Факторний аналіз продуктивності праці

	2011	2012	2013
Продуктивність праці, грн	68,75	94,17	108,11
Вплив	2012		2013
	абсолютний, грн	відносний	абсолютний, грн	відносний
Фондоозброєність	9,88528	0,143785	32,735	0,348
Фондовіддача	15,537	0,226	-18,8	-0,20
Загальний вплив	25,422	0,370	13,93	0,148

Цікавим є аналіз використання фонду робочого часу. У 2012 році порівняно із попереднім збільшилась кількість відпрацьованих людино-годин на 4%, але кількість невідпрацьованих людино-годин також зросла, її приріст склав 3%.

На 7% збільшився обсяг щорічних відпусток, на 22% обсяг навчальних відпусток та неявок, передбачених законодавством, була зніжена кількість неявок з дозволу адміністрації, але серйознішими утратами для підприємства є збільшення кількості прогулів на 19%. При цьому базове відносне відхилення склало 318%. Таке зростання свідчить про недосконалий стан дисципліни, негативно впливає на продуктивність праці, а отже на кінцеві результати діяльності підприємства.

Рис. 2.1. Структура операційних витрат у 2013 році

Зниження темпів зростання продуктивності праці, від’ємний вплив фондовіддачі на показник є негативною тенденцією. Така ситуація у 2012 році наголошує на зниженні інтенсивності використання наявних ресурсів.

Аналіз операційних витрат показав, що найбільшу частку серед останніх займають матеріальні витрати: 88,7% у 2011 та у 2010, 87% у 2012 та у 2013. Структура витрат у 2013 році наведена на рис. 2.1.

Зросла частка витрат на оплату праці з 4,44% у 2010 до 5,58% у 2013, що пов’язано із значним зростанням середньорічної заробітної плати, а отже й зростанням фонду заробітної плати. До інших операційних витрат належать витрати на відрядження, послуги сторонніх організацій, податки та збори, штрафи, пені, неустойки.

Аналіз операційних витрат показав, що їх значення поступово зростало на протязі 2010-2013 рр. Так матеріальні витрати зросли з 85,42% у 2010 р. до 87,05% у 2013 р. Базовий приріст частки витрат на оплату праці у 2013 р. склав 0,43%, що пов’язано із зростанням фонду заробітної плати підприємства. Тому можна зробити висновок, що виробництво продукції є матеріаломістким.

2.2. Фінансовий аналіз діяльності підприємства

Необхідною і важливою складовою фінансового менеджменту є фінансовий аналіз. Він дозволяє дати об'єктивну оцінку фінансового стану, фінансових результатів, ефективності фінансової діяльності підприємства з тим, щоб прийняти ефективні управлінські рішення.

Вертикальний аналіз показав, що необоротні активи складають 56,72% балансу. Це свідчить про те, що підприємство займається виробництвом, і має багато споруд та активних потужностей. В 2012 р. по відношенню до 2011 р. вартість необоротних активів збільшилась на 2,62% і склала 274010 тис. грн. Це свідчить про придбання додаткових споруд або їх будівництво.

Оборотні активи займають меншу частину у підсумку балансу та є тенденція до подальшого збільшення їх питомої ваги. Відсоток оборотних активів у 2010 році складав 43,5%, у 2011 році – 40,7%, у 2012 році – 41,25%, у 2013 році – 42,5%. Це пояснюється нарощуванням основних фондів на підприємстві.

Важливим є те, що більшу частину власного капіталу складає інший додатковий капітал, доля якого у структурі пасиву балансу складає 51,41 % в 2013 р.

Таблиця 2.7