборот |
98 140 |
Сальдо на 31.12.10 |
0 |
|
0 |
|
|
|
|
Счет 10 "Материалы" |
|||
Дебет |
Кредит |
||
Номер операции |
Сумма |
Номер операции |
Сумма |
Сальдо на 01.12.10 |
2 263 000 |
|
|
1 а |
470 000 |
7 |
85 000 |
2 |
920 |
9 |
490 800 |
5 г |
15 000 |
|
|
19 а |
3 600 |
|
|
Оборот |
489 520 |
Оборот |
575 800 |
Сальдо на 31.12.10 |
2 176 720 |
|
|
|
|
|
|
Счет 19 "НДС по приобретенным ценностям" |
|||
Дебет |
Кредит |
||
Номер операции |
Сумма |
Номер операции |
Сумма |
Сальдо на 01.12.10 |
153 305 |
|
|
1 б |
84 600 |
31 |
202 050 |
4 б |
34 200 |
|
|
10 д |
70 380 |
|
|
10 е |
990 |
|
|
6 |
11 880 |
|
|
Оборот |
202 050 |
Оборот |
202 050 |
Сальдо на 31.12.10 |
153 305 |
|
0 |
|
|
|
|
Счет 20 "Основное производство" |
|||
Дебет |
Кредит |
||
Номер операции |
Сумма |
Номер операции |
Сумма |
Сальдо на 01.12.10 |
25 100 |
|
|
9 а |
300 000 |
35 |
1 095 140 |
26 а |
215 000 |
|
|
28 а |
55 900 |
|
|
29 а |
860 |
|
|
34 |
590 480 |
|
|
Оборот |
1 162 240 |
Оборот |
1 095 140 |
Сальдо на 31.12.10 |
92 200 |
|
|
|
|
|
|
Счет 25 "Общепроизводственные расходы" |
|||
Дебет |
Кредит |
||
Номер операции |
Сумма |
Номер операции |
Сумма |
Сальдо на 01.12.10 |
|
|
|
9 б |
85 000 |
34 |
590 480 |
10 б |
160 000 |
|
|
26 б |
70 000 |
|
|
28 б |
18 200 |
|
|
29 б |
280 |
|
|
32 |
230 000 |
|
|
33 |
27 000 |
|
|
Оборот |
590 480 |
Оборот |
590 480 |
Сальдо на 31.12.10 |
0 |
|
0 |
|
|
|
|
Счет 26 "Общехозяйственные расходы" |
|||
Дебет |
Кредит |
||
Номер операции |
Сумма |
Номер операции |
Сумма |
Сальдо на 01.12.10 |
|
|
|
9 в |
97 800 |
36 |
430 780 |
10 в |
37 000 |
|
|
20 а |
7 100 |
|
|
20 б |
1 000 |
|
|
26 в |
45 000 |
|
|
28 в |
11 700 |
|
|
29 в |
180 |
|
|
32 б |
37 000 |
|
|
10а |
194 000 |
|
|
Оборот |
430 780 |
Оборот |
430 780 |
Сальдо на 31.12.10 |
0 |
|
0 |
|
|
|
|
Счет 43 "Готовая продукция" |
|||
Дебет |
Кредит |
||
Номер операции |
Сумма |
Номер операции |
Сумма |
Сальдо на 01.12.10 |
1 291 730 |
|
|
35 |
1 095 140 |
37 б |
1 548 832 |
|
|
19б |
1 100 |
Оборот |
1 095 140 |
Оборот |
1 549 932 |
Сальдо на 31.12.10 |
836 938 |
|
|
|
|
|
|
Счет 44 "Расходы на продажу" |
|||
Дебет |
Кредит |
||
Номер операции |
Сумма |
Номер операции |
Сумма |
Сальдо на 01.12.10 |
|
|
|
9 г |
8 000 |
39 |
34 988 |
10 г |
5 500 |
|
|
26 г |
17 000 |
|
|
28 г |
4 420 |
|
|
29 г |
68 |
|
|
Оборот |
34 988 |
Оборот |
34 988 |
Сальдо на 31.12.10 |
0 |
|
0 |
|
|
