- •Составление годовой бухгалтерской отчетности за 2013 год на примере сквозной организации ооо «Стандарт» Общие сведения об организации
- •Выписка из учетной политики ооо «Стандарт» на 2013 г. В целях бухгалтерского учета
- •Состояние активов и обязательств ооо «Стандарт» на 1 декабря 2013 г. (согласно рабочему плану счетов)
- •Выписка из формы «Отчет о прибылях и убытках» за прошлый год,
- •Выписка из формы «Отчет о движении денежных средств» за прошлый год, тыс. Руб.
- •Расчет фактической себестоимости готовой продукции (декабрь 2013 г.)
- •Аналитические данные по счету 90 за январь-декабрь 2013 г.
- •Аналитические данные по счету 91 «Прочие доходы и расходы» за январь-декабрь 2013 г.
- •Расчет суммы ндс, принимаемой к налоговому вычету за декабрь 2013 г.
- •Аналитические данные по счету 99 «Прибыли и убытки» за январь-декабрь 2013 г.
- •Расчет поступления и расходования денежных средств в 2013 г.
- •Расчет условного расхода по налогу на прибыль за декабрь 2013 г.
- •Счета главной книги за декабрь 2011 г.
- •Счет 62-1 "Расчеты с покупателями и заказчиками"
- •Оборотно-сальдовая ведомость за декабрь 2013 г.
- •Оборотно-сальдовая ведомость за 2013 год.
- •Формы годовой бухгалтерской отчетности. Выписка из формы «Бухгалтерский баланс» за прошлый год, тыс. Руб.
- •Выписка из формы «Отчет о прибылях и убытках» за прошлый год,
- •Выписка из формы «Отчет о движении денежных средств» за 2013 год, тыс. Руб.
Расчет условного расхода по налогу на прибыль за декабрь 2013 г.
№п/п |
Показатель |
Сумма, руб. |
1 |
Прибыль (убыток) от продажи продукции (операция 54) |
293 439,00 |
2 |
Сальдо прочих доходов и расходов (операция 60) |
35 607,00 |
3 |
Прибыль (убыток) до налогообложения |
257 832,00 |
4 |
Ставка налога на прибыль, % |
20 |
5 |
Условный расход по налогу на прибыль за декабрь 2013 г. (операция 61) |
51 566,00 |
Приложение 5.
Расчет суммы ндс, принимаемой к налоговому вычету за декабрь 2013 г.
№п/п |
Показатель |
Сумма, руб. |
1 |
Сумма НДС, предъявленная организации и уплаченная ею при приобретении товаров (работ, услуг), подлежащая вычету — всего (операция 68) |
53 504,00 |
1.1 |
в том числе по основным средствам |
24 840,00 |
1.2 |
по расходам на командировки |
330,00 |
1.3 |
по материалам |
18 900,00 |
1.4 |
по услугам |
9 434,00 |
Приложение 6.
Аналитические данные по счету 99 «Прибыли и убытки» за январь-декабрь 2013 г.
Статья аналитического учета |
Обороты, руб. |
|||||
С начала года до отчетного месяца |
За отчетный месяц |
Итого за год |
||||
дебет |
кредит |
дебет |
кредит |
дебет |
кредит |
|
Прибыль/убыток от продажи продукции |
|
869 108,00 |
|
293 439,00 |
|
1 162 ,00 |
Сальдо прочих доходов и расходов |
|
76 642,00 |
35607,00 |
|
35 607,00 |
76 642,00 |
Условный расход налога на прибыль |
189 150,00 |
|
51 566,00 |
|
240 716,00 |
|
Постоянное налоговое обязательство |
56 953,00 |
|
3 320,00 |
|
60 273,00 |
|
Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток) отчетного года |
|
|
902 593,00 |
|
902 593,00 |
|
Итого |
246 103,00 |
945 750,00 |
993 086,00 |
293 439,00 |
1 239 189,00 |
1 239 189,00 |
Приложение 7.
Расчет поступления и расходования денежных средств в 2013 г.
