33. Организация аналитического и синтетического учета денежных средств в кассе

Для обобщения информации о наличии и движении денежных средств в кассе организации предназначен активный синтетический счет касса 50. По дебету счета отражается поступление денежных средств, а по кредиту отражается выплата денежных средств и вадача денежных документов из кассы. К счету могут быть открыты субсчета 50.1-касса организации, 50.2 – операционная касса, 50.3- денежные документы.

Регистром аналитического учета кассовых операций является кассовая книга КО – 4. В ней отражается остаток денег на начало рабочего дня, приход и расход денег по каждому кассовому ордеру в течении дня и остаток денег на конец дня. Если книга ведется в ручную то отрывная ее часть в конце дня вместе с ордерами сдается в бухгалтерию, если электронная то распечатывается и сдается в бухгалтерию.

Регистром синтетического учета при журнально - ордерной форме, журнал – ордер №1, при автоматизированной обобщающими регистрами являются: карточка счета, анализ счета, оборотно – сальдовая ведомость по счету, журнал – ордер по счету. Сводным регистром синтетического учета является главная книга.

34. Учет денежных средств на расчетном счете

Для открытия расчетного счета предоставляют в банк документы состав которых изменяется в зависимости от формы собственности преднриятия. Например в ООО пакет документов: 1. Устав, учредительный договор. 2. Свидетельство о государственной регистрации. 3. Свидетельство о постановке на учет в налоговой организации. 4. Информационное письмо статистического органа о присвоенных кадрах. 5. Выписка из единого государственного реестра юридических лиц. 6. Документы удостоверяющие личность руководителя и главного бухгалтера. 7. Заявление об открытии счета. 8. Карточка образцами подписей и оттиском печатей.

При открытии счета необходимо сообщить в налоговую в течение 7 дней, при нарушении взимается штраф до 5 тыс. руб.

При открытии расчетного счета с банком заключается договор банковского счета. Банк не имеет право определять или корректировать использование денежных средств организации. Банк обязан зачислять поступившие на счет клиента денежные средства не позже дня следующего а днем поступления в банк соответствующего платежного документа. Банк обязан принимать все платежные документы от организации.

Поступление наличных из кассы организации в банке оформляется документом объявлением на взнос наличных. Банк на принятые деньги выдает квитанцию. Наличные деньги со счетов банков получают по чекам. Операции по расчетному счету отражаются в бухгалтерском учете на основании выписок банка с приложенным к ним денежно – расчетным документом.

Регистром синтетического учета при журнально - ордерной форме, журнал – ордер №2, при автоматизированной обобщающими регистрами являются: карточка счета, анализ счета, оборотно – сальдовая ведомость по счету, журнал – ордер по счету. Сводным регистром синтетического учета является главная книга.

35. Виды безналичных расчетов

Переводы денежных средств осуществляются в рамках следующих форм безналичных рачетов:

1. Расчеты платежными поручениями

Платежные поручения – это документ оформляющий поручение своему банку перевести сумму, указанную в документе на счет получателя открытого в том или ином банке. Платежные поручения могут производится : 1. Перечисление денежных средств за поставленные товары, выполненные работы. 2. Перечисление денежных средств в бюджеты всех уровней и во внебюджетные фонды. 3. Перечисление денежных средств в целях уплаты кредита, % по кредиту.

2. Расчеты по аккредитиву

Аккредитив — условное денежное обязательство, принимаемое банком (банком-эмитентом) по поручению приказодателя (плательщика по аккредитиву).

Позволяет: 1. Осуществить платёж в пользу бенефициара (получателя средств по аккредитиву) указанной в аккредитиве суммы по представлении последним в банк документов в соответствии с условиями аккредитива в указанные в тексте аккредитива сроки; 2.Оплатить, акцептовать или учесть  переводной вексель, 3. Предоставить полномочия другому банку (исполняющему банку) произвести такие платежи или оплатить, акцептовать или учесть переводной вексель.

Аккредитив – это поручение банка плательщика к банку получателя средств производить по распоряжению и за счет средств клиента платежи физическому или юридическому лицу в пределах обозначенной суммы и на условиях указанных в этом поручении. Аккредитивы делятся на денежные и документарные.

Денежный аккредитив – это документ именной адресованный банком эмитентом другом банку и содержащий приказ о выплате денег получателю в определенный срок.

Документный аккредитив – представляет денежные обязательства банка.

В соответствии с положением ЦБРФ банки могут открывать следующие виды аккредитивов:

1. Покрытый 2. Непокрытый 3. Отзывной 4. Безотзывной 5. Подтвержденный

3. Расчеты инкассовыми поручениями

Инкассовые поручения – это документ на основании которого происходит списание денежных средств со счетов плательщика в бесспорном порядке (без согласия владельца счета).

Инкассовые поручения применяются: 1. В случае взыскания денежных средств в соответствии с законодательством. 2. Для взыскания по исполнительным документам.

4. Расчеты чеками

Чек — ценная бумага, содержащая ничем не обусловленное распоряжение чекодателя банку произвести платёж указанной в нем суммы чекодержателю. Чекодателем является лицо, имеющее денежные средства в банке, которыми он вправе распоряжаться путём выписывания чеков, чекодержателем — лицо, в пользу которого выдан чек, плательщиком — банк, в котором находятся денежные средства чекодателя. Чековая книжка хранится в сейфе организации, все чеки пронумерованы, записи должны производится аккуратно, разборчиво, получаемая сумма пишется с заглавной буквы прописью, на обороте чека обязательно указывается назначение получаемых сумм. Сам чек отрывается и передается кассиру операционисту банка для совершения операции. В чековой книжке остается только корешок чека в котором указывается сумма которая была снята с расчетного счета.

5. Расчет в форме перевода денежных средств по требованию получателя средств.

6. Расчет с помощью перевода электронных денежных средств.