|
|
Счет 50 "Касса" |
|||
Дебет |
Кредит |
||
Номер операции |
Сумма |
Номер операции |
Сумма |
Сальдо на 01.12.10 |
51 500 |
|
|
14 |
300 000 |
15 |
261 600 |
21 |
1 900 |
17 |
38 400 |
Оборот |
301 900 |
Оборот |
300 000 |
Сальдо на 31.12.10 |
53 400 |
|
|
|
|
|
|
Счет 51 "Расчетные счета" |
|||
Дебет |
Кредит |
||
Номер операции |
Сумма |
Номер операции |
Сумма |
Сальдо на 01.12.10 |
6 599 000 |
|
|
17 |
38 400 |
13 |
1 514 300 |
18 |
1 910 000 |
14 |
300 000 |
Оборот |
1 948 400 |
Оборот |
1 814 300 |
Сальдо на 31.12.10 |
6 733 100 |
|
|
|
|
|
|
Счет 58 "Финансовые вложения" |
|||
Дебет |
Кредит |
||
Номер операции |
Сумма |
Номер операции |
Сумма |
Сальдо на 01.12.10 |
1 080 500 |
|
|
|
|
|
|
Оборот |
0 |
Оборот |
0 |
Сальдо на 31.12.10 |
1 080 500 |
|
|
|
|
|
|
Счет 60 "Расчеты с поставщиками и подрядчиками" |
|||
Дебет |
Кредит |
||
Номер операции |
Сумма |
Номер операции |
Сумма |
Сальдо на 01.12.10 |
|
|
1 005 000 |
13 а |
1 206 000 |
1 |
554 600 |
|
|
4 |
224 200 |
|
|
10 б |
160 000 |
|
|
10 в |
37 000 |
|
|
10 д |
70 380 |
|
|
6 |
77 880 |
|
|
10а |
194 000 |
Оборот |
1 206 000 |
Оборот |
1 318 060 |
Сальдо на 31.12.10 |
|
|
1 117 060 |
|
|
|
|
Счет 62 "Расчеты с покупателями и заказчиками" |
|||
Дебет |
Кредит |
||
Номер операции |
Сумма |
Номер операции |
Сумма |
Сальдо на 01.12.10 |
2 170 745 |
|
|
37 а |
2 770 876 |
18 а |
1 900 000 |
Оборот |
2 770 876 |
Оборот |
1 900 000 |
Сальдо на 31.12.10 |
3 041 621 |
|
|
|
|
|
|
Счет 66 "Расчеты по краткосрочным кредитам и займам" |
|||
Дебет |
Кредит |
||
Номер операции |
Сумма |
Номер операции |
Сумма |
Сальдо на 01.12.10 |
|
|
305 000 |
13 б |
14 000 |
11 |
14 000 |
13 и |
140 000 |
|
|
Оборот |
154 000 |
Оборот |
14 000 |
Сальдо на 31.12.10 |
|
|
165 000 |
|
|
|
|
Счет 67 "Расчеты по долгосрочным кредитам и займам" |
|||
Дебет |
Кредит |
||
Номер операции |
Сумма |
Номер операции |
Сумма |
Сальдо на 01.12.10 |
|
|
1 000 000 |
|
|
|
|
Оборот |
0 |
Оборот |
0 |
Сальдо на 31.12.10 |
|
|
1 000 000 |
|
|
|
|
Счет 68 "Расчеты по налогам и сборам" |
|||
Дебет |
Кредит |
||
Номер операции |
Сумма |
Номер операции |
Сумма |
Сальдо на 01.12.10 |
|
|
395 800 |
13 г |
|
27 а |
35 400 |
13 д |
40 400 |
38 |
422 676 |
31 |
202 050 |
42 |
67 640 |
Оборот |
242 450 |
Оборот |
525 716 |
Сальдо на 31.12.10 |
|
|
679 066 |
|
|
|
|
Счет 69 "Расчеты по социальному страхованию и обеспечению" |
|||
Дебет |
