- •Практическое занятие № 12 «Анализ движения денежных средств организации»
- •Содержание
- •1. Пояснительная записка
- •2. Методические рекомендации по выполнению практической работы
- •Анализ движения денежных средств по видам деятельности.
- •Анализ движения денежных средств от инвестиционной деятельности
- •Анализ движения денежных средств от финансовой деятельности
- •Практическая работа № 12 по междисциплинарному курсу мдк.04.02. «Основы анализа бухгалтерской отчётности» на тему: «Анализ движения денежных средств организации»
- •3. Задание по выполнению практической работы
- •1 Вариант
- •2 Вариант
- •Практическая работа № 12 по междисциплинарному курсу мдк.04.02. «Основы анализа бухгалтерской отчётности» на тему: «Анализ движения денежных средств организации»
- •4. Библиографический список
- •5. Приложения
- •Анализ движения денежных средств по видам деятельности (для заполнения)
- •Анализ движения денежных средств по текущей деятельности (для заполнения)
- •Анализ движения денежных средств от инвестиционной деятельности
- •Анализ движения денежных средств от финансовой деятельности
Анализ движения денежных средств от инвестиционной деятельности
Показатели |
Сумма денежных средств, т.р. |
Удельный вес, % |
||||
Отчётный год |
Прошлый год |
Отклонения (+,-) |
Отчётный год |
Прошлый год |
Отклонения (+,-) |
|
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
7 |
1. Поступления денежных средств по инвестиционной деятельности, всего: в том числе: |
2149 |
3300 |
-1151 |
100,0 |
100,0 |
х |
1.1. выручка от продажи объектов основных средств |
749 |
325 |
+424 |
34,85 |
9,85 |
+25,00 |
1.2. выручка от продажи ценных бумаг |
- |
1446 |
-1446 |
0 |
43,82 |
-43,82 |
1.3. полученные дивиденды |
- |
1064 |
-1064 |
0 |
32,24 |
-32,24 |
1.4. полученные проценты |
1400 |
- |
+1400 |
65,15 |
0 |
+65,15 |
1.5. поступления от погашения займов, предоставленных другим организациям |
- |
465 |
-465 |
0 |
14,09 |
-14,09 |
2. Расход денежных средств по инвестиционной деятельности, всего: в том числе: |
7426 |
7302 |
+124 |
100,0 |
100,0 |
х |
2.1. приобретение дочерних организаций |
1000 |
2000 |
-1000 |
13,47 |
27,39 |
-13,92 |
2.2. приобретение объектов основных средств, доходных вложений в материальные ценности |
6311 |
5232 |
+1079 |
84,99 |
71,65 |
+13,34 |
2.3. приобретение ценных бумаг и иных финансовых активов |
115 |
70 |
+45 |
1,54 |
0,96 |
+0,58 |
3. Чистые денежные средства по инвестиционной деятельности (п. 1 – п.2) |
-5277 |
-4002 |
-1275 |
х |
х |
х |
На основании таблицы 3 можно заключить, что за отчётный период суммарные поступления средств от инвестиционной деятельности сократились на 1275 тыс. руб. Это произошло за счёт резкого сокращения выручки от продажи ценных бумаг на 1446 тыс. руб. или 43,82%, снижения полученных дивидендов на 1064 тыс. руб. или 32,24%, а также за счёт роста расходов на приобретение объектов основных средств на 1079 тыс. руб. или на 13,34%.
Наибольший удельный вес в структуре поступлений денежных средств от инвестиционной деятельности занимают средства, полученные от продажи ценных бумаг 43,82%, в структуре расходов от инвестиционной деятельности доминируют расходы на приобретение объектов основных средств – 71,65%.
Таблица 4
Анализ движения денежных средств от финансовой деятельности
Показатели |
Сумма денежных средств, т.р. |
Удельный вес, % |
||||
Отчётный год |
Прошлый год |
Отклонения (+,-) |
Отчётный год |
Прошлый год |
Отклонения (+,-) |
|
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
7 |
1. Поступления денежных средств по финансовой деятельности, всего: в том числе: |
21024 |
9000 |
+12024 |
100,0 |
100,0 |
х |
1.1. поступления от займов и кредитов, предоставленных другим организациям |
16000 |
9000 |
+7000 |
76,10 |
100,0 |
-23,90 |
1.2. прочие поступления |
5024 |
- |
+5024 |
23,90 |
0 |
23,90 |
2. Расход денежных средств по финансовой деятельности, всего: в том числе: |
3237 |
4275 |
-1002 |
100,0 |
100,0 |
х |
2.1. погашение займов и кредитов (без процентов) |
3273 |
4275 |
-1002 |
100,0 |
100,0 |
0 |
3. Чистые денежные средства по финансовой деятельности (п. 1 – п.2) |
+17751 |
+4725 |
+13026 |
х |
х |
х |
На основании таблицы 4 можно заключить, что за отчётный период суммарные поступления средств от финансовой деятельности увеличились на 13026 тыс. руб. Это произошло за счёт увеличения поступлений от кредитов и займов, предоставленных другим организациям на 7000 тыс. руб., снижения сумм погашения по взятым кредитам и займам на 1002 тыс. руб.
Наибольший удельный вес в структуре поступлений денежных средств от финансовой деятельности занимают поступления от займов и кредитов, предоставленных другим организациям 100,0%, в структуре расходов от финансовой деятельности доминируют расходы на погашение займов и кредитов – 100,0%.