Список использованной литературы
Агеева О.А., Шахматова Л.С. Бухгалтерский учет и анализ. – М.: Юрайт, 2014. – 590 с.
Басовский Л.Е. Финансовый менеджмент. – М.: Инфра-М, 2013. – 240 с.
Бланк И.А. Управление финансовыми ресурсами. – М.: Омега-Л, 2011. – 768 с.
Бланк И.А. Основы финансового менеджмента. – М.: Омега-Л, 2013. – 1344 с.
Бригхем Юджин Ф., Хьюстон Джоэл А. Финансовый менеджмент. – СПб.: Питер, 2013. – 592 с.
Бухгалтерский учет. Под ред. П.С. Безруких. – 4-е изд. – М.: Бухгалтерский учет, 2007. – 692 с.
Бычкова С.М., Бадмаева Д.Г. Бухгалтерский учет и анализ. Учебное пособие. – СПб.: Питер, 2014. – 512 с.
Воронченко Т.В. Управление дебиторской задолженностью предприятия // Экономический анализ: теория и практика. 2010. - №. 7. - С. 17.
Ивашкевич В.Б., Семенова И.М. Учет и анализ дебиторской и кредиторской задолженности. – М.: Бухгалтерский учет, 2003. – 124 с.
Кардапольцев К.В, Савельева И.П., Екимова К.В. Финансовый менеджмент. - М.: Юрайт, 2014. - 384 с.
Ковалев В. В. Основы теории финансового менеджмента. - М.: Проспект, 2014. - 534 с.
Ковалев В. В. Финансовый менеджмент. Теория и практика. - М.: Проспект, 2014. - 2004 с.
Крейнина М. Н. Финансовый менеджмент. –М.: Дело и Сервис, 2001. – 400 с.
Лисицына Е., Ващенко Т., Забродина М. Финансовый менеджмент. - М.: Инфра-М, 2013. - 192 с.
Лукасевич И.Я. Финансовый менеджмент. - М.: Национальное образование, 2013. - 768 с.
Лысенко Д. Управление кредиторской задолженностью // Аудит и налогообложение. – 2012. – № 10. – С.26-32
Мочалова Л., Касьянова А., Рау Э. Финансовый менеджмент. – М.: КноРус, 2012. - 384 с.
Неизвестный В. Дебиторская задолженность. Грамотный контроль, планирование и управление // Финансовая газета. – 2012. – № 38. –С.45-54
Пятов М.Л. Управление обязательствами организации. – М.: Финансы и статистика, 2004. – 351 с.
Твердохлебов В.В. Эффективное управление дебиторской задолженностью – залог финансового благополучия компании // Российский налоговый курьер. – 2013. – № 18. – С.24-31
Управление финансами (Финансы предприятий). Под ред. А.А. Володина. – М.: ИНФРА-М, 2005. – 351 с.
Финансовый менеджмент под ред. Н. Берзон, Т. Теплова. - М.: КноРус, 2013. - 656 с.
Финансовый менеджмент. Теория и практика. Под ред. Стоянова Е.С. -М.: Перспектива, 2006. – 656 с.
Шеремет А.Д., Сайфулин Р.С., Негашев Е.В. Методика финансового анализа. – М.: ИНФРА-М, 2011. – 208 с.
Щербаков В.А. , Приходько Е.А. Краткосрочная финансовая политика. – М.: КноРус, 2011. – 268 с.
Приложение 1
Организационная структура ООО «Из-Картэкс»
Приложение 2
продолжение приложения 2
продолжение приложения 2
продолжение приложения 2
Приложение 3
Экономические показатели деятельности ООО «Из-Картэкс», млн. руб.