Кредит |
||
Номер операции |
Сумма |
Номер операции |
Сумма |
Сальдо на 01.12.10 |
|
|
127 300 |
13 е |
111 500 |
28 |
92 820 |
26 д |
3 000 |
29 |
1 428 |
Оборот |
114 500 |
Оборот |
94 248 |
Сальдо на 31.12.10 |
|
|
107 048 |
|
|
|
|
Счет 70 "Расчеты с персоналом по оплате труда" |
|||
Дебет |
Кредит |
||
Номер операции |
Сумма |
Номер операции |
Сумма |
Сальдо на 01.12.10 |
|
|
306 100 |
15 а |
250 000 |
26 |
360 000 |
16 |
56 100 |
|
|
27 |
40 600 |
|
|
30 |
600 |
|
|
Оборот |
347 300 |
Оборот |
360 000 |
Сальдо на 31.12.10 |
|
|
318 800 |
Счет 71 "Расчеты с подотчетными лицами" |
|||
Дебет |
Кредит |
||
Номер операции |
Сумма |
Номер операции |
Сумма |
Сальдо на 01.12.10 |
920 |
|
|
15 б |
11 600 |
2 |
920 |
|
|
20 |
8 100 |
|
|
21 |
1 900 |
|
|
23 |
600 |
Оборот |
11 600 |
Оборот |
11 520 |
Сальдо на 31.12.10 |
1 000 |
|
|
|
|
|
|
Счет 73 "расчеты с персоналом по прочим операциям" |
|||
Дебет |
Кредит |
||
Номер операции |
Сумма |
Номер операции |
Сумма |
Сальдо на 01.12.10 |
1 200 |
|
|
19в |
1 100 |
27 в |
2 300 |
Оборот |
1 100 |
Оборот |
2 300 |
Сальдо на 31.12.10 |
0 |
|
|
|
|
|
|
Счет 76.1 "Расчеты с разными дебиторами" |
|||
Дебет |
Кредит |
||
Номер операции |
Сумма |
Номер операции |
Сумма |
Сальдо на 01.12.10 |
15 000 |
|
|
|
|
18 б |
10 000 |
Оборот |
0 |
Оборот |
10 000 |
Сальдо на 31.12.10 |
5 000 |
|
|
|
|
|
|
Счет 76.2 "Расчеты с разными кредиторами" |
|||
Дебет |
Кредит |
||
Номер операции |
Сумма |
Номер операции |
Сумма |
Сальдо на 01.12.10 |
|
|
3 800 |
13 в |
500 |
10 г |
5 500 |
13 з |
1 900 |
10 е |
990 |
|
|
12 |
500 |
|
|
16 |
56 100 |
|
|
27 б |
2 900 |
Оборот |
2 400 |
Оборот |
65 990 |
Сальдо на 31.12.10 |
|
|
67 390 |
|
|
|
|
Счет 80 "Уставный капитал" |
|||
Дебет |
Кредит |
||
Номер операции |
Сумма |
Номер операции |
Сумма |
Сальдо на 01.12.10 |
|
|
23 200 000 |
|
|
|
|
Оборот |
0 |
Оборот |
0 |
Сальдо на 31.12.10 |
|
|
23 200 000 |
|
|
|
|
Счет 83 "Добавочный капитал" |
|||
Дебет |
Кредит |
||
Номер операции |
Сумма |
Номер операции |
Сумма |
Сальдо на 01.12.10 |
|
|
500 000 |
|
|
|
|
Оборот |
0 |
Оборот |
0 |
Сальдо на 31.12.10 |
|
|
500 000 |
|
|
|
|
Счет 84 "Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)" |
|||
Дебет |
Кредит |
||
Номер операции |
Сумма |
Номер операции |
Сумма |
Сальдо на 01.12.10 |
|
|
795 079 |
|
|
43 |
2 768 981 |
Оборот |
0 |
Оборот |
2 768 981 |
Сальдо на 31.12.10 |
|
|
