2. Расчеты по экспортно-импортным операциям

При выполнении таких операций задача уполномоченного банка – своевременно осуществлять перевод валюты для оплаты клиентом товара, поступающего от иностранного поставщика (импортная операция). При поставке клиентом товаров или услуг иностранному контрагенту (осуществление экспортных операций) банк должен зачислить на счет клиента валютную выручку.

Международные расчеты регулируются национальными нормативными и законодательными актами, а также правилами и обычаями делового оборота. Универсальность банковских операций обусловила необходимость унификации международных расчетов. Унифицированные правила проведения международных операций и осуществления международных расчетов разрабатывает Международная торговая палата, созданная в Париже в начале ХХ в. В настоящее время этой палатой разработаны и опубликованы следующие документы:

• Международные правила толкования торговых терминов ИНКОТЕРМС 2010;

• Унифицированные правила по инкассо;

• Унифицированные правила и обычаи по документарным аккредитивам;

• Унифицированные правила по договорным гарантиям.

Большинство стран мира присоединилось к этим правилам.

Проведение международных расчетов базируется на системе корреспондентских отношений. Отношения могут устанавливаться с взаимным открытием счетов или открытием счета в одном из банков, банки-корреспонденты называются в этом случае «корреспонденты со счетом». Корреспондентские отношения могут устанавливаться и без открытия счетов, в этом случае банки называются «корреспонденты без счета».

Формы международных расчетов

Применяемые формы международных расчетов отличаются по доле участия коммерческих банков в их проведении. Коммерческие банки проводят международные расчеты по поручению своих клиентов – участников внешнеэкономической деятельности. Выбор конкретной формы, в которой будут осуществляться расчеты, определяется по соглашению сторон и фиксируется в контракте.

Под формой расчетов подразумеваются сложившиеся в международной коммерческой и банковской практике способы оформления, передачи и оплаты товарораспорядительных и платежных документов.

Формы расчетов зависят от взаимного доверия торговых партнеров, сложившейся практики и от степени риска данной страны. Форма расчетов выбирается в соответствии с каждой конкретной ситуацией. В практике международной торговли используются следующие формы расчетов:

• авансовый платеж;

• оплата после отгрузки;

• расчет по открытому счету;

• инкассо;

• аккредитив.

Авансовый платеж предполагает получение полной оплаты авансом перед отгрузкой товара. Авансовый платеж является наиболее безопасной формой расчета для экспортера, т.к. при такой форме расчета экспортер не подвержен риску отказа иностранного покупателя от платежа. В то же время этот метод является наиболее опасным для импортера, т.к. он подвержен риску невыполнения экспортером своих обязательств.

Оплата после отгрузки. При этой форме расчетов покупатель выплачивает деньги за товары, как только они отгружены. Экспортер посылает сообщение покупателю, извещая его об отгрузке, и ожидает получение платежа. Такая форма расчетов представляет определенную защиту экспортерам, т.к. документы, дающие право распоряжаться товаром, остаются у экспортера до тех пор, пока не будет получен платеж.

Расчет по открытому счету. При такой форме расчетов экспортер представляет импортеру товарораспорядительные документы, минуя банк, и импортер зачисляет причитающуюся экспортеру сумму платежа на открытый счет в сроки, установленные по предварительному соглашению сторон. Это одно из форм коммерческого кредита. Такая форма расчетов применяется между фирмами, состоящими в длительных деловых отношениях, осуществляющими поставки систематически и, как правило, мелкими партиями; между основной фирмой и ее заграничными дочерними компаниями; с посредническими фирмами, осуществляющими комиссионные и консигнационные операции. Особенность расчетов по открытому счету состоит в том, что движение товаров опережает движение денег. Торговля по открытому счету не обеспечивает защищенности экспортера. Для импортера такой метод расчетов наиболее приемлем, поскольку он избавляет покупателя от риска потери вследствие оплаты еще не полученного товара.

