Запитання і завдання для самоконтролю Практичні завдання

Завдання 1

Дати визначення таких понять:

• активи банку;

• зобов'язання банку;

• доходи банку;

• витрати банку;

• принципи обліку;

• план рахунків;

• облікова політика банку;

• справедлива вартість;

• теперішня вартість;

• операційна діяльність банку;

• амортизована собівартість.

Завдання 2

Вибрати правильні відповіді:

1.Міжнародні стандарти фінансової звітності в Україні:

а) обов'язкові до використання в обліку на підприємстві;

б) мають рекомендаційний характер;

в) не використовуються взагалі;

г) урахування вимог міжнародних стандартів є обов'язковим при складанні фінансової звітності банків.

2. Принцип нарахування доходів і витрат означає:

а) що операції обліковуються та розкриваються у звітності від­повідно до їх сутності та економічного змісту, а не лише за юри­дичною формою; банки в бухгалтерському обліку відобража­ють операції, визначені чинним законодавством, відповідно до їх економічної сутності;

б) застосування в бухгалтерському обліку методів оцінки, відповідно до яких активи та/або дохід не завищуватимуться, а зо­бов'язання та/або витрати – не занижуватимуться;

в) доходи і витрати відображаються в бухгалтерському обліку та фінансовій звітності в момент їх виникнення незалежно від дати надходження або сплати грошових коштів;

г) можливість поділу діяльності установи на певні періоди часу з метою складання фінансової звітності.

3. Принцип обачності означає:

а) що операції обліковуються та розкриваються у звітності від­повідно до їх сутності та економічного змісту, а не лише за юридичною формою; банки в бухгалтерському обліку відобража­ють операції, визначені чинним законодавством, відповідно до їх економічної сутності;

б) застосування в бухгалтерському обліку методів оцінки, відповідно до яких активи та/або дохід не завищуватимуться, а зо­бов'язання та/або витрати - не занижуватимуться;

в) оцінка активів банку здійснюється на підставі припущення, що його діяльність продовжуватиметься в майбутньому;

г) можливість поділу діяльності установи на певні періоди часу з метою складання фінансової звітності.

4. План рахунків набув чинності:

а) 01.01.1998;

б) 01.01.1999;

в) 17.06,2004;

г) 01.01.2005.

5. Балансова частина плану рахунків містить:

а) 1-5 класи;

б) 6-7 класи;

в) 1-9 класи;

г) 8-9 класи.

6. Мультивалютний облік засвідчує застосування принципу:

а) обачності;

б) превалювання сутності над формою;

в) послідовності;

г) періодичності.

7. Управлінська звітність:

а) відкрита для всіх користувачів;

б) становить банківську таємницю;

в) відкрита та підлягає оприлюдненню;

г) не складається взагалі.

8. Облікова політика банку затверджується:

а) НБУ;

б) Міністерством фінансів;

в) керівником банку;

г) головним бухгалтером банку.

9. За способом відображення операцій банківські документи поділяються на:

а) первинні та зведені;

б) разові та нагромаджувальні;

в) зовнішні та внутрішні;

г) касові, меморіальні та позабалансові.

10. Відповідальність за організацію бухгалтерського обліку та забезпечення фіксування фактів здійснення всіх операцій бан­ку в первинних документах, збереження оброблених докумен­тів, регістрів бухгалтерського обліку та звітності протягом установленого строку покладено на:

а) керівника банку;

б) головного бухгалтера банку;

в) керівника та головного бухгалтера банку;

г) керівника служби внутрішнього аудиту банку.

Завдання 3

Визначити взаємозв'язок МСФЗ з відповідними нормативно-пра­вовими актами НБУ. Відповідь оформити у вигляді таблиці.

Базовий МСФЗ	Відповідний нормативно-правовий акт НБУ
Концептуальна основа МСФЗ 1 «Надання фінансових звітів»	Положення «Про організацію бухгалтерського обліку і звітності в банках України», затверджене Постановою Правління НБУ № 566 від 30.12.1998 р.
МСФЗ 18 «Дохід», МСФЗ 32 «Фінансові інструменти: подання», МСФЗ 39 «Фінансові інструменти: визнання і оцінка», МСФЗ 7 «Фінансові інструменти: розкриття»
МСФЗ 21 «Вплив валютних курсів»
МСФЗ 16 «Основні засоби», МСФЗ 38 «Нематеріальні активи», МСФЗ 17 «Оренда», МСФЗ 36 «Зменшення корисності активів»
МСФЗ 2 «Запаси»
МСФЗ 1 «Надання фінансових звітів», МСФЗ 18 «Дохід»
МСФЗ 12 «Податок на прибуток»
МСФЗ 10 «Події після дати балансу»

Завдання 4

Визначити, що відображається на рахунках кожного класу.

Клас плану рахунків банків	Вид операції
	Вкладення банку в асоційовані та дочірні компанії та операції за основними засобами і нематеріальними активами Взаємовідносини між Національним банком України та комерційними банками, а також між комерційними банками Привнесений капітал, нерозподілений прибуток та фонди і резерви, створені за рахунок прибутку Операції з клієнтами, зокрема операції за розрахунками, наданими кредитами та залученими депозитами Операції з цінними паперами та операції за іншими розрахунками, зокрема за господарською діяльністю банку, операціями з формування банківських резервів, клірингових та транзитних рахунків, розрахунки між установами одного банку, позиції банку за іноземною валютою Рахунки, деталізація яких визначається банком самостійно. Дані цих рахунків не враховуються у фінансових звітах банку Вимоги та зобов'язання банку, які можуть виникнути в майбутні періоди та за якими банк зазнає ризику, документи і цінності

Завдання 5

Визначити вид і характер наведених бухгалтерських рахунків і відобразити інформацію в таблиці.