3 564 060 |
|
|
|
|
Счет 90 "Продажи" |
|||
Дебет |
Кредит |
||
Номер операции |
Сумма |
Номер операции |
Сумма |
Сальдо на 01.12.10 |
|
|
|
36 |
430 780 |
37 |
2 770 876 |
37 |
1 548 832 |
|
|
38 |
422 676 |
|
|
39 |
34 988 |
|
|
40 |
333 600 |
|
|
Оборот |
2 770 876 |
Оборот |
2 770 876 |
Сальдо на 31.12.10 |
0 |
|
0 |
|
|
|
|
Счет 91 "Прочие доходы и расходы" |
|||
Дебет |
Кредит |
||
Номер операции |
Сумма |
Номер операции |
Сумма |
Сальдо на 01.12.10 |
|
|
|
5 в |
0 |
5 г |
15 000 |
11 |
14 000 |
19 а |
3 600 |
41 |
4 600 |
|
|
Оборот |
18 600 |
Оборот |
18 600 |
Сальдо на 31.12.10 |
0 |
|
0 |
|
|
|
|
Счет 94 "Недостачи и потери от прочих ценностей" |
|||
Дебет |
Кредит |
||
Номер операции |
Сумма |
Номер операции |
Сумма |
Сальдо на 01.12.10 |
|
|
|
23 |
600 |
30 |
600 |
19б |
1 100 |
19в |
1 100 |
Оборот |
1 700 |
Оборот |
1 700 |
Сальдо на 31.12.10 |
0 |
|
|
|
|
|
|
Счет 99 "Прибыли и убытки" |
|||
Дебет |
Кредит |
||
Номер операции |
Сумма |
Номер операции |
Сумма |
Сальдо на 01.12.10 |
|
|
2 498 421 |
42 |
67 640 |
40 |
333 600 |
43 |
2 768 981 |
41 |
4 600 |
Оборот |
2 836 621 |
Оборот |
338 200 |
Сальдо на 31.12.10 |
|
|
0 |
5. Откроем счета аналитического учета к синтетическому счету 71 «Расчеты с подотчетными лицами» и отразим в них хозяйственные операции, подсчитаем обороты и остатки, составим оборотную ведомость по счетам аналитического учета и сверить итоги оборотной ведомости с оборотами и остатком по синтетическому счету.
Таблица 8
Остатки подотчетных сумм.
Подотчетное лицо |
Остаток подотчетных сумм, руб. |
Экспедитор Федченко А.С. |
- |
Кладовщик Резцова Е.А. |
920 |
Технолог Ахатова А.Р. |
- |
|
920 |
Составим счета аналитического учета.
Счет 71.1 Федченко А.С. |
|||
Дебет |
|
Кредит |
|
Номер операции |
Сумма |
Номер операции |
Сумма |
Сальдо на 01.12.10 |
|
|
|
15 б |
2 600 |
20 б |
1 000 |
|
|
23 |
1 600 |
Оборот |
2 600 |
Оборот |
2 600 |
Сальдо на 31.12.10 |
0 |
|
|
|
|
|
|
Счет 71.2 Резцова Е.И. |
|||
Дебет |
|
Кредит |
|
Номер операции |
Сумма |
Номер операции |
Сумма |
Сальдо на 01.12.10 |
920 |
|
|
|
|
2 |
920 |
Оборот |
0 |
Оборот |
920 |
Сальдо на 31.12.10 |
0 |
|
|
|
|
|
|
Счет 71.3 Ахатова А.Р. |
|||
Дебет |
|
Кредит |
|
Номер операции |
Сумма |
Номер операции |
Сумма |
Сальдо на 01.12.10 |
|
|
|
15 б |
9 000 |
20 а |
7 100 |
|
|
21 |
1 900 |
Оборот |
9 000 |
Оборот |
9 000 |
Сальдо на 31.12.10 |
0 |
|
|
Таблица 9