31. Методика подготовки плана финансового оздоровления предприятия

Методика подготовки плана внешнего управления несостоятельного предприятия может включать следующие этапы: 1. Анализ и описание ситуации на предприятии и причин его неплатежеспособности. 2. Определение требований кредиторов, попавших под мораторий (в соответствии с реестром требований кредиторов). 3. Расчет начисленных за время моратория процентов на сумму долга в соответствии со ставкой рефинансирования ЦБ РФ. 4. Определение стратегии внешнего управления (т. е. за счет чего будет достигнут финансовый эффект, а именно реализация дорогостоящего, не используемого в производстве имущества, реализация дебиторской задолженности) и стратегии деятельности предприятия после прекращения процедуры. Они должны соответствовать друг другу. Например, нельзя продать даже дорогостоящее оборудование для погашения долга, если дальнейшее функционирование предприятия при этом станет невозможным. 5. Описание мер оперативной реструктуризации. 6. Расчет экономического (финансового) эффекта от осуществления мер оперативной реструктуризации, в том числе реструктуризации имущества, имущественных прав и долговых обязательств. 7. Оценка размера текущих требований (обязательств предприятия, возникших в период внешнего управления). 8. Подготовка на основе бюджетирования отчетов о результатах хозяйственной деятельности должника по истечении срока внешнего управления. 9. Объединение финансовых результатов от осуществления должником хозяйственной и реструктуризационной деятельности с целью подготовки проекта отчета о движении денежных средств за период внешнего управления и определение потребности в оборотных средствах. 10. Определение источников привлечения заемных средств и стоимости их привлечения. 11. Сопоставление денежного сальдо на конец срока внешнего управления и размера непогашенных требований кредиторов.

32. Структура плана финансового оздоровления предприятия

Структура плана финансового оздоровления (бизнес-плана) неплатежеспособной организации содержит основные элементы традиционного бизнес-плана и состоит из восьми разделов. В первом разделе плана финансового оздоровления приводится общая характеристика организации. Во втором разделе представлены краткие сведения по плану финансового оздоровления:

-срок реализации плана;

-суммы, условия предоставления и сроки погашения государственной финансовой помощи;

-финансовые результаты реализации плана и др.

Для планов финансового оздоровления неплатежеспособных предприятий финансовыми результатами являются не привычные для планово-финансовых служб предприятий прибыль или рентабельность, а такие показатели как: чистая текущая стоимость, внутренняя норма рентабельности, дисконтный срок окупаемости проекта.

В третьем разделе приводится анализ финансового состояния предприятия, вскрываются причины его финансового неблагополучия. Четвертый раздел содержит: перечень мероприятий по восстановлению платежеспособности и поддержке эффективной хозяйственной деятельности предприятия, оценку потребности в финансовых ресурсах и их реализацию, аналитические обоснования перечисленных мероприятий и выводы.

В пятом разделе должно содержаться описание и анализ товарных рынков, на которых «работает» и собирается «работать» предприятие. Шестой раздел посвящен описанию и обоснованию избранных стратегий маркетинга и продаж. В седьмом разделе плана раскрывается производственная программа предприятия, на основе которой определяется потребность предприятия в дополнительных ресурсах, в том числе и финансовых. Следует отметить, что для разработки данного раздела плана финансового оздоровления применяются традиционные методики, в частности, методики разработки промтехфинплана.

Восьмой раздел плана — финансовый план предприятия, включающий:

прогноз финансовых результатов, обоснование потребности в дополнительных инвестициях и источников финансирования, модель дисконтированных денежных потоков

агрегированную форму прогнозного баланса предприятия