2. Безналичный денежный оборот, его организация

Безналичный денежный оборот в нашей стране регламентируется «Правилами использования платежных документов и осуществление безналичных платежей и переводов денег на территории РК» Национального Банка.

Расчетные операции осуществляются банками с открытых у них счетов предприятий. Согласно статье 6 Закона РК «О платежах и переводах денег» банковский счет - это способ отражения договорных отношений между банком и клиентом по приему денег и (или) банковскому обслуживанию клиента.

При открытии счета предприятия в банке между предприятием и банком заключается договор банковского счета, по которому банк зачисляет поступившие на счет предприятия денежные средства не позже 1 дня, следующего за днем поступления в банк соответствующего платежного документа, если более короткий срок не предусмотрен договором банковского счета. Банк обязан выдавать и перечислять со счета денежные средства клиента не позже дня, следующего за днем поступления в банк соответствующего платежного документа, если иное не предусмотрено законом или договором банковского счета.

Банковские счета подразделяются на текущие, сберегатель­ные и карт-счета, а также корреспондентские счета банков в зависимости от статуса клиентов, их цели и характера операций.

Банк хранит денеж­ные средства клиентов на их счетах, зачисляет поступающие на эти счета суммы, выполняет распоряжения клиентов об их перечислении и выдаче со счетов и о проведении других банковских операций, предусмотренных банковскими правилами и договором. Применение тех или иных документов определяется формой безналичных расчетов.

Все платежи со счетов предприятий осуществляются в порядке очередности, определяемой руководителем предприятия, если иное не предусмотрено законодательством.

Средства со счетов предприятий списываются по распоряжению владельца счета.

Без распоряжения предприятия списание средств, находящихся на счете, допускается по решению суда, арбитражного суда и налоговых органов.

Банк гарантирует тайну банковского счета и банковского вклада, опера­ций по счету и сведений о предприятии.

Договор банковского счета расторгается по заявлению предприятия в любое время.

Основными принципами безналичного денежного оборота являются:

1.правовой режим осуществления расчетов и платежей, обусловлен ролью платежной системы как основного элемента любого современного общества;

2.осуществление расчетов по банковским счетам;

3.поддержание ликвидности на уровне, обеспечивающем бесперебойное осуществление платежей;

4.срочность платежа - является неотъемлемым условием, которой является своевременное и полное выполнение платежных обязательств;

5.контроль всех участников за правильностью совершения расчетов, соблюдением установленных правил о порядке их проведения;

6.имущественная ответственность за несоблюдение договорных условий.

При безналичных расчетах применяются следующие формы: платежные поручения, платеж­ные требования-поручения, чеки, аккредитивы, инкассовое распоряжение. Безналичные расчеты мо­гут быть также организованы с использованием векселя и пластиковой карточки.

Платежное поручение представляет собой поручение отправителю денег обслуживающему банку-получателю о переводе денег в пользу бенефициара в сумме, указанной в поручении.

Бенефициар - это лицо, указанное в поручении либо требовании в качестве получателя денег при совершении перевода денег, а также при безналичных платежах, осуществляемых без перевода денег.

Платежные поручения действительны в течение 10 дней со дня выписки и принимаются к исполнению только при наличии средств на счете. Платежное поручение принимается к исполнению с правом первой под­писи - руководителя (директора) и правом второй подписи - главного бухгалтера (при наличии), и оттиска печати предприятия. Подписи и оттиск печати проставляются только на первом экземпляре.

Схема расчетов платежными поруче­ниями включает следующие позиции:

• отгрузка товаров, выполнение работ, оказание услуг;

• выписка платежного поручения;

• предоставление платежного поручения в банк;

• перечисление средств со счета покупателя банком покупателя на счет поставщика в банке поставщика;

• зачисление средств на счет получателя (бенефициара);

• извещение покупателя (предоставление выписки со счета покупа­теля) банком покупателя клиенту о списании средств;

• извещение поставщика (предоставление выписки со счета постав­щика) банком поставщика своему клиенту о зачислении средств.

Платежное требование-поручение - представляет собой требование бенефициара к отправителю денег об оплате за поставленные товары, выполненные работы, оказанные услуги, предъявляемое на основании документов, подтверждающих указанное требование.

Особенность данной формы в том, что банк покупателя, получив требование - поручение, регистрирует их, проставляет на всех экземплярах дату получения и передает их покупателю (плательщику) для акцепта - не позднее рабочего дня, следующего за днем получения платежного требова­ния-поручения. Срок акцепта покупателем (плательщиком) составляет 3 рабочих дня со дня поступления его в банк покупателя. Если же покупатель не согласен оплачивать данный платежный документ, он должен предоста­вить в свой банк мотивированный отказ в акцепте.

При отсутствии у покупателя (плательщика) средств на оплату акцеп­тованные платежные документы помещаются в картотеку не оплаченных в срок документов. Оплата этих документов производится по мере поступ­ления средств на счет плательщика с учетом установленной очередности платежей с текущего счета.

Чек - это платежный документ, содержащий письменный приказ чекодателя банку-получателю, основанный на договоре между ними об уплате указанной в таком приказе суммы денег чекодержателю.

Чек не подлежит вывозу за пределы РК. Бланки чеков изготавливаются по единому образцу. Бланки чеков выдаются предприятиям в виде чековой книжки. Для получения чековой книжки предприятие предоставляет в банк заявление за подписями первых руководителей и оттиском печати.