Расчеты по инкассо. При этой форме расчетов экспортер (поставщик) поручает своему банку получить от импортера (покупателя) определенную сумму или подтверждение того, что сумма будет выплачена в определенный срок. Таким подтверждением может служить акцепт срочного векселя (тратты).

Различают два вида инкассо:

Чистое инкассо – это получение причитающихся клиенту денежных средств по различным денежным обязательствам (например, по чекам, векселям).

Документарное инкассо - это получение причитающихся клиенту денежных средств на основании коммерческих документов: счетов-фактур, транспортных и страховых документов, подтверждающих отгрузку товара? оказание услуг, выполнение работ

Инкассовая операция начинается в банке экспортера, куда экспортер после отгрузки продукции передает оформленные в соответствии с условиями контракта товарные документы с приложенным к ним инкассовым поручением, содержащим полные и точные инструкции для банков.

После проверки правильности оформления инкассового поручения и других документов, банк экспортёра пересылает их инкассирующему банку в стране импортера.

Банк импортера извещает покупателя и передает ему документы либо против уплаты указанной в инкассовом поручении суммы валюты либо против акцепта срочной тратты. После получения извещения от банка импортера о зачислении валюты на счет банка экспортера последний осуществляет расчеты с экспортером. При расчетах в кредит акцептованная тратта возвращается в банк, где хранится до наступления срока оплаты.

Инкассовая форма расчетов выгодна импортеру, поскольку она не связывает его ресурсы, позволяет произвести не только проверку документов, но и самого товара до его оплаты.

В то же время эта форма расчетов несет для экспортера существенные недостатки:

- между передачей банку товарных документов и получением платежа существует временной интервал, особенно продолжительный при отгрузке товаров в отдельные страны;

• импортер может отказаться от оплаты или оказаться неплатежеспособным к тому времени, когда товарные документы будут получены банком-корреспондентом.

Аккредитив - (во внешнеторговом обороте) выступает как обязательство банка произвести по просьбе и в соответствии с указаниями импортера платеж по экспорту или акцептовать тратту, выставленную экспортером (при расчетах в кредит), в пределах определенной суммы и срока против предусмотренных документов. Документарный аккредитив – это поручение банку получить от импортера платеж по предоставленным коммерческим документам либо акцепт против коммерческих документов. Это наиболее выгодная форма расчета для экспортера, так как защищает его от риска неоплаты товаров. Здесь обязательство платежа принимает на себя банк, который открывает аккредитив.

Преимущества аккредитива:

- обеспечение быстрого получения экспортной выручки продавцам, особенно в тех случаях, когда аккредитив оплачивается банком экспортера;

- в условиях валютных ограничений большое значение имеет освобождение экспортера от риска замораживания выручки в стране импортера, так как открытие аккредитива предполагает получение разрешения на перевод валюты за границу;

- банки стран, испытывающие валютно-финансовые затруднения, прежде всего, стремятся погасить задолженность по открытым ими аккредитивам.

Кроме экспортера и импортера, участниками аккредитивной формы расчетов могут выступать два или три банка. Число банков определяется наличием корреспондентских отношений, репутацией импортера и его банка, валютным законодательством стран, некоторыми другими факторами.

В зависимости от характера ответственности банка выделяется несколько разновидностей аккредитивов:

-Отзывные и безотзывные.

Отзывной аккредитив не обеспечивает вышеназванных преимуществ и гарантий, так как в любой момент может быть аннулирован как импортером, так и открывшим его банком. Применяется редко. По безотзывному аккредитиву экспортер получает твердое обязательство банка, обособленное от контракта, на котором он основан. Документ не может быть изменен или аннулирован досрочно без согласия экспортера, в пользу которого он открыт, и, следовательно, обеспечивает платеж за товар.

Безотзывные аккредитивы могут быть подтвержденными или неподтвержденными, что определяется степенью ответственности банков. В первом случае к ответственности банка, открывающего аккредитив, добавляется ответственность другого банка.

-Покрытые и непокрытые.

