Тема 16. Учет расчетов с разными дебиторами и кредиторами

Цель занятия: усвоение порядка ведения синтетического и аналитического учета расчетов с разными дебиторами и кредиторами.

Задание 1.

1. В ЗАО «АРС» по состоянию на 01.__.200 __ г. на синтетическом счете 76 «Расчеты с разными дебиторами и кредиторами» числились следующие суммы задолженности:

Таблица 16.1 – Сальдо по аналитическим счетам, открытым к счету 76 «Расчеты с разными дебиторами и кредиторами»

№	Организация, наименование и номер документа	Сумма, руб.
№	Организация, наименование и номер документа	Дебет	Кредит
76-1	Расчеты по имущественному и личному страхованию
	ООО «Логика»		124800
	Росгосстрах		357400
	Итого		482200
76-2	Расчеты по претензиям
	ООО «Пирамида»	43000
	ЗАО «Кедр»	16400
	Итого	59400
76-3	Расчеты по причитающимся дивидендам и другим доходам
	ООО «Материк»	88500
	Итого	88500
76-4	Расчеты по депонированным суммам
	Окунев И.И.		1200
	Ершов В.И.		1480
	Щукин М.В.		2320
	Сомов А.А.		1400
	Итого		6400
76-5	Расчеты по исполнительным документам
	Синичкин О.А.		680
	Снегирев А.С.		440
	Воробьев А.Н.		950
	Итого		2070
76-6	Расчеты с родителями за содержание детей в ДДУ
	Орлов В.М.	1300
	Соловьева М.Н.	2600
	Дроздова Г.Н.	2600
	Соколов А.М.	1300
	Итого	7800
	Всего	155700	490670

2. В течение отчетного периода произошли следующие хозяйственные операции.

Таблица 16.2 – Журнал регистрации хозяйственных операций

№ док	Дата	Содержание операции	Сумма, руб.	Дт	Кт
1	2	3	4	5	6
28	04.___	Перечислено с расчетного счета в погашение задолженности ООО «Логика» (полностью)
1	2	3	4	5	6
43	04.___	Выставлена претензия ООО «Витязь» за поставленные материалы ненадлежащего качества	24600
88	05.___	По ведомости выдана из кассы депонированная заработная плата:
		Ершову В.И.	1480
		Окуневу И.И.	1200
		Щукину М.В.	2320
		Сомову А.А.	1400
25	05.___	Начислена оплата за содержание детей в детском дошкольном учреждении:
		Орлову В.М.	1300
		Соловьевой М.Н.	2600
		Дроздовой Г.Н.	2600
		Соколову А.М.	1300
33	06.___	Начислены дивиденды от участия в деятельности ООО «Пальмира»	18000
54	06.___	Удержано по исполнительным листам из заработной платы
		Синичкина О.А.
		Снегирева А.С.
		Воробьева А.Н.
43	07.___	Поступили денежные средства на расчетный счет в возмещение претензии от ЗАО «Кедр»	16400
87	07.___	Начислено Росгосстрах за страхование посевов	145000
10	08.___	Депонирована заработная плата работников:
		Чубенко Г.А.	1600
		Евсеевой И.А.	2500
89	08.___	Выданы алименты из кассы организации Синичкиной О.А.	680
30	08.___	Перечислены денежные средства в погашение задолженности по алиментам на счета:
		Снегиревой А.С.	440
		Воробьевой А.Н.	500
42	08.___	Удержано из заработной платы родителей за содержание детей в детском дошкольном учреждении согласно заявления:
		Орлова В.М.	1300
		Соловьевой М.Н.	1000
104	09.___	Внесено в кассу организации Дроздовой Г.Н. за содержание детей в детском дошкольном учреждении	2600
105	09.___	Внесено в кассу организации Соколовым А.М. за содержание детей в детском дошкольном учреждении	1300
1	2	3	4	5	6
36	10.___	Перечислено с расчетного счета задолженность Росгосстраху (в сумме задолженности)
55	10.___	Начислено ООО «Логика» за добровольное страхование работников организации	14000

3. Открыть карточки учета депонированной заработной палаты на 01.____. 2000__г., сделать в них разноску в соответствии с Журналом регистрации хозяйственных операций, посчитать обороты и вывести остатки на конец месяца.

Карточки учета депонированной заработной платы