Платеж по чеку может быть гарантирован полностью или частично посредством аваля. Гарантия платежа по чеку (аваль) может даваться любым лицом, за исключением плательщика. Аваль проставляется на лицевой стороне чека или на дополнительном листе путем надписи «считать за аваль».

В зависимости от того, кто указан по­лучателем платежа, чеки делят на именные, ордерные, предъявитель­ские. Платеж:

- по именному чеку совершается в пользу лица, указанного в чеке, данные чеки передаче не подлежат;

- по ордерному - как в пользу лица, указанного в чеке, так и по его приказу (оформленному на обороте чека) другому лицу, передаются путем оформ­ления передаточной надписи (индоссамента);

- по предъявительскому - в пользу любого лица, предъявившего чек в банк.

чеки могут переда­ваться другому лицу путем простого вручения;

Аккредитив представляет собой условное денежное обязательство банка, выдаваемое им по поручению клиента в пользу его контрагента по договору, по которому банк, открывающий аккредитив (банк – эмитент), может произвести поставщику платеж или представить полномочия другому банку производить такие платежи при условии предоставления им документов, предусмотренных в аккредитиве и при выполнении других условий аккредитива.

Аккредитивная форма расчетов - платель­щик поручает обслуживающему его банку произвести за счет средств, предварительно депонированных на счете либо под гарантию банка оп­лату товарно-материальных ценностей по месту нахождения получателя средств на условиях, предусмотренных плательщиком в заявлении на от­крытие аккредитива.

«Правилами использования платежных документов и осуществление безналичных платежей и переводов денег на территории РК» предусмотрены следующие виды аккредитивов:

- покрытые (депонированные) или непокрытые (гарантированные);

- отзывные или безотзывные.

Покрытыми (депонированными) считаются аккредитивы, при от­крытии которых банк-эмитент перечисляет собственные средства пла­тельщика или предоставляет ему кредит в распоряжение банка поставщика (исполняющий банк) на весь срок действия обязательств банка-эмитента.

При установлении между банками корреспондентских отношений не­покрытый (гарантированный) аккредитив может открываться в испол­няющем банке путем предоставления ему права списывать всю сумму аккредитива с ведущегося у него счета банка-эмитента.

Каждый аккредитив должен ясно указывать является ли он отзывным или безотзывным.

Отзывной аккредитив может быть изменен или аннулирован банком – эмитентом без предварительного согласования с поставщиком.

Безотзывной аккредитив не может быть изменен или аннулирован без согласия поставщика, в пользу которого он был открыт.

Платежным документом, используемым для изъятия денег с банковских счетов отправителя денег без согласия отправителя денег, в случаях предусмотренных законодательными актами, является инкассовое распоряжение , предъявленное на бланке установленной формы, а также инкассовое распоряжение органов налоговой службы и таможенных органов.

Инициатор представляет в банк отправителя денег инкассовое распо­ряжение с приложением оригиналов исполнительных документов либо копий, подтверждающих обоснованность данного взыскания на основа­нии норм, предусмотренных законодательными актами Республики Казах­стан. Инкассовые распоряжения, как правило, выставляются налоговыми и таможенными органами. Исполнение инкассового распоряжения органов налоговой службы о взыскании налоговой задолженности при недостаточности денег на бан­ковском счете отправителя денег производится по мере поступления денег на такой счет.

Электронные средства платежа

Электронные средства платежа представляют собой совокупность инструментов в сфере осуществления денежного оборота, способствующие выполнению функций денег как средства платежа и проявлению других функций денег. Электронные расчеты (электронные деньги) - система безна­личных расчетов, охватывающая банки, предприятия розничной торговли и бытовых услуг, которые позволяют населению с удаленных терминалов посылать в свои банки распоряжения об оплате товаров и услуг, не прибе­гая к использованию наличных денег и чеков. Платежи осущест­вляются посредством систем связи с применением средств кодирования информации и ее автоматической обработки.

Впервые идея «электронных денег» или «электронной наличности» (E-cash) была предложена американским специалистом по теории слож­ности Дэвидом Чоумом еще в конце семидесятых годов.

Электронные расчеты стали внедряться сразу в двух звеньях системы безналичных платежей: во взаимоотношениях коммерческих банков со своими клиентами (банк-клиент) и в межбанковских расчетах (банк-банк). Существуют и другие виды электронной сис­темы расчетов: «электронные магазины», «электронные банки». Можно выделить четыре основные разновидности удаленного банкинга - Интер­нет-банкинг, PC банкинг, telephone банкинг, видео банкинг.

Кредитные пластиковые карты - самый развитый вид электронных средств платежа. В Казахстане активно растет количество карточек, объемы платежей по ним. Это платежные карты в международных плате­жах (расчетах): Visa Electron, Visa Classic, Visa Cold, Visa Platinum, Visa Infinite, VisaVirtuon, Cirrus Maestro, MasterCard Standard, MasterCard Gol, MasterCard Platinum, Amerikan Express Personal, Amerikan Express Gold, Amerikan Express Platinum, China Union Pay Business, China Union Pay Classik, China Union Pay Gold. Также обращаются локальные платежные карты -Present Card, Altyn, Go Card (бонусная), Altyn City Card (бонусная). Разни­ца между картами заключается в стоимости их обслуживания и пакете предложений для владельца.

В Казахстане наиболее популярный вид карточных банковских услуг -это зарплатные пластиковые карты.

Использование пластиковых карточек существенно влияет на развитие безналичного денежного оборота, сокращая налично-денежное обраще­ние и издержки на изготовление и обращение бумажных денег в стране.