- •К у р с о в ая работа
- •Содержание
- •Введение
- •Глава 1. Теоретические основы анализа ликвидности баланса
- •Понятие и значение анализа ликвидности баланса
- •Информационная база для проведения анализа ликвидности баланса
- •Методика анализа ликвидности баланса
- •Глава 2. Анализ ликвидности баланса ооо «Галина»
- •2.1. Краткая характеристика предприятия Общество с ограниченной ответственностью «Галина» зарегистрировано в соответствии с Федеральным законом «Об обществах с ограниченной ответственностью».
- •2.2. Анализ баланса предприятия
- •2.2.1. Вертикальный и горизонтальный анализ баланса
- •2.2.2. Анализ ликвидности баланса
- •2.2.3. Анализ финансовых коэффициентов, характеризующих ликвидность и платежеспособность предприятия
- •2.3. Обобщение резервов по улучшению ликвидности баланса организации
- •Заключение
- •Список литературы
2.2. Анализ баланса предприятия
2.2.1. Вертикальный и горизонтальный анализ баланса
В соответствии с методикой анализа ликвидности баланса целесообразно сначала провести горизонтальный и вертикальный анализ баланса ООО «Галина». Вертикальный анализ баланса представлен в таблице 2.2.
Из данных таблицы 2 следует, что основной статьей актива баланса являются основные средства. В 2004 году их доля в активе баланса составила 27,54%, а в 2005 году они составили уже 39,13%, что почти на 12% больше.
Также достаточно крупной статьей актива баланса является дебиторская задолженность – 14,36% в 2004 году и 18,03% в 2005 году, т.е. наблюдается тенденция роста данной статьи баланса. Данная ситуация негативно отражается на деятельности организации, так как кредитуя покупателей предприятие фактически делится с ними частью своего дохода, беря кредиты для обеспечения текущей хозяйственной деятельности.
Анализ структуры пассива предприятия за 2005 год показал, что доля собственного капитала в структуре баланса составила 39,66%, что на 21,56% больше чем в 2004 году. Подобное увеличение собственного капитала показывает положительную тенденцию в изменении финансовой устойчивости предприятия. Так же положительным моментом является снижение доли заемных средств, как долгосрочных (на 22,29%), так и краткосрочных (на 0,86%).
Таблица 2.2
Вертикальный анализ баланса ООО «Галина» за 2004-2005гг.
Показатели |
2004г. |
2005г. |
||
сумма, тыс.руб. |
уд. вес, % |
сумма, тыс.руб. |
уд. вес, % |
|
АКТИВ |
||||
I Внеоборотные активы |
|
|
|
|
основные средства |
46185 |
27,54 |
87446 |
39,13 |
Итого по разделу I |
46185 |
27,54 |
87446 |
39,13 |
II Оборотные активы |
|
|
|
|
запасы |
37036 |
22,08 |
50137 |
22,43 |
НДС |
3535 |
2,10 |
3896 |
1,74 |
дебиторская задолженность |
24083 |
14,36 |
40293 |
18,03 |
краткосрочные финансовые вложения |
29298 |
17,47 |
30701 |
13,74 |
денежные средства |
27584 |
16,45 |
11018 |
4,93 |
Итого по разделу II |
121536 |
42,46 |
136045 |
60,87 |
БАЛАНС |
167721 |
100,00 |
223491 |
100,00 |
ПАССИВ |
||||
III Капитал и резервы |
|
|
|
|
уставный капитал |
7183 |
4,28 |
7183 |
3,21 |
резервный капитал |
- |
- |
2915 |
1,30 |
нераспределенная прибыль |
23178 |
13,82 |
78558 |
35,15 |
Итого по разделу III |
30361 |
18,10 |
88656 |
39,66 |
IV Долгосрочные обязательства |
|
|
|
|
кредиты и займы |
65600 |
39,11 |
37581 |
16,82 |
Итого по разделу IV |
65600 |
39,11 |
37581 |
16,82 |
V краткосрочные обязательства |
|
|
|
|
займы и кредиты |
20343 |
12,13 |
43510 |
18,63 |
кредиторская задолженность |
51417 |
30,66 |
53744 |
23,02 |
Итого по разделу V |
71760 |
42,79 |
97254 |
41,65 |
БАЛАНС |
167721 |
100,00 |
223491 |
100,00 |
В целом валюта баланса ООО «Галина» увеличилась с 167721 тыс. руб. до 223491 тыс. руб., что на 33,25% больше.
Горизонтальный анализ баланса представлен в таблице 3.
Из данных таблицы 2.3 видно, что за анализируемый период валюта баланса выросла на 33,25%, в том числе величины внеоборотных активов на 41261 тыс. руб. или 89,34%, а оборотных активов на 14509 тыс. руб. или 11,94%.
Позитивным аспектом в деятельности ООО «Галина» является увеличение основных средств на 412261 тыс. руб. или 89,34% и собственного капитала на 58295 тыс. руб. или 192,01%.
Негативным моментом в работе предприятия является рост дебиторской задолженности на 16210 тыс. руб. или 67,31% и кредиторской задолженности на 2327 тыс. руб. или 4,53%.
Таблица 2.3
Горизонтальный анализ баланса ООО «Галина» за 2004-2005гг.
Показатели |
2004г. |
2005г. |
||
сумма, тыс.руб. |
уд. вес, % |
сумма, тыс.руб. |
уд. вес, % |
|
АКТИВ |
||||
I Внеоборотные активы |
|
|
|
|
основные средства |
46185 |
100,00 |
87446 |
189,34 |
Итого по разделу I |
46185 |
100,00 |
87446 |
189,34 |
II Оборотные активы |
|
|
|
|
запасы |
37036 |
100,00 |
50137 |
135,37 |
НДС |
3535 |
100,00 |
3896 |
110,21 |
дебиторская задолженность |
24083 |
100,00 |
40293 |
167,31 |
краткосрочные финансовые вложения |
29298 |
100,00 |
30701 |
104,79 |
денежные средства |
27584 |
100,00 |
11018 |
39,94 |
Итого по разделу II |
121536 |
100,00 |
136045 |
111,94 |
БАЛАНС |
167721 |
100,00 |
223491 |
133,25 |
ПАССИВ |
||||
III Капитал и резервы |
|
|
|
|
уставный капитал |
7183 |
100,00 |
7183 |
100,00 |
резервный капитал |
- |
- |
2915 |
- |
нераспределенная прибыль |
23178 |
100,00 |
78558 |
338,80 |
Итого по разделу III |
30361 |
100,00 |
88656 |
292,01 |
IV Долгосрочные обязательства |
|
|
|
|
кредиты и займы |
65600 |
100,00 |
37581 |
57,29 |
Итого по разделу IV |
65600 |
100,00 |
37581 |
57,29 |
V краткосрочные обязательства |
|
|
|
|
займы и кредиты |
20343 |
100,00 |
43510 |
213,88 |
кредиторская задолженность |
51417 |
100,00 |
53744 |
104,53 |
Итого по разделу V |
71760 |
100,00 |
97254 |
135,53 |
БАЛАНС |
167721 |
100,00 |
223491 |
133,25 |
Таким образом, признаками удовлетворительного баланса ООО «Галина» можно считать:
увеличение валюты баланса в 2005 году по сравнению с 2004 годом на 33,25%;
темпы роста собственного капитала (на 192,01%) выше, чем темпы роста заемного капитала (на 35,53%);
темпы роста дебиторской и кредиторской задолженности примерно одинаковы, 4,79% и 4,53%, соответственно.