Назва рахунку	Вид рахунку	Характеристика	Клас плану рахунків

1. Банкноти та монети в касі банку.

2. Зобов'язання з кредитування, що надані банкам.

3. Довгострокові вклади суб'єктів господарювання.

1. Результат від продажу цінних паперів з портфеля банку на продаж.

4. Втрати від інвестицій в асоційовані компанії.

Завдання 6

Визначити вид і характер наведених бухгалтерських рахунків і відобразити інформацію в таблиці.

Назва рахунку	Вид рахунку	Характеристика	Клас плану рахунків

1. Дохід у вигляді дивідендів.

2. Нарахування працівникам банку за заробітною платою.

3. Резерви під дебіторську заборгованість за операціями з бан­ками.

4. Основні засоби.

5. Кошти на вимогу суб'єктів господарювання.

6. Короткострокові депозити фізичних осіб.

7. Кредити, надані за операціями репо суб'єктам господарювання.

8. Прострочені нараховані доходи за кредитами в поточну ді­яльність, надані суб'єктам господарювання.

9. Відрахування в резерви під дебіторську заборгованість за операціями з банками.

10. Резервні фонди.

11. Витрати майбутніх періодів.

12. Гарантії, надані банкам.

13. Банківські метали в банку.

14. Надана застава.

15. Капітальні інвестиції за основними засобами, що отримані в оперативний лізинг.

16. Непокриті збитки минулих років.

17. Доходи майбутніх періодів.

18. Гудвіл.

19. Результат від торгівлі іноземною валютою та банківськими металами.

20. Субординований борг банку.

Вид рахунку: балансовий, позабалансовий, рахунок для обліку доходів або витрат.

Характеристика: активний, пасивний, активно-пасивний, контрактивний, контрпасивний.

Завдання 7

Згрупувати рахунки в класи і розділи згідно з планом рахунків:

1. Зареєстрований статутний капітал банку.

2. Боргові цінні папери, випущені банками, у портфелі банку до погашення.

3. Банкноти та монети в касі банку.

4. Кореспондентський рахунок банку в НБУ.

5. Кредиторська заборгованість за операціями з готівкою.

6. Депозити овернайт, розміщені в інших банках.

7. Довгострокові ощадні сертифікати, емітовані банком.

8. Кредити, надані за врахованими векселями суб'єктам господарювання.

9. Кредити овернайт, отримані від інших банків

10. Запаси матеріальних цінностей на складі.

11. Гарантії, надані клієнтам.

12. Процентні доходи за кредитами овердрафт, надані суб'єктам господарювання.

13. Комісійні витрати на кредитне обслуговування.

14. Короткострокові кредити на поточні потреби, надані фізичним особам.

15. Повернення раніше списаної безнадійної заборгованості за операціями з банками.

16. Основні засоби.

17. Кошти на вимогу фізичних осіб для здійснення операцій з використанням платіжних карток.

18. Інвестиції в асоційовані банки.

19. Приписний капітал філії іноземного банку.

20. Списана в збиток заборгованість за кредитними операціями.

Завдання 8

Прокласифікувати статті на активи і зобов'язання та визначити класи плану рахунків, за якими статті обліковуються:

1. Банкноти та монети в касі відділень банку.

2. Кореспондентський рахунок банку в Національному банку України.

3. Кореспондентські рахунки інших банків.

4. Кредиторська заборгованість за прийняті платежі.

5. Нараховані витрати за строковими коштами фізичних осіб.

6. Інші акції та цінні папери з нефіксованим прибутком у торговому портфелі банку.

7. Боргові цінні папери, емітовані НБУ, у портфелі банку до по­гашення.

8. Фінансовий лізинг, наданий суб'єктам господарювання.

9. Інвестиції в дочірні банки, що утримуються з метою продажу.

10. Кошти в розрахунках суб'єктів господарювання.

11. Державні позабюджетні фонди.

10. Короткострокові кредити, отримані від міжнародних та інших фінансових організацій.

10. Довгострокові депозити фізичних осіб.

11. Інвестиції в інші дочірні компанії.

12. Дорожні чеки в касі банку.

10. Нараховані доходи за іпотечними кредитам, надані фізичним особам.

11. Кредиторська заборгованість за операціями з готівкою між філіями банку.

10. Нематеріальні активи.

11. Нестачі та інші нарахування на працівників банку.

12. Резерви за виданими зобов'язаннями.

Завдання 9

Скласти порівняльну характеристику видів бухгалтерського об­ліку і відобразити інформацію в таблиці.

Ознака		Підсистеми бухгалтерського обліку
		фінансовий облік	управлінський облік	податковий облік
1	Мета обліку
2.	Регулювання
3.	Об'єкти обліку
4. Предмет бухгалтерського аналізу
5.	Спрямованість
6.	Відкритість
7.	Періодичність звітування
8.	Форми звітності

Завдання 10

Скласти перелік користувачів фінансової звітності за наданою формою, визначити їх потреби в інформації.

Користувачі звітності	Зміст необхідної інформації