1. Расчет поступления денежных средств в 2013 г. |
||||
(справка бухгалтерии) |
||||
(в руб.) |
||||
|
|
|
|
|
Показатель |
Источник информации |
Январь-ноябрь |
Декабрь |
Январь - декабрь |
Текущая деятельность |
||||
Выручка от реализации товаров, продукции |
операции по кредиту счета 62 и по дебету счета 51 |
6 275 953,00 |
679 215,00 |
6 955 168,00 |
Авансы, полученные от покупателей |
оборот по кредиту счета 62-2 |
3 060 577,00 |
|
3 060 577,00 |
Из банка в кассу предприятия |
оборот по дебету счета 50 и по кредиту счета 51 |
3 310 189,00 |
651 000,00 |
3 961 189,00 |
Из кассы в банк |
операции по дебету счета 51 и кредиту счета 50 |
19 000,00 |
13 690,00 |
32 690,00 |
Прочие поступления от прочих дебиторов |
оборот по кредиту счета 76 и дебету счетов 50,51 |
781 060,00 |
140 500,00 |
921560,00 |
В том числе штрафы полученные |
оборот по кредиту счета 91-1 |
176 110,00 |
1 500,00 |
177 610,00 |
Итого |
|
13 446 779,00 |
1 484 405,00 |
14 931 184,00 |
Инвестиционная деятельность |
||||
Выручка от реализации: |
|
|
|
|
основных средств |
операции по кредиту счета 76 |
- |
59 200,00 |
59 200,00 |
Проценты по облигациям |
операции по кредиту счета 76 |
- |
12 000,00 |
12 000,00 |
Итого |
|
- |
71 200,00 |
71 200,00 |
Финансовая деятельность |
||||
Получение кредитов |
кредитовые обороты по счету 66 |
1 238 000,00 |
936 000,00 |
2 174 000,00 |
Выручка от реализации краткосрочных ценных бумаг |
операции по кредиту счета 76 |
- |
90000,00 |
90 000,00 |
Итого |
|
1 238 000,00 |
1 026 000,00 |
2 264 000,00 |
Всего |
|
14 684 779,00 |
2 581 605,00 |
17 266 384,00 |
2. Расчет расходования денежных средств в 2013 г. (справка бухгалтерии) |
||||
(в руб.) |
||||
|
|
|
|
|
Показатель |
Источник информации |
Январь-ноябрь |
Декабрь |
Январь - декабрь |
Текущая деятельность |
||||
Оплата приобретенных товаров, материалов |
операции по дебету счета 60-1 |
878 637,00 |
126 614,00 |
1 005 251,00 |
Оплата труда |
операции по дебету счета 70 и кредиту счета 50 |
3 176 330,00 |
626 910,00 |
3 803 240,00 |
Выплаты во внебюджетные социальные фонды |
оборот по дебету счета 69 |
876 135,00 |
103 765,00 |
979 900,00 |
Выдача подотчетных сумм |
операции по дебету счета 71 и кредиту счета 50 |
131 600,00 |
10 400,00 |
142 000,00 |
Выдача авансов |
оборот по дебету счета 60-2 |
1 342 463,00 |
|
1 342 463,00 |
Выплата налогов |
оборот по дебету счета 68 |
1 669 102,00 |
83 006,00 |
1 752 108,00 |
Оплата процентов по полученным кредитам |
оборот по дебету счета 66 |
52 210,00 |
28 200,00 |
80 410,00 |
Погашение кредиторской задолженности, |
операции по дебету счета 76 и кредиту счета 50,51 |
873 384,00 |
339 728,00 |
1 213 112,00 |
В том числе штрафы уплаченные |
|
47 710,00 |
12 500,00 |
60 210,00 |
Из кассы банка |
оборот по кредиту счета 50 и дебету счета 51 |
19 000,00 |
13 690,00 |
32 690,00 |
Из банка в кассу |
операции по дебету счета 50 и кредиту счета 51 |
3 310 189,00 |
651 000,00 |
3 961 189,00 |
Другие выплаты |
оборот по дебету счетов 69, 73, 84 |
210 500,00 |
20 100,00 |
230 600,00 |
Итого |
|
12 539 550,00 |
2 003 413,00 |
14 542 963,00 |
Инвестиционная деятельность |
||||
Приобретение машин, оборудования, транспортных средств |
операции по дебету счетов 60,76 |
1 126 900,00 |
162 840,00 |
1 289 740,00 |
Приобретение нематериальных активов |
операции по дебету счетов 60,76 |
60 000,00 |
202 410,00 |
262 410,00 |
Долгосрочные финансовые вложения |
операции по дебету счета 58 |
140 000,00 |
|
140 000,00 |
Итого |
|
1 326 900,00 |
365 250,00 |
1 692 150,00 |
Финансовая деятельность |
||||
Возврат кредитов |
операции по дебету счета 66 |
928 130,00 |
290 000,00 |
1 218 130,00 |
Краткосрочные финансовые вложения |
операции по дебету счета 58 |
_ |
|
|
Итого |
|
928 130,00 |
290 000,00 |
1 218 130,00 |
Всего |
|
14 794 580,00 |
2 658 663,00 |
17 453 243,00 |
Приложение 8.