Показатели |
2012 год |
2013 год |
2014 год |
2013 год к 2012 году |
2014 год к 2013 году |
||
Абс. изм, в млн. руб. |
Темп прироста, в % |
Абс. изм, в млн. руб. |
Темп прироста, в % |
||||
Выручка от продаж |
173 923 |
207 838 |
252 594 |
33915 |
19,5 |
44756 |
21,5 |
Себестоимость |
146 245 |
169 814 |
208 037 |
23569 |
16,1 |
38223 |
22,5 |
Прибыль от реализации |
27 678 |
38 024 |
44 557 |
10346 |
37,4 |
6533 |
17,2 |
Чистая прибыль |
22 142 |
30 419 |
35 646 |
8276,8 |
37,4 |
5226,4 |
17,2 |
Затраты на 1 руб. объема продаж |
0,84 |
0,82 |
0,82 |
-0,02 |
-2,8 |
0,01 |
0,8 |
Рентабельность продаж, % |
12,7 |
14,6 |
14,1 |
1,9 |
15,0 |
-0,5 |
-3,6 |
Рентабельность организации, % |
15,1 |
17,9 |
17,1 |
2,8 |
18,3 |
-0,8 |
-4,3 |
Среднегодовая стоимость имущества |
139 869 |
146 746 |
172 302 |
6876,5 |
4,9 |
25556 |
17,4 |
Среднегодовая стоимость оборотных активов |
104 564 |
120 608 |
150 795 |
16044,5 |
15,3 |
30186,5 |
25,0 |
Рентабельность активов, % |
15,8 |
20,7 |
20,7 |
4,9 |
30,9 |
0,0 |
-0,2 |
Коэффициент оборачиваемости оборотного капитала |
1,66 |
1,72 |
1,68 |
0,06 |
3,6 |
-0,05 |
-2,8 |
Период оборачиваемости оборотного капитала, дни |
219,4 |
211,8 |
217,9 |
-7,6 |
-3,5 |
6,1 |
2,9 |
Среднегодовая ДЗ |
43 620 |
50 765 |
65 526 |
7145 |
16,4 |
14762 |
29,1 |
Среднегодовая КЗ |
52 274 |
64 510 |
94 470 |
12236 |
23,4 |
29960 |
46,4 |
Приложение 4
Характеристика источников формирования запасов и затрат ООО «Из-Картэкс»
Наименование показателя |
Значения, млн. руб. |
Отклонения |
|||
01.01.2013 г. |
31.12.2013 г. |
31.12.2014 г. |
2013-2012 |
2014-2013 |
|
1. Источники собственных средств |
79117 |
74439 |
77499 |
-4678 |
3060 |
2. Внеоборотные активы |
30907 |
21368 |
21646 |
-9539 |
278 |
3. Наличие собственных оборотных средств (1-2) |
48210 |
53071 |
55853 |
4861 |
2782 |
4. Долгосрочные кредиты и заемные средства |
0 |
0 |
0 |
0 |
0 |
5. Чистый оборотный капитал (3+4) |
48210 |
53071 |
55853 |
4861 |
2782 |
6. Краткосрочные кредиты и займы |
64250 |
75685 |
116980 |
11435 |
41295 |
7. Общая сумма основных источников средств для формирования запасов и затрат (5+6) |
112460 |
128756 |
172833 |
-44077 |
44077 |
8. Общая величина запасов и затрат |
45356 |
49720 |
70044 |
4364 |
20324 |
9. Излишек (+)/Недостаток (-) собственных оборотных средств (3-8) |
2854 |
3351 |
-14191 |
497 |
-17542 |
10. +/- чистого оборотного капитала (5-8) |
2854 |
3351 |
-14191 |
497 |
-17542 |
11. +/- общей величины основных источников средств для формирования запасов и затрат (7-8) |
67104 |
79036 |
102789 |
11932 |
23753 |
Приложение 5
Информационная база определения коэффициентов финансовой устойчивости ООО «Из-Картэкс»
Наименование показателя |
Условное обозначение |
Значения, млн. руб. |
||
01.01.2013 г. |
31.12.2013 г. |
31.12.2014 г. |
||
1. Собственный капитал |
СК |
79117 |
74439 |
77499 |
2. Внеоборотные активы |
ВА |
30907 |
21368 |
21646 |
3. Собственный оборотный капитал |
СобК |
48210 |
53071 |
55853 |
4. Общая сумма средств |
Вб |
143367 |
150124 |
194479 |
5. Привлеченные средства, в т.ч.: |
ЗС |
64250 |
75685 |
116980 |
долгосрочные обязательства |
ДЗС |
0 |
0 |
0 |
краткосрочные обязательства |
КЗС |
64250 |
75685 |
116980 |
6. Оборотные активы, в т.ч.: |
ОА |
112460 |
128886 |
172833 |
- запасы |
З |
124576 |
119295 |
156006 |
- дебиторская задолженность |
ДЗ |
46139 |
55390 |
75662 |
Приложение 6
Расчет основных коэффициентов финансовой устойчивости ООО «Из-Картэкс»
Наименование |
Фор-мула |
Норм. Знач. |
Расчет коэффициента |
||
01.01.2013 г. |
31.12.2013 г. |
31.12.2014 г. |
|||
Коэффициент автономии Ка |
1 |
>0,5 |
0,55 |
0,50 |
0,40 |
Коэффициент концентрации привлеченных средств Кк |
2 |
<0,5 |
0,45 |
0,50 |
0,60 |
Коэффициент маневренности собственного капитала Км |
3 |
|
0,61 |
0,71 |
0,72 |
Коэффициент капитализации или финансового риска (Кфр) |
4 |
<1 |
0,81 |
1,02 |
1,51 |
Доля дебиторской задолженности в совокупных активах Кд.з. |
- |
- |
0,32 |
0,37 |
0,39 |
Коэффициент обеспеченности собственными оборотными средствами Ксс. |
5 |
>0,1 |
0,43 |
0,41 |
0,32 |
Коэффициент обеспеченности запасов собственными оборотными средствами Коз |
6 |
0,6-0,8 |
0,39 |
0,44 |
0,36 |
Коэффициент соотношения мобильных и иммобилизированных средств Котн |
7 |
>1 |