Аккредитивы подразделяются на покрытые и непокрытые в зависимости от способа их обеспечения. Покрытыми называются аккредитивы, при открытии которых банк – эмитент одновременно переводит валюту, выступающую источником платежа, банку экспортера по данному аккредитиву. Если же предварительный перевод валюты не произведен, аккредитив считается непокрытым.

-Трансферабельные

Аккредитивы могут быть обычными и трансферабельными (переводными) в зависимости от использования их как средство для расчета с непосредственным производителем товара. Трансферабельные аккредитивы дают право экспортеру передавать свои права на получение средств с аккредитива третьему лицу, который обычно выступает непосредственным производителем товаров.

-Револьверные

Если при открытии аккредитива оговаривается условие его возобновления, то такой аккредитив называют револьверным. Он применяется при регулярных поставках товаров, когда сумма аккредитива восстанавливается, как только импортер возместит банку, открывшему аккредитив, произведенные по нему платежи в рамках установленного общего лимита и срока действия аккредитива.

-Аккредитив с «красной оговоркой»

Такой аккредитив предусматривает выплату исполняющим банком экспортеру авансов до определенной суммы. Банк выдает аванс против представления экспортером «обязательства совершить отгрузку». Открывая данный вид аккредитива, банк-эмитент обязуется возмещать исполняющему банку суммы выплаченных авансов даже в том случае, если отгрузка не была совершена.

Выплаты по аккредитивам осуществляются против представленных в банк товарных документов, предусмотренных в аккредитивном письме. К ним относятся прежде всего морской коносамент (или дубликат железнодорожной накладной), страховой полис, счет-фактура, сертификаты качества, количества, происхождения, акт о приемке, тратты и т.д. Все расходы, связанные с открытием, продлением, исполнением аккредитива, а также комиссионные за авизование и негоциацию, как правило, оплачиваются заказчиком.

Способы платежей в международной торговле

Существуют различные способы платежей между экспортером и импортером. Каждый способ имеет свои особенности. Наиболее распространенными в международной практике являются следующие способы платежей:

• платежи посредством чеков;

• платежи с помощью векселей;

• банковские переводы.

Расчеты чеками. В международных расчетах имеет место значительное использование чеков.

Чек – это денежный документ строго установленной законом формы, содержащий распоряжение чекодателя (владельца счета) своему банку произвести выплату обозначенной суммы чекодержателю.

Являясь оборотным документом, чек переходит из рук в руки, от одного держателя к другому и таким образом в самый короткий срок дает возможность погашать платежные обязательства нескольких владельцев, заменяя собой банковский перевод, а так же наличные деньги. Все права по чеку могут быть переданы посредством передаточной надписи – индоссамента, проставляемого на оборотной стороне чека или на дополнительном листе (аллонже).

Для использования в чековом обращении на международном уровне и реквизиты чека, и чековые нормы унифицированы в Единообразном чековом законе – ЕЧЗ, который был утверждён в 1931г. Женевской конвенцией. В различных странах отдельные положения чекового законодательства могут различаться, однако можно четко выделить общие правила, присущие классическому чековому обращению.

Первое правило. Круг лиц – участников чекового обращения включает чекодателя, чекодержателя, плательщика по чеку, в качестве которого выступает банк. Кроме того, в чековом обращении могут участвовать индоссанты – лица, получившие чек по передаточной надписи, и авалисты – лица, поставившие свою подпись на чеке в качестве гаранта за платеж.

Банк - плательщик оплачивает выставленные на него чеки за счет покрытия, предоставленного чекодателем, или в кредит (овердрафт по счету чекодателя). За оплату чека несет ответственность чекодатель, а не банк-плательщик.

Второе правило. Расчет чеком не погашает долга. Получить чек не значит получить платеж – во всяком случае, до тех пор, пока сам чек не будет оплачен. Чек только инструмент для получения денег.

Третье правило. Все права по чеку осуществляются по предъявлении его подлинника, т.к. чек является ценной бумагой и все права по чеку определяются его содержанием.