2.3. Обобщение резервов по улучшению ликвидности баланса организации

Основная задача, стоящая перед руководством предприятия ООО «Галина» - улучшение ликвидности предприятия. Основной путь для этого – стабилизация денежных потоков для увеличения денежных средств на расчетном счете предприятия и в кассе. Это можно сделать за счет сокращения товарных запасов. Но для этого необходимо произвести расчет потребности предприятия в оборотных средствах, чтобы понять, не нанесет ли вред предлагаемое мероприятие (Таблица 2.8).

Таблица 2.8

Расчет потребности в оборотных средствах ООО «Галина» на 2006 год

Показатели	2004г.	2005г.	Абсолютное изменение (+,-)
1. Средний остаток запасов, тыс. руб.	35611	43587	+7976
2. Средний остаток дебиторской задолженности, тыс. руб.	16491	32188	+15697
3. Средний остаток кредиторской задолженности, тыс. руб.	37264	52581	+15317
4. Потребность в оборотных активах, тыс. руб. (1+2-3)	14838	23194	+8356
5. Выручка от реализации, тыс. руб.	531001	733302	+202301
6. Потребность в оборотных активах к выручке от реализации, % (4/5*100)	2,79	3,16	+0,37

По данным таблицы 2.8 видно, что в ООО «Галина» на 2006 год излишек оборотных средств составил 8356 тыс. руб. Полученная путем усреднения величина скорректирована с учетом ожидаемых изменений выручки от реализации, что подтвердило излишек оборотных средств на предприятии в 0,37% на 2006 год. Так как в ближайшее время предприятие не собирается расширять свою деятельность, то в ООО «Галина» целесообразно оптимизировать запасы предприятия.

По данным бухгалтерского баланса ООО «Галина» величина товарных запасов на 01.01.2005 г. составила 37036 тыс.руб., а на 01.01.2006 г. – уже 50137 тыс.руб. Их средняя величина на конец года составляет 43586,5 тыс.руб.(0,5*(37036+50137)).

За счет предоставления гибкой системы скидок покупателям произойдет сокращение товарных запасов. Так, если будет предоставлена 5%-ая скидка постоянным клиентам, то их покупательная способность увеличится и в результате сокращение товарных запасов составит 11586,5 тыс.руб., что скажется на ускорении оборачиваемости запасов ООО «Галина» (Таблица 2.9). При этом показатель себестоимости останется прежним, чтобы показать влияние снижения запасов.

Таблица 2.9

Сравнение показателей текущей и прогнозной оборачиваемости

ООО «Галина» в результате сокращения товарных запасов

Показатели	2005 г.	Прогноз на 2006 г.	Абсолютное отклонение (+,-)
Себестоимость проданных товаров, тыс.руб.	509249	509249	-
Среднее значение товарных запасов, тыс.руб.	43586,5	32000	-11586,5
Коэффициент оборачиваемости запасов (1/2)	11,7	15,9	+4,2
Оборачиваемость запасов, дней (365/3))	31,2	23,0	-8,2
Коэффициент загрузки оборотных средств в запасах (2/1)	0,09	0,06	-0,03

Сравнение прогнозных показателей оборачиваемости ООО «Галина» на 2006 год по сравнению с фактическими по состоянию на конец 2005 года показывают, что уменьшение товарных запасов до 32000 тыс.руб. приведет к увеличению скорости оборота запасов на 15,9 раз, снижению оборачиваемости средств в запасах на 23 дня (на эту величину оборотные средства будут быстрее реализовываться), а также снижению коэффициента загрузки оборотных средств в запасах, т.е. их доли на 0,03.

В результате сокращения товарных запасов изменятся также коэффициенты ликвидности (Таблица 2.10).

Таблица 2.10

Сравнения текущих и прогнозных показателей ликвидности в результате сокращения товарных запасов

Показатели	2005г.	Прогноз на 2006г.	Абсолютное изменение (+,-)
1. Денежные средства, тыс. руб.	11018	22604,5	+11586,5
2. Краткосрочные финансовые вложения, тыс. руб.	30701	30701	-
3. Дебиторская задолженность, тыс. руб.	40293	40293	-
4. Запасы, тыс. руб.	50137	32000	-11586,5
5. Краткосрочные обязательства, тыс. руб.	97254	97254	-
6. НДС	3896	3896	-
7. Коэффициент абсолютной ликвидности, тыс. руб. ((1+2)/5)	0,43	0,54	+0,11
8. Коэффициент быстрой ликвидности, тыс. руб. ((1+2+3)/5)	0,84	0,96	+0,12
9. Коэффициент текущей ликвидности, тыс. руб. ((1+2+3+4+6)/5)	1,40	1,52	+0,12

За счет сокращения товарных запасов на 11586,5 тыс.руб. величина денежных средств предприятия увеличится на эту сумму. В результате показатели абсолютной, быстрой и текущей ликвидности ООО «Галина» увеличатся, что приведет и к улучшению ликвидности баланса.

Таким образом, как видно из таблицы 2.10 произошло изменение показателей ликвидности в сторону увеличения: коэффициент абсолютной ликвидности увеличился на 0,11, а коэффициенты быстрой и текущей ликвидности на 0,12. Данная тенденция к увеличению показателей ликвидности говорит о целесообразности применения данного предложения на ООО «Галина».