3,64 |
6,03 |
7,98 |
Коэффициент мобильности имущества (Кма) |
8 |
>0,5 |
0,78 |
0,86 |
0,89 |
Коэффициент финансирования (Кфин) |
9 |
>0,7 |
1,23 |
0,98 |
0,66 |
Коэффициент устойчивого финансирования (Кфу) |
10 |
- |
0,55 |
0,50 |
0,40 |
Приложение 7
Коэффициенты, применяемые при оценке финансовой устойчивости предприятия
№ п/п |
Наименование показателя |
Расчетная формула |
Экономическое содержание |
|
|||
Показатели финансовой устойчивости |
|||
1 |
Коэффициент автономии (финансовой независимости) (Кфн) |
Ка=СК/ Вб |
Определяет отношение стоимости капитала и резервов организации, очищенных от убытков, к сумме средств организации в виде внеоборотных и оборотных активов. Определяет долю активов организации, которые покрываются за счет собственного капитала. Рост показателя свидетельствует о положительной тенденции. Чем выше значение коэффициента, тем более организация финансово устойчива. Минимальное значение - 0.5. |
2 |
Коэффициент концентрации привлеченного капитала (Кк) |
Кк= ЗК/Вб |
Характеризует долю заемного капитала в общей сумме имущества. Рост коэффициента означает увеличение доли заемных средств в финансировании организации, снижении финансовой устойчивости и увеличении зависимости от внешних кредиторов. |
3 |
Коэффициент маневренности собственного капитала (Км) |
Км= СобК / СК |
Характеризует часть собственного капитала, используемую для финансирования текущей деятельности, т.е. вложенную в оборотные средства. Оптимальной является величина коэффициента маневренности, равная 0.5. |
4 |
Коэффициент соотношения заемных и собственных средств (коэффициент капитализации или финансового риска) (Кфр) |
Кс = ЗК / СК |
Характеризует величину заемных средств, приходящихся на каждый рубль собственных средств, вложенных в активы. Рост показателя свидетельствует об усилении зависимости организации от привлеченного капитала, т.е. о тенденции снижения финансовой устойчивости, и наоборот. Максимально допустимое значение составляет 1.5. |
5 |
Коэффициент обеспеченности собственными оборотными средствами (Ксс) |
Ксс=СобК/ ОА |
Коэффициент характеризует обеспеченность всех оборотных активов предприятия собственными оборотными средствами, необходимую для его финансовой устойчивости. Нормативное значение коэффициента – 0.1., рекомендуемое – 0,5. Рост в динамике считается положительным. |
6 |
Коэффициент обеспеченности запасов собственными оборотными средствами (Коз) |
Коз= СобК/ З |
Коэффициент означает, в какой мере материальные запасы покрыты собственными оборотными средствами и не нуждаются в привлечении заемных. Нормативное значение коэффициента составляет 0.6 – 0.8 |
7 |
Коэффициент соотношения мобильных и иммобилизированных средств (Котн) |
Котн = ОА / ВА |
Коэффициент показывает, в какой степени мобильные активы превышают иммобилизованные, т.е. изменение структуры активов. |
8 |
Коэффициент мобильности имущества (Кма) |
Кма = ОА /Вб |
Чем выше значение коэффициента, тем более мобильным является имущество предприятия. |
9 |
Коэффициент финансирования (Кфин) |
Кфин = СК / ЗК |
Значение показателя показывает, какая часть деятельности организации финансируется за счет собственных средств, а какая часть за счет привлеченных средств. Данный показатель используется для общей оценки уровня финансовой устойчивости. Рекомендуемое значение этого показателя 0,7, оптимальное - 1,5. |
10 |
Коэффициент устойчивого финансирования (Кфу) |
Кфу= (СК + ДО) Кобщ |
Показывает, какая часть активов финансируется за счет устойчивых источников |
Приложение 8
Показатели деловой активности ООО «Из-Картэкс»
Показатели |
2012 год |
2013 год |
2014 год |
2012 год к 2011 году |
2013 год к 2012 году |
||
Абс. изм, в млн. руб. |
Темп прироста, в % |
Абс. изм, в млн. руб. |
Темп прироста, в % |
||||
Выручка от продаж |
173 923 |
207 838 |
252 594 |
33915 |
19,5 |
44756 |
21,5 |
Себестоимость |
146 245 |
169 814 |
208 037 |
23569 |
16,1 |
38223 |
22,5 |
Среднегодовая стоимость имущества |
139 869 |
146 746 |
172 302 |
6876,5 |
4,9 |
25556 |
17,4 |
Среднегодовая стоимость оборотных активов |
104 564 |
120 608 |
150 795 |
16044,5 |
15,3 |
30186,5 |
25,0 |
Среднегодовая ДЗ |
43 620 |
50 765 |
65 526 |
7145 |
16,4 |
14762 |
29,1 |
Среднегодовая КЗ |
52 274 |
64 510 |
94 470 |
12236 |
23,4 |
29960 |
46,4 |