49. Понятия и основные принципы выявления признаков фиктивного и преднамеренного банкротства в современной практике.
ППРФ от 27.12.04 №855
Фиктивное банкротство - заведомо ложное публичное объявление руководителем или учредителем (участником) юридического лица о несостоятельности данного юридического лица или индивидуальным предпринимателем о своей несостоятельности. КоАП РФ ст.14.12, УК РФ ст.197
Преднамеренное банкротство - совершение руководителем или учредителем (участником) юридического лица либо индивидуальным предпринимателем действий (бездействия), заведомо влекущих неспособность юридического лица или индивидуального предпринимателя в полном объеме удовлетворить требования кредиторов по денежным обязательствам и (или) исполнить обязанность по уплате обязательных платежей. КоАП РФ ст.14.12, УК РФ ст.196
Алгоритм выявления признаков фиктивного банкротства:
Этап 1:Степень платежеспособности по текущим обязательствам.
Если меньше 3, то признак фиктивного банкротства.
Если больше 3, то этап 2.
Этап 2: Оборотные активы в виде денежных средств и краткосрочных финансовых вложений /текущие обязательства.
Если больше 1, то признак фиктивного банкротства
Если меньше 1, то этап 3.
Этап 3: Оборотные активы - необходимые для продолжения деятельности запасы/Текущие обязательства.
Если больше 1, то признак фиктивного банкротства
Если меньше 1, то этап 4.
Этап 4: Оборотные активы – необходимые для продолжения деятельности запасы + внеоборотные активы не участвующие в основной деятельности(в виде ДФВ, предметов дизайна офиса, легкового автотранспорта, объекты незавершенного строительства, нек. основных средств и т п).
Если больше 1, то признак фиктивного банкротства
Если меньше 1, то этап 4.
Алгоритм выявления признаков преднамеренного банкротства.
Этап 1.
Анализ значений и динамики финансовых коэффициентов, характеризующих платежеспособность должника, за исследуемый период.
Коэф. Абсолютной ликвидности
Коэф. Текущей ликвидности
Показатель обеспеченности обязательств должника его активами.
Степень платежеспособности по текущим обязательствам.
Установление существенного ухудшения значений коэффициентов.
3.1 Установлено.
3.2 Не установлено.
АУ обязан провести проверку за период не менее 2 лет, предшеств-их возбуждению производства по делу о банкротстве , а также за период предыдущих процедур. При этом возможно привлечение специалистов.
Этап 2.
Если установлено ухудшение значений, то анализ сделок должника, которые могли быть причиной такого ухудшения.
Если не установлено ухудшений значений, то анализ сделок должника за весь исследуемый период.
Совершались ли сделки или действия, не соответствующие существовавшим на момент их совершения рыночным условиям и обычаям делового оборота, которые стали причиной возникновения или увеличения неплатежеспособности должника?
3.1.Нет, не совершались.
3.2.Если ДА, совершались, то признаки преднамеренного банкротства установлены.
Сделки, заключенные на условиях, не соответствующих рыночным условиям:
а) сделки по отчуждению имущества должника, не являющиеся сделками купли-продажи, направленные на замещение имущества должника менее ликвидным;
б) сделки купли-продажи, осуществляемые с имуществом должника, заключенные на заведомо невыгодных для должника условиях, а также осуществляемые с имуществом, без которого невозможна основная деятельность должника;
в) сделки, связанные с возникновением обязательств должника, не обеспеченные имуществом, а также влекущие за собой приобретение неликвидного имущества;
г) сделки по замене одних обязательств другими, заключенные на заведомо невыгодных условиях.
Заведомо невыгодные условия сделки, заключенной должником, могут касаться, в частности, цены имущества, работ и услуг, вида и срока платежа по сделке.
Замещение активов должника как эффективный институт сохранения работоспособности бизнеса в процедурах внешнего управления и конкурсного производства.
Во внешнем управлении замещение активов является мерой по восстановлению платежеспособности организации.
1. Замещение активов должника проводится путем создания на базе имущества должника одного открытого акционерного общества или нескольких открытых акционерных обществ.
2. Замещение активов может быть включено в план внешнего управления на основании решения органа управления должника при условии, что за принятие такого решения проголосовали все кредиторы, обязательства которых обеспечены залогом имущества должника.
3. Планом внешнего управления может быть предусмотрено создание нескольких открытых акционерных обществ с оплатой их уставных капиталов имуществом должника, предназначенным для осуществления отдельных видов деятельности. Состав имущества должника, вносимого в оплату уставных капиталов создаваемых открытых акционерных обществ, определяется планом внешнего управления.
3.1. При замещении активов должника единственным учредителем открытого акционерного общества или нескольких открытых акционерных обществ является должник. Участие иных учредителей не допускается.
3.2 Величина уставных капиталов создаваемых открытых акционерных обществ определяется решением собрания кредиторов или комитета кредиторов и устанавливается в размере, равном определенной в отчете об оценке рыночной стоимости имущества, вносимого в оплату уставных капиталов создаваемых открытых акционерных обществ.
4. При замещении активов должника все трудовые договоры сохраняют силу, при этом права и обязанности работодателя переходят к вновь создаваемому открытому акционерному обществу (открытым акционерным обществам).
5. Акции созданных на базе имущества должника открытого акционерного общества или открытых акционерных обществ включаются в состав имущества должника и могут быть проданы на открытых торгах, если иное не установлено настоящей статьей.
Продажа акций созданного на базе имущества должника открытого акционерного общества или открытых акционерных обществ должна обеспечить накопление денежных средств для восстановления платежеспособности должника.
6. Может осуществляться продажа на открытых торгах акций созданного на базе имущества должника открытого акционерного общества или открытых акционерных обществ.
Планом внешнего управления может быть предусмотрена продажа акций созданного на базе имущества должника открытого акционерного общества или открытых акционерных обществ на организованном рынке ценных бумаг.
