1. Мікрокалькулятори.

2. Конспект.

3. Зошит з практичних робіт.

4. Лишиленко О.В. Бухгалтерський облік: Підручник. - Київ: Вид-во “Центр навчальної літератури”, 2004.

5. План рахунків бухгалтерського обліку активів, капіталу, зобов'язань і господарських операцій підприємств і організацій (затверджений наказом Міністерства фінансів України від 30.11.99 р. № 291).

6. Інструкція про службові відрядження в межах України та за кордон, затверджена наказом Мінфіну від 13.03.98 р. № 59.

7. Бланки Звіту про використання коштів, виданих на відрядження або під звіт.

Хід роботи:

Завдання 1: Скласти і опрацювати звіт про використання коштів, наданих на відрядження або під звіт № 5 від 27 березня 2012 р., бухгалтера Міщенко О.М. ТзОВ «Марина», зробити запис у відомість 3.2 аналітичного обліку розрахунків з різними дебіторами.

Умови завдання:

За видатковим касовим ордером № 112 від 18 березня 2012 р. видано аванс в сумі 2400 грн. для поїздки в Київ для звірення розрахунків.

У відряджувальному посвідченні зазначено:

Вибула з Донецька 19 березня,

Прибула в Київ 20 березня 2012 р.

Вибула з Київа 25 березня.

Прибула в Донецьк 26 березня 2012 р.

До звіту додано два залізничних квитки по 192 грн. кожний, квитанція готелю 250 грн. за одну добу.

Згідно наказу добові встановлено 90 грн.

Завдання 2: Скласти і опрацювати звіт про використання коштів, наданих на відрядження або під звіт № 34 від 27 березня 2012 р., комірника Солдатенкова Я.М., зробити запис у відомість 3.2 аналітичного обліку розрахунків з різними дебіторами.

Умови завдання:

Комірнику Солдатенкову Я.М. за видатковим касовим ордером № 125 від 27 березня 2012 р. був виданий аванс на придбання канцелярських приладів та господарських товарів на суму 300 грн. Заборгованності за підзвітними сумами на 27 березня у Солдатенкова Я.М. немає. До авансового звіту додається товарний чек № 13 крамниці «Олеся» від 27 березня 2012 р. на суму 320 грн.

Завдання 3:Підрахувати підсумки у відомості аналітичного обліку.

Практичне заняття № 18

Тема: Розрахунок податку на прибуток та відображення його в обліку.

Студенти повинні:

Знати: Порядок нарахування податку на прибуток підприємства, бухгалтерський облік нарахованого податку та його перерахування до бюджету.

Вміти: Складати податкову декларацію з податку на прибуток підприємства, вказувати кореспонденцію рахунків згідно розрахунку податку на прибуток та виписок банку.

Для виконання практичного заняття студенти повинні мати:

1. Мікрокалькулятори.

2. Конспект.

3. Зошит з практичних робіт.

4. Лишиленко О.В. Бухгалтерський облік: Підручник. - Київ: Вид-во “Центр навчальної літератури”, 2004.

5. План рахунків бухгалтерського обліку активів, капіталу, зобов'язань і господарських операцій підприємств і організацій (затверджений наказом Міністерства фінансів України від 30.11.99 р. № 291).

6. Податковий кодекс України від 2 грудня 2010 року № 2755-VI, розділ ІІІ.

7. Бланки податкової декларації з податку на прибуток.

Хід роботи:

Завдання 1. Визначте суму податку на прибуток, якщо у звітному році сума доходу підприємства склала 80000 грн., собівартість реалізованих товарів – 35000 грн., сума амортизаційних відрахувань – 10000 грн. Крім того, на ремонт основних виробничих фондів підприємство витратило 8000 грн. Балансова вартість цієї групи основних виробничих фондів на початок звітного року склала – 60000 грн.

Завдання 2. За звітний рік ВАТ «Оріона» має такі показники:

1. Витрати за звітний період:

- сировина і матеріали (з ПДВ) 27900,4 тис.грн.

- нарахована зарплата 3600,5 тис.грн.

- нарахування на зарплату 1318,78 тис.грн.

- відрядні 25,0 тис.грн.

- придбано малоцінний інвентар 254,3 тис.грн.

- збірза спеціальне використання водних ресурсів 59,6 тис.грн.

- збір за першу реєстрацію транспортного засобу 4,53 тис.грн.

- плата за торговий патент 30,5 тис.грн.

- придбання основних засобів 2000,0 тис.грн.

- виплата матеріальної допомоги 6,5 тис.грн.

- амортизаційні відрахування 150,0 тис.грн.

- витрати на рекламу 6,0 тис.грн.

- інші витрати, які пов’язані з основною (вироб-

ничою) діяльністю 250,0 тис.грн.

2. Доходи за звітний період:

- виручка від операційної діяльності 35000,0 тис.грн.

в т.ч. ПДВ і акцизний податок 2300,5 тис.грн.

- доходи від оренди майна (лізингу) 69,0 тис.грн.

- проценти, нараховані банком за користування

грошовими коштами 15,5 тис.грн.

- міжнародна технічна допомога 125,0 тис.грн.

- інші види доходів 1000,0 тис.грн.

3. Вартість майна, добровільно переданого

неприбутковій організації 50,0 тис.грн.

4. Сплачено податок на прибуток в бюджет за

попередній звітний період (за 9 місяців) 49,0 тис.грн.

Примітка: оподатковуваний прибуток за попередній рік склав

15200 тис.грн.

На підставі вказаних даних треба:

А. Визначити суми:

- доходів;

- витрат;

- оподатковуваний прибуток;

- податкові зобов’язання з податку на прибуток.

Б. Скласти податкову декларацію з податку на прибуток, вказати терміни подачі податкової звітності платника податку на прибуток податковому органу.

В. Вказати кореспонденцію рахунків згідно розрахунку податку на прибуток та його сплату